Декларація про майновий стан та доходи 2024

02 September 2023

Декларація про майновий стан та доходи — це офіційний документ, у якому фізична особа відображає свої доходи, майно, витрати та зобов’язання за звітний період. Такий звіт подають як самозайняті особи, так і громадяни, які отримували доходи, з яких не було утримано податки, або мають право на податкову знижку.

Заповнення декларації — важливий елемент податкової культури та виконання громадянського обов’язку. Від правильності та повноти внесених даних залежить як обчислення податку на доходи фізичних осіб (ПДФО), так і можливість скористатися пільгами, передбаченими законодавством.

У цьому матеріалі ми розглянемо, хто зобов’язаний подавати декларацію, у які строки це потрібно зробити, які доходи підлягають декларуванню, а також як правильно оформити документ онлайн або в паперовій формі.

Декларація про майновий стан та доходи файли для скачування

• Декларація про майновий стан та доходи БЛАНК ЗАВАНТАЖИТИ
• Декларація про майнове становище та доходи приклад заповнення для фізособи ЗАВАНТАЖИТИ
• Декларація про майнове становище та доходи приклад заповнення для ФОП ЗАВАНТАЖИТИ

Залишити заявку 067 341 76 94

Алгоритм заповнення декларації про майновий стан та доходи 2024

Залишити заявку 067 341 76 94

Хто подає Декларацію про майновий стан та доходи?

Декларація про майновий стан (становище) та доходи - це офіційна назва декларації про сплату податку на доходи фізичних осіб та учасника силових структур податку. Декларація подається такими особами:

• Громадяни, які перебувають у загальному режимі оподаткування, які мають статусу підприємця, але отримують певні види доходів, які мають декларувати за підсумками податкового року (перелік цих доходів наведено нижче);
• фізичні особи, які перебувають на загальному режимі оподаткування – підприємці (ІП) (розділ 177.5 ПКУ);
• фіз особи, які здійснюють незалежну професійну діяльність (розділ 178.4 ПКУ);
• фізичні особи, які виїжджають на постійне місце проживання за кордон (розділ 179.3 ПКУ);
• фіз особи, які бажають отримати податкові відрахування (п. 166.3 ПКУ);
• іноземці, які стали резидентами України упродовж звітного періоду (п. 170.10.4 ПКУ).

Якщо фізична особа отримує дохід, наведений у таблиці нижче, їй необхідно задекларувати та сплатити ПДФОза ставкою 18% + 1,5%.

Залишити заявку 067 341 76 94

Обставини для подання декларації про майновий стан та доходи

Декларація про майновий стан та доходи подається у таких випадках:

1. У разі зловживання особою податком на соціальне страхування (ПКУ 169.2.4). Наприклад, якщо робітниця після одруження втратила статус матері-одиначки і своєчасно не повідомила про це роботодавця. У таких випадках звіт необхідний, якщо роботодавець не утримав із працівника суму несплаченого ПДФО та штраф (100% від несплаченої суми);
2. є несплачений ПДФО, виявлений у результаті перерахунку роботодавцем після звільнення (ПКУ 169.4.4);
3. або є несплачений ПДФО, який був неправильно витрачений (ПКУ 170.9.1); дохід не було задекларовано у попередні роки;
4. у випадках, коли ПДФО було зайво сплачено і потрібне його повернення. Наприклад, у випадках, коли прибутковий податок було сплачено авансом, але потім ніяких дій не було;
5. Якщо необхідно отримати податкове відрахування, тобто потрібне повернення частини сплаченого протягом року ПДФО (ПКУ, п. 14.1.170). Наприклад, якщо є витрати на освіту чи відсотки з іпотеки.

Для довідки: податковий агент – це компанія, установа (організація), фізичний підприємець, незалежні професіонали, нотаріуси, банк, які вираховують та перераховують ПДФО з нарахованими заробітками, орендною платою, винагородою за ДПД та збереженням доходу, стійкими фізичними особами. З цією метою вони надають звіт – Податковий розрахунок доходів ізДодатком 4ДФ.

Особливості подачі та штрафи за не подання декларації про майновий стан до доходи

Залишити заявку 067 341 76 94

Коли не потрібно подавати декларацію про майновий стан та доходи?

