Декларація з ПДВ 2025
02 September 2023
У цій статті на прикладі чинної форми декларації з ПДВ розглядається, які організації та коли мають декларувати ПДВ. Також пояснюється порядок заповнення кожного рядка декларації та найчастіше використовуваних додатків Д1 та Д5.
Бланки для скачування декларації з ПДВ
- Декларація з ПДВ бланк
- Декларація з ПДВ (Додаток Д1)
- Декларація з ПДВ (Додаток Д6)
- Податкова декларація з ПДВ приклад заповнення
- Приклад заповнення додатка 1 до декларації з ПДВ
Оновлена декларація з ПДВ 2025: ключові зміни з жовтня 2024 року
З 1 жовтня 2024 року набуває чинності оновлена форма декларації з ПДВ, затверджена наказом Міністерства фінансів від 28.01.2016 № 21 (із змінами, внесеними наказами № 400 від 09.08.2024 та № 418 від 28.08.2024).
Основні деталі:
-
Застосування нової форми
- Декларація застосування звітності за податковий період, наступний за період опублікування змін (п. 46.6 ПК України).
- На практиці це означає, що перші декларації за новим бланком видано з 1 листопада 2024 року .
-
Уточнюючі розрахунки
- З 1 листопада 2024 року також оновлена форма для подання коригувальних розрахунків з ПДВ у разі виправлення помилок, виявлених платником самостійно.
Нормативна база:
- Зміни внесені до Порядку № 21 (редакція 2024 року).
- Правила переходу на нові форми регулюються Податковим кодексом (п. 46.6) та наказами Мінфіну.
Чому це важливо?
- Невідповідність форми декларації вимогам до відмови в її прийнятті податковими органами.
- Коригувальні розрахунки тепер мають відповідати оновленому шаблону.
Хто може подавати декларації з ПДВ?
Бюджетні організації не є винятком із правил і можуть бути платниками ПДВ та подавати декларації з ПДВ. Вони мають бути платниками ПДВ, якщо їхній дохід протягом останніх 12 календарних місяців становить понад 1 млн. грн. (Так звана межа реєстрації ПДВ). Водночас усі організації, які ще не зареєстровані платниками ПДВ, повинні постійно контролювати розмір своїх доходів за останні 12 календарних місяців:
- наданих платних послуг;
- фінансові активи, включаючи власну продукцію;
- орендовані активи.
При цьому головний розпорядник центрального фонду закупівель збирає вартість майна, що передається іншим відомствам (нижче розпорядникам), до його отримання.
Окрім перевищення ліміту реєстрації, бюджетні установи можуть добровільно стати платниками ПДВ. Це прибутково у разі значних закупівель, а також можливе отримання податкових відрахувань чи відшкодування ПДВ.
Звільнені від ПДВ? Замовте послуги просто й швидко! Подайте Декларацію з ПДВ 2025 сьогодні і отримайте найкращі результати для вашого бізнесу.
Терміни подання Декларації з ПДВ
Бюджетні організації складають щомісяця декларацію ПДВ, як та інші підприємства. Термін подання декларації – 20 днів після закінчення деклараційного місяця. На сплату податку після закінчення терміну подання декларації надається ще 10 календарних днів.
Порядок заповнення декларації з ПДВ 2025
Форма декларації ПДВ складається із трьох частин:
- Вступ;
- Основна частина;
- Заключна.
Вступний розділ декларації з ПДВ
Податкова декларація з ПДВ, що додається, (податкова декларація з ПДВ) складається бюджетними організаціями щомісяця. Насамперед, необхідно звернути увагу на такі моменти:
- Вид декларації;
- Період подання декларації (місяць та рік);
- Найменування установи Код ЄДРПОУ;
- ІПН платника ПДВ;
- Податкова адреса, індекс;
- Номер телефону, факсу та адресу електронної пошти (не є обов'язковими);
- Найменування контролюючого органу, до якого заявлено ПДВ.
Не заповнюйте комірку в рядку 6 вступу, залиште її порожньою.
Шукаєте чіткий і зрозумілий гід з порядком заповнення декларації з ПДВ на 2025 рік? Експерти допоможуть вам крок за кроком оформити декларацію правильно та без помилок. Замовте послугу від наших професіоналів і будьте впевнені у своїй фінансовій звітності!
Декларація ПДВ 2025: основна частина форми
Усі показники, які включаються до нової декларації з ПДВ, мають бути розбиті на кожен місяць. Грошові показники мають бути вказані таким чином:
- всі гривні (без копійок) - у формі декларації, у осередках додатків Д3, Д4, Д6, Д8 та Д9 та у рядку "Разом" у додатках Д1, Д2, Д5 та Д7;
- гривні з копійками - у осередках Додатків Д1, Д2, Д5 та Д7 (за загальними правилами округлення, тобто без урахування рядка "Разом", який показується як гривня без копійок).
Основна частина складається з трьох розділів (окремих таблиць):
- Податкове зобов'язання;
- Податкові кредити (відрахування);
- Розрахунок за звітний період.
Докладніше про алгоритм заповнення розділу: "Податкове зобов'язання"
Докладніше про алгоритм заповнення розділу: "Податковий кредит"
Докладніше про алгоритм заповнення розділу: "Розрахунок за звітний період"
Заключна частина заповнення декларації з ПДВ
В останньому розділі зверніть увагу на таке:
- Які документи, Додатки Д1 – Д9, які мають бути подані разом із декларацією;
- Дата подання декларації;
- Дані відповідального за ведення бухгалтерського обліку, який підписав декларацію (ІПН, прізвище, ініціали);
- Дані керівника, який підписав декларацію (ІПН, прізвище, ініціали).
