ФОП 3 група податки: ставки, звітність і платежі для підприємців

06 July 2026

 

ФОП 3 група податки – це одна з найпопулярніших тем для підприємців, які працюють на спрощеній системі оподаткування. Третя група підходить для малого та середнього бізнесу, IT-спеціалістів, консультантів, інтернет-магазинів, надавачів послуг та підприємців, які мають більші обороти, ніж дозволено на 1 або 2 групі.

Головна перевага ФОП 3 групи – податок сплачується від фактично отриманого доходу. Якщо доходу немає, єдиний податок не нараховується. Але при цьому підприємець все одно має правильно вести облік, подавати звітність і контролювати строки сплати обов’язкових платежів.

MOGOL ALFA допомагає підприємцям вести бухгалтерію, подавати звітність, контролювати податки та уникати штрафів.

Хто може бути ФОП 3 групи

ФОП 3 групи можуть обрати підприємці, які працюють на спрощеній системі оподаткування та відповідають вимогам законодавства.

На 3 групі можна:

• працювати з фізичними особами;

• працювати з ФОП;

• надавати послуги юридичним особам;

• працювати з платниками ПДВ;

• мати найманих працівників;

• отримувати оплату безготівково або готівкою;

• вести діяльність у різних сферах, якщо вона не заборонена для спрощеної системи.

ФОП 3 групи часто обирають підприємці, яким потрібна гнучкість у роботі з клієнтами та контрагентами.

Які податки сплачує ФОП 3 групи

ФОП 3 групи сплачує кілька основних платежів. Їх розмір залежить від системи оподаткування, наявності ПДВ та фактичного доходу підприємця.

До основних платежів належать:

• єдиний податок;

• військовий збір;

• ЄСВ;

• ПДВ, якщо ФОП обрав ставку 3% з ПДВ або зобов’язаний бути платником ПДВ.

Єдиний податок для ФОП 3 групи

ФОП 3 групи може працювати за однією з двох ставок єдиного податку.

Основні варіанти:

• 5% від доходу – якщо ФОП не є платником ПДВ;

• 3% від доходу – якщо ФОП є платником ПДВ.

Найчастіше підприємці обирають ставку 5%, тому що вона простіша в адмініструванні. У такому випадку ФОП не подає ПДВ-звітність і не веде податковий облік ПДВ.

Ставка 3% з ПДВ може бути вигідною, якщо підприємець працює з компаніями, які є платниками ПДВ, або має значні витрати з ПДВ.

Військовий збір для ФОП 3 групи

Для ФОП 3 групи військовий збір сплачується з доходу. Його розмір становить 1% від отриманого доходу.

Тобто підприємець має враховувати не лише єдиний податок, а й військовий збір при розрахунку загального податкового навантаження.

Наприклад, якщо ФОП 3 групи працює без ПДВ, загальне навантаження з доходу складається з:

• 5% єдиного податку;

• 1% військового збору;

• ЄСВ, який сплачується окремо.

ЄСВ для ФОП 3 групи

ЄСВ – це єдиний соціальний внесок, який впливає на страховий стаж підприємця.

У 2026 році мінімальний ЄСВ для ФОП становить 1902,34 грн на місяць, якщо розрахунок здійснюється від мінімальної зарплати 8647 грн.

ФОП може сплачувати ЄСВ:

• щомісяця;

• раз на квартал;

• наперед за кілька місяців.

Головне – не пропускати строки сплати, щоб не виник борг та не було проблем зі страховим стажем.

Коли ФОП 3 групи сплачує податки

ФОП 3 групи сплачує єдиний податок та військовий збір за результатами кварталу. Податки рахуються від фактично отриманого доходу.

Загальний порядок такий:

• підприємець отримує дохід протягом кварталу;

• після завершення кварталу подає декларацію;

• на підставі доходу розраховує єдиний податок;

• окремо розраховує військовий збір;

• сплачує податки у встановлені строки.

Важливо не плутати дохід ФОП із прибутком. На 3 групі податок зазвичай сплачується саме з доходу, а не з різниці між доходами та витратами.

Звітність ФОП 3 групи

ФОП 3 групи подає декларацію платника єдиного податку щоквартально.

У звітності відображаються:

• сума отриманого доходу;

• ставка єдиного податку;

• сума єдиного податку до сплати;

• військовий збір;

• дані щодо ЄСВ у відповідному додатку, якщо він подається за звітний період.

Звітність потрібно подавати навіть тоді, коли ФОП тимчасово не веде діяльність або не отримував дохід.

Ліміт доходу для ФОП 3 групи

ФОП 3 групи має дотримуватися річного ліміту доходу. Якщо підприємець перевищує встановлений ліміт, це може призвести до втрати права перебувати на спрощеній системі або необхідності переходу на іншу систему оподаткування.

Щоб уникнути проблем, підприємцю потрібно регулярно контролювати:

• загальну суму доходу з початку року;

• надходження на рахунок;

• готівкові платежі;

• оплату через платіжні системи;

• правильність відображення доходу в обліку.

Що вважається доходом ФОП 3 групи

Для ФОП 3 групи доходом вважаються кошти, які фактично надійшли підприємцю.

До доходу можуть входити:

• оплата за товари;

• оплата за роботи;

• оплата за послуги;

• кошти, отримані на підприємницький рахунок;

• готівкові надходження;

• платежі через інтернет-еквайринг або платіжні сервіси.

Важливо правильно визначати дату отримання доходу. Зазвичай це дата фактичного надходження коштів.

Типові помилки ФОП 3 групи

Підприємці часто допускають помилки через неправильний облік або несвоєчасну подачу звітності.

Найпоширеніші помилки:

• несвоєчасна сплата єдиного податку;

• несплата військового збору;

• борг з ЄСВ;

• неправильне визначення доходу;

• перевищення ліміту доходу;

• використання заборонених видів діяльності;

• робота без потрібного КВЕД;

• несвоєчасна подача декларації;

• помилки у звітності;

• неправильне застосування ПРРО.

Такі помилки можуть призвести до штрафів, пені, податкових вимог або втрати права працювати на спрощеній системі.

Чи потрібен бухгалтер ФОП 3 групи

ФОП 3 групи може вести облік самостійно, але на практиці бухгалтерський супровід часто допомагає уникнути зайвих ризиків.

Бухгалтер потрібен, якщо:

• у ФОП є регулярні надходження;

• є наймані працівники;

• підприємець працює з юридичними особами;

• є ПДВ;

• є іноземні платежі;

• використовується ПРРО;

• підприємець хоче уникнути штрафів;

• потрібно контролювати податкове навантаження.

Для бізнесу важливо не лише подати декларацію, а й правильно вести облік протягом усього року.

Як MOGOL ALFA допомагає ФОП 3 групи

MOGOL ALFA надає бухгалтерський супровід для ФОП 3 групи та допомагає підприємцям правильно виконувати податкові обов’язки.

Наші послуги включають:

• консультацію щодо податків ФОП 3 групи;

• перевірку системи оподаткування;

• розрахунок єдиного податку;

• розрахунок військового збору;

• контроль ЄСВ;

• підготовку та подання звітності;

• супровід ФОП з ПДВ;

• перевірку КВЕДів;

• консультації щодо ПРРО;

• допомогу при податкових питаннях.

Ми допомагаємо підприємцям працювати спокійно, без пропущених строків, помилок у деклараціях та непередбачених штрафів.

Висновок

ФОП 3 група податки – це не лише 5% або 3% єдиного податку. Підприємець також має враховувати військовий збір, ЄСВ, строки звітності, ліміт доходу, правильність КВЕДів та вимоги до обліку.

Щоб уникнути помилок, краще заздалегідь організувати бухгалтерський супровід. MOGOL ALFA допоможе розрахувати податки, подати звітність та правильно вести діяльність ФОП 3 групи.

Реквізити MOGOL ALFA

MOGOL ALFA

Київ: вул. Володимира Сосюри, 5, офіс 215

Львів: вул. Тютюнників, 55, офіс 71

Телефон: 067 939 40 12

Графік роботи: Пн-Пт 09:00-18:00