Як виправити помилки в Додатку Д5 Податкового розрахунку: Поради та Рекомендації
27 March 2025
Основні помилки в Додатку Д5 Податкового розрахунку
Найбільш поширені помилки у Додатку Д5 можуть виникати в таких таблицях:
- Прізвище, ім’я, по батькові (колонка 09). Найбільше помилок виникає в прізвищах (приклад 1).
- Дата початку і завершення трудових відносин і відпусток (дві колонки 10). Тут помилка може бути як у самій даті, так і в неправильному заповненні, особливо коли трудові відносини та відпустка по догляду за дитиною завершуються одночасно (приклад 4).
Інші типові помилки можуть бути у таких даних:
- Посада, професійна назва роботи, код класифікатора (колонки 13, 14, 15);
- Документ про припинення трудових відносин (колонка 16);
- Інші дані в таблиці Додатка Д5 та верхня частина.
Також може бути помилка у вигляді пропущених або зайвих рядків (приклад 2). Всі ці помилки можна легко виправити.
Пропуск даних у Додатку Д5 через відсутність документів, а не помилку
Іноді в Додатку Д5 пропускаються дані не через помилку, а через відсутність необхідних документів на момент подачі. Наприклад, якщо працівник помер, а свідоцтво про смерть надійшло із затримкою, то наказ про звільнення оформляється після цього. Іншим варіантом є звільнення через Центр зайнятості, коли мова йде про внутрішньо переміщених осіб (ВПО), і немає зв'язку між працівником та роботодавцем.
У таких випадках роботодавець складає наказ про звільнення на момент, коли дізнався про звільнення, а дату звільнення вказує Центр зайнятості. Оскільки на момент подачі Додатка Д5 ці дані ще невідомі, їх не вносять у звіт. Пізніше, після отримання всіх документів, може знадобитися виправити Додаток Д5, дотримуючись правил, як у випадку помилкового пропуску рядка.
Як виправити помилки в Додатку Д5
Для коригування помилок у Додатку Д5 слід керуватися Порядком заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку доходів фізичних осіб, утриманого з них податку та нарахованого єдиного внеску, затвердженим наказом Мінфіну від 13.01.2015 № 4. Цей порядок єдин для всіх видів помилок та типів Податкових розрахунків — «Звітний новий» або «Уточнюючий». Для виправлення використовують метод коригування значень «1»/«0» (пояснення далі).
Щоб краще розуміти процес, зазначимо різницю між «Звітним новим» і «Уточнюючим»:
- «Звітний новий» подається до кінцевого строку звітування, де вказуються звітний рік і місяць.
- «Уточнюючий» подається після закінчення кінцевого строку звітування, і в заголовку вказується рік і місяць періоду, що виправляється.
В обох типах Додатку Д5 зазначаються лише відкориговані рядки.
Метод виправлення помилок «1»/«0» у Додатку Д5
Метод «1»/«0» для виправлення помилок полягає в додаванні та видаленні рядків у табличній частині Додатка Д5. Якщо потрібно видалити рядок, повторюємо його дані і ставимо позначку «1» у колонці 20. Для додавання нового рядка з правильними даними ставимо позначку «0». Не потрібно повторювати правильні рядки.
При заміні неправильного рядка на правильний, спочатку додаємо рядок на видалення (ознака «1»), де повторюємо всі дані з попереднього рядка. Потім створюємо новий рядок з правильними даними і ставимо позначку «0».
Для виправлення помилок у нетабличних даних, таких як податковий номер, спочатку вносимо правильні дані, потім повторюємо всі рядки з помилками, ставимо позначку «1», і додаємо нові рядки з правильними даними з позначкою «0».
Цей метод є універсальним і зручним способом виправлення помилок у Податковому розрахунку.
Виправлення помилок у Додатку Д5 «Звітний новий» та «Уточнюючий»
У прикладах 1-4 йдеться про помилки, виявлені після 20 березня 2025 року (остання дата звітування) за лютий 2025 року, тому було подано «Уточнюючий» Податковий розрахунок для місяця «2» і року «2025». У разі виявлення помилки до цієї дати подавалися б «Звітний новий», однак порядок заповнення залишався б незмінним.
Для виправлення помилок у Податковому розрахунку «Звітний новий» або «Уточнюючий» застосовуються такі коди в колонці 20:
- Код «1» — для видалення рядка.
- Код «0» — для додавання нового рядка з правильними даними.
Необхідно дотримуватись таких важливих правил:
- У Додатку Д5 вказуємо лише ті рядки, в яких є помилка. Дані вірних рядків не повторюються.
- Податкові розрахунки повинні бути правильно пронумеровані.
- Якщо помилка стосується інших додатків, таких як Додаток Д1 (якщо помилка в прізвищі працівника), ці додатки також повинні бути виправлені і подані.
Ми виправимо ваші помилки в Додатку Д5 без зайвих клопотів!
Помилку в Додатку Д5 можна легко виправити, якщо звернутися до професіоналів! Наша бухгалтерська компанія надає послуги з коригування всіх помилок у Податковому розрахунку та Додатку Д5. Ви отримаєте швидке та безпомилкове виправлення, що дозволить уникнути штрафів і неприємних наслідків. Залиште цю задачу нам, і будьте впевнені, що ваші документи будуть оформлені правильно!