Якщо ви маєте лише такі види доходів, вам не потрібно подавати декларацію:

• Зарплата та аналогічні доходи (наприклад, допомога через хворобу);
• виплати, що утримуються замовником робіт чи послуг за цивільно-правовими договорами;
• доходи підприємців, які застосовують спрощену систему оподаткування. Такі підприємці сплачують єдиний податок та подають власну податкову декларацію.

Крім того, декларації не подається у таких випадках:

• податки, що сплачуються нотаріусами під час продажу спадщини, подарунків, рухомого майна, автомобілів, мопедів та мотоциклів;
• податки, сплачувані нотаріусами під час продажу особистого майна, автомобілів, мопедів та мотоциклів. Доходи фізичних осіб декларуються самим нотаріусом;
• відсотки за банківськими кредитами. Вони сплачуються та декларуються банком;
• прибутки від продажу (обміну) нерухомості, прибутки від подарунків. Наприклад, подарунки від родичів першого та другого ступеня спорідненості, подарунки, що підпадають під звільнення від податку (25% від мінімальної заробітної плати на 1 січня), перший продаж легкового автомобіля протягом одного року, перший продаж квартири, що перебуває у власності понад три роки, протягом одного року (див. таблицю вище);
• доходи від успадкування оподатковуються за ставкою 0% (спадкування від родичів першого та другого ступеня спорідненості).

Зверніть увагу: якщо фізична особа отримувала лише заробітну плату та сплачувала податки через нотаріуса під час продажу майна чи автомобіля, декларацію про доходи та майнове становище подавати необов'язково (за винятком запиту податкової знижки).

Залишити заявку 067 341 76 94

Терміни подання декларації про майновий стан 2023

Загальні правила щодо термінів подання декларацій та сплати податків такі:

• Декларації мають бути подані до 1 травня як для ФОП, так і для фізичних осіб (ПКУ, п. 49.18.4).

Примітка: З 2023 року ФОП на загальній системі можуть подавати декларації до 1 травня, а не протягом 40 днів, як раніше (поправки до ПКУ відповідно до Закону № 2520 від 15 серпня 2022 року).

• У фізичних осіб є час до 1 серпня (ПКУ, п. 179.7), а у ФОП, які перебувають на загальній системі, - до 10 днів з моменту закінчення терміну подання декларації.

Примітка: Однак терміни подачі та сплати можуть відрізнятися через вихідні, неробочі та дні.

Кодування для сплати ПС та ПДФО для фізичних осіб:

Куди подається декларація про майновий стан та доходи 2024 року?

Декларація подається за місцем проживання фізичної особи на дату подання декларації. Якщо особа переїхала з одного місця реєстрації, але ще не встигла переїхати на інше місце реєстрації, то декларація подається за місцем реєстрації.

Штрафи за неподання декларації про майновий стан та доходи 2024

Штраф за неподання декларації становить 340 грн. - вперше (ПКУ 120.1, п. 1) та 1020 грн. відповідно у разі повторного неподання декларації або несвоєчасного подання декларації протягом року.

Штрафні санкції за несплату/недоплату податків такі:

• 10% від суми певних податкових зобов'язань чи недоплат (ПКУ 123.1);
• 25% від суми певного податкового зобов'язання або недоплати податку, якщо доведено, що вона є навмисною (ПКУ 123.2), якщо органи ДПС повторно визначають суму ПДФО, що підлягає сплаті протягом 1095 днів, то штраф становить 50% від цієї суми (ПКУ 123.3) .

Можуть також накладатись адміністративні штрафи. Такий штраф накладається за неподання, несвоєчасне подання або подання зі спотвореними даними декларації про майновий стан та доходи. Штраф накладається у вигляді попередження або розміром 51-136 грн. (за перше правопорушення) та 85-136 грн. (За друге правопорушення) (ст. 164-1 КпАП).

Проте у зв'язку з військовим становищем зазначені штрафи не застосовуються. Якщо особа не подала заяву у встановлений строк, вона має зробити це протягом шести місяців з моменту поновлення можливості (Тимчасове положення про ПКУ, стаття 69.1.10).

Залишити заявку 067 341 76 94