Податковий розрахунок з ПДФО та ЄСВ: Інструкція заповнення для юридичних осіб у 2025 році
01 January 2025
Компанія Могол Альфа, що є надійним партнером для бізнесу в Україні, розуміє важливість правильного та своєчасного подання податкової звітності. Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків – фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску (об'єднана звітність з ПДФО та ЄСВ) є важливим документом для роботодавців. Компанія Могол Альфа підготувала детальну інструкцію щодо заповнення Податкового розрахунку для юридичних осіб у 2024 році, щоб допомогти підприємцям розібратися в усіх нюансах законодавства та забезпечити точність звітування.
Що таке Податковий розрахунок (об'єднана звітність)?
Податковий розрахунок (об'єднана звітність) – це форма звітності, яка об'єднує в собі дані щодо сум нарахованого доходу, утриманого та сплаченого ПДФО, військового збору та ЄСВ. Роботодавці подають цей розрахунок замість колишніх звіту з ЄСВ та податкового розрахунку за формою №1ДФ.
Форма Податкового розрахунку та порядок його заповнення затверджені наказом Мінфіну від 13.01.2015 р. No 4 (у редакції наказу Мінфіну від 02.03.2023 р. No 113).
Важливість правильного заповнення Податкового розрахунку
Правильне та своєчасне заповнення Податкового розрахунку є важливим для забезпечення достовірності даних про доходи фізичних осіб та сплату відповідних податків. Неправильне заповнення розрахунку може призвести до:
- Помилок в обліку податків.
- Штрафних санкцій з боку контролюючих органів.
- Ускладнень при перевірках.
- Непорозумінь з працівниками.
Професійні бухгалтери компанії Могол Альфа забезпечують точне та своєчасне заповнення Податкового розрахунку, допомагаючи підприємствам дотримуватися вимог законодавства та мінімізувати ризики.
Терміни подання Податкового розрахунку
Податковий розрахунок подається окремо за кожний квартал (податковий період) з розбивкою по місяцях звітного кварталу протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного кварталу. Окремий розрахунок за календарний рік не подається.
Хто подає Податковий розрахунок?
Податковий розрахунок подають всі роботодавці, які нараховують дохід на користь фізичних осіб (працівників або інших фізичних осіб).
Порядок подання Податкового розрахунку ідентичний як для ФОП-роботодавців, так і для юридичних осіб-роботодавців. Єдина відмінність – це літера ідентифікатора електронної форми:
- для ФОП – F0500109;
- для юридичних осіб – J0500109.
Склад Податкового розрахунку
Податковий розрахунок складається з таких частин:
- Заголовна частина: Включає відомості про роботодавця, його працівників (інших фізичних осіб – платників податку) та про склад Розрахунку.
- Основна (розрахункова) таблиця: Складається з трьох розділів:
- Розділ I «Нарахування доходу та єдиного внеску за найманих працівників в розрізі місяців звітного кварталу».
- Розділ II «Нарахування грошового забезпечення та єдиного внеску за військовослужбовців, поліцейських, осіб рядового і начальницького складу та на суми допомоги у зв’язку з вагітністю та пологами в розрізі місяців звітного кварталу (крім військовослужбовців строкової військової служби)».
- Розділ III «Нарахування грошового забезпечення та єдиного внеску за патронатних вихователів, батьків – вихователів та прийомних батьків в розрізі місяців звітного кварталу».
- Додатки: До Розрахунку додаються шість додатків, однак більшість підприємств заповнюють лише чотири з них:
- Додаток Д1 (J0510109): Відомості про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) у розрізі місяців звітного кварталу щодо кожної застрахованої особи.
- Додаток 4ДФ (J0510409): Відомості про суми нарахованого доходу, утриманого та сплаченого ПДФО та військового збору у розрізі місяців звітного кварталу.
- Додаток Д5 (J0510509): Відомості про прийняття/звільнення працівника, укладення/припинення договору ЦПХ, переведення, переміщення, відпустки у зв'язку з вагітністю та пологами, відпустки для догляду за дитиною.
- Додаток Д6 (J0510609): Відомості про робочі місця, робота на яких зараховується до спеціального стажу, у розрізі місяців звітного кварталу.
Заповнення Податкового розрахунку у вебсервісі СОТА
У вебсервісі СОТА Податковий розрахунок (J0500109) знаходиться у розділі "Звітність" – "Реєстр звітів" – "Державна податкова служба" – "Єдиний соціальний внесок". Також його можна знайти за кодом ідентифікатора форми або за назвою у вікні "Пошук".
Порядок заповнення
- Оберіть звітний період (квартал).
- Вкажіть номер розрахунку та тип розрахунку: Звітний, звітний новий, уточнюючий, довідковий.
- Заповніть заголовну частину: Дані про роботодавця заповнюються автоматично з картки підприємства.
- Вкажіть кількість додатків до Податкового розрахунку та кількість аркушів.
- Заповніть розділ I Податкового розрахунку: Інформація про суми нарахованої заробітної плати за видами виплат, винагороди за договорами ЦПХ, оплати перших п’яти днів тимчасової непрацездатності, сум ЄСВ залежно від ставок та інші подібні показники.
- Заповніть необхідні додатки: Д1, 4ДФ, Д5 та/або Д6.
Особливості заповнення додатків у СОТА
- Для відкриття додатку достатньо двічі клацнути по ньому мишкою.
- Для створення декількох додатків потрібно натиснути "Створити" та обрати відповідний додаток.
- При заповненні додатків можна скористатися опціями: "Додати з довідника" або "Заповнити на основі довідника співробітників".
- Зарплата, що виплачується у встановлені терміни в наступному місяці, має бути відображена в додатку 4ДФ за той період, у який входить попередній місяць, за який заробітну плату було нараховано.
Автоматичне заповнення Податкового розрахунку у СОТА
У СОТА реалізовано автоматичне заповнення графи "кількість додатків" для рядків 061 – 066 Податкового розрахунку при відкритті Розрахунку за умови, що відповідні додатки вже заповнено.
Також є можливість автоматичного заповнення Податкового розрахунку даними Додатка 1 (J0510109) при встановленні відповідних опцій у головному меню: "Інше" – "Автоматичний розрахунок".
Особливості заповнення Додатка 1 (Д1)
Додаток Д1 призначений для щоквартального формування платниками ЄСВ відомостей щодо кожної застрахованої особи про суми нарахованої їй заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) у розрізі місяців звітного кварталу.
Якщо платник ЄСВ у звітному кварталі не використовує працю фізичних осіб на умовах трудового договору (контракту) або на інших умовах, передбачених законодавством, додаток Д1 за такий квартал не подається.
Особливості заповнення Додатка 4ДФ
У додатку 4ДФ відображаються відомості про суми нарахованого доходу, утриманого та сплаченого ