Декларація єдинника 3 групи за 9 місяців 2024 року: інструкція

26 December 2024

Компанія Могол Альфа, що спеціалізується на наданні бухгалтерських та юридичних послуг, підготувала детальний огляд порядку складання декларації платника єдиного податку 3 групи за 9 місяців 2024 року. Цей матеріал буде корисний як для фізичних осіб-підприємців (ФОП), так і для юридичних осіб, що перебувають на спрощеній системі оподаткування. Експерти компанії роз'яснюють ключові правила звітування, строки подання декларації та сплати єдиного податку, а також наводять приклади заповнення для різних ситуацій.

Замовити дзвінок

Ключові правила звітування для платників єдиного податку 3 групи за 9 місяців 2024 року

Платники єдиного податку 3 групи (як ФОП, так і юридичні особи) повинні дотримуватися наступних ключових правил при складанні декларації за 9 місяців 2024 року:

1. Податковий (звітний) період: Згідно з пунктом 294.1 Податкового кодексу України (ПКУ), податковим (звітним) періодом для платників єдиного податку 3 групи є квартал. Звітність складається наростаючим підсумком з початку року за періоди: 1 квартал, півріччя, 9 місяців та рік.
2. Дохід платників ПДВ: Платники єдиного податку 3 групи зі ставкою 3% (платники ПДВ) у декларації зазначають суму отриманих доходів без урахування ПДВ. Відповідно до пп. 1 п. 292.11 ПКУ, суми ПДВ не включаються до складу доходу платника єдиного податку. Таким чином, доходом вважається сума отриманих коштів за мінусом ПДВ. Саме ця сума оподатковується єдиним податком 3% та включається до ліміту доходів.
3. Строк подання декларації: Декларація подається протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) кварталу (п. 296.3 ПКУ). Якщо останній день строку подання припадає на вихідний або святковий день, то останнім днем строку вважається операційний день, що настає за вихідним або святковим днем (п. 49.20 ПКУ).
   Оскільки 9 листопада 2024 року є вихідним днем (субота), то граничним терміном подання декларації платника єдиного податку за 9 місяців 2024 року буде 11 листопада 2024 року (понеділок).
4. Строк сплати єдиного податку: Єдиний податок за ставкою 5% або 3% сплачується протягом 10 календарних днів, що настають за граничним терміном подання декларації (п. 295.3 ПКУ).
   Отже, останній день сплати єдиного податку за 3 квартал 2024 року – 19 листопада 2024 року.

Чи можна сплачувати єдиний податок авансом?

Платники єдиного податку 3 групи можуть сплачувати єдиний податок авансом протягом кварталу до подання декларації. Це не заборонено нормами ПКУ. Хоча законодавством встановлений граничний термін сплати, платники податків можуть зменшити фінансове навантаження, сплачуючи єдиний податок протягом кварталу. Ці платежі будуть обліковуватися в електронному кабінеті як переплата, до моменту нарахування податку на підставі декларації. На 19 листопада 2024 року єдиний податок за 3 квартал 2024 року повинен бути сплачений в повному обсязі.

Особливості заповнення декларації ФОП 3 групи за 9 місяців 2024 року

ФОП 3 групи подають декларацію платника єдиного податку за формою з ідентифікатором F0103308.

Додатки до декларації:

• Додаток 1 (ЄСВ) та Додаток 2 подаються один раз на рік у складі річної декларації. Отже, декларація за 9 місяців 2024 року подається без додатків.
• Виключення:
• Якщо ФОП 3 групи припинив підприємницьку діяльність у 3 кварталі 2024 року.
• Якщо ФОП 3 групи перейшов на загальну систему оподаткування з 01.10.2024 року.
  В обох цих випадках у складі декларації за 9 місяців 2024 року потрібно подати Додаток 1 з ЄСВ. Додаток 2 подається у разі наявності показників для заповнення.

Особливості заповнення рядків 8.1 та 8.2:

Рядки 8.1 та 8.2 декларації викликають найбільше питань у ФОП 3 групи, особливо у випадках переходу на іншу групу, загальну систему або припинення діяльності.

• Перехід на 2 групу ЄП: Якщо ФОП з 01.10.2024 переходить на 2 групу, то рядок 8.2 заповнювати не потрібно. Рядок 8.2 заповнюється лише при переході на загальну систему оподаткування. У такому разі ФОП залишається на спрощеній системі, тому заповнює декларацію у звичайному порядку.
  Додаток 1 подається в складі річної декларації за рік, охоплюючи періоди перебування як на 3-й, так і на 2-й групах.
• Перехід на загальну систему: Якщо ФОП з 01.10.2024 переходить на загальну систему, то в рядку 8.2 ставиться позначка "Х", що означає, що ця декларація є останньою перед переходом на загальну систему.
  У складі декларації подається Додаток 1 тільки за період перебування на спрощеній системі. За період перебування на загальній системі ФОП буде заповнювати Додаток ЄСВ 1, який подається у складі майнової декларації за 2024 рік.
• Припинення підприємницької діяльності: Якщо ФОП 3 групи припинив діяльність у 3 кварталі 2024 року, то декларація за 9 місяців 2024 року є ліквідаційною. У рядку 8.1 ставиться позначка "Х".
  Обов'язково подається Додаток 1, навіть якщо ФОП скористався "воєнною" пільгою та не сплачував ЄСВ. Це потрібно для подальшого зняття з обліку як платника ЄСВ. Додаток 2 подається при наявності показників для заповнення.

Приклади заповнення декларації ФОП 3 групи за 9 місяців 2024 року

Приклад 1: ФОП 3 групи (ставка 5%). Загальний дохід за 9 місяців 2024 року – 3 200 000,32 грн, з них за 3 квартал – 564 005,00 грн.
У декларації зазначається загальна сума доходу за 9 місяців, а також розраховується сума єдиного податку до сплати.

Приклад 2: ФОП 3 групи (ставка 3%, платник ПДВ). Загальний дохід за 9 місяців 2024 року – 1 800 000 грн, в т.ч. ПДВ – 300 000 грн. Дохід, що підлягає оподаткуванню єдиним податком – 1 500 000 грн (1 800 000 грн – 300 000 грн). Сума єдиного податку, нарахована за півріччя 2024 року – 30 000 грн.
У декларації зазначається сума доходу без ПДВ (1 500 000 грн), а також розраховується сума єдиного податку до сплати з урахуванням вже сплаченої суми за півріччя.

Декларація юридичної особи 3 групи за 9 місяців 2024 року

Юридичні особи – платники єдиного податку подають декларацію за формою з ідентифікатором J0103508.

Приклад 3: Юридична особа 3 групи (ставка 5%). Загальний дохід за 9 місяців 2024 року – 5 670 000 грн, з них за 3 квартал – 1 685 000 грн.
У декларації зазначається загальна сума доходу за 9 місяців, а також розраховується сума єдиного податку до сплати.

Висновки та рекомендації від компанії Могол Альфа

1. Платники єдиного податку 3 групи (ФОП та юридичні особи) повинні подати декларацію за 9 місяців 2024 року до 11 листопада 2024 року (включно). Останній день сплати єдиного податку за 3 квартал 2024 року – 19 листопада 2024 року (включно).
2. Якщо ФОП 3 групи з 01.10.2024 переходить на 2 (1) групу єдиного податку, то декларація за 9 місяців 2024 року заповнюється у звичайному порядку, рядок 8.2 не заповнюється, Додаток 1 не подається.
3. Якщо ФОП 3 групи з 01.10.2024 переходить на загальну систему оподаткування, то в рядку 8.2 ставиться позначка "Х", у складі декларації подається Додаток 1. Додаток 2 подається при наявності показників для заповнення.
4. Якщо ФОП 3 групи у 3 кварталі 2024 року припинив підприємницьку діяльність, то декларація за 9 місяців 2024 року є ліквідаційною, у рядку 8.1 ставиться позначка "Х", обов'язково подається Додаток 1 та Додаток 2 (за наявності показників).

Чому варто звернутися до компанії Могол Альфа?

• Глибоке розуміння податкового законодавства: Фахівці компанії Могол Альфа мають ґрунтовні знання у сфері оподаткування та постійно відстежують зміни у законодавстві.
• Практичний досвід: Багаторічний досвід роботи з ФОП та юридичними особами на спрощеній системі дозволяє нам надавати ефективні та практичні рішення.
• Індивідуальний підхід: Ми ретельно вивчаємо особливості кожного бізнесу та пропонуємо оптимальні рішення, що відповідають його потребам.
• Комплексний супровід: Компанія Могол Альфа надає повний спектр послуг, пов'язаних з веденням обліку та оподаткуванням, включаючи консультування, підготовку звітності, супровід перевірок та захист інтересів клієнтів у податкових спорах.

Зверніться до компанії Могол Альфа вже сьогодні, щоб отримати кваліфіковану консультацію та бути впевненими у правильності ведення вашого бізнесу!

Замовити дзвінок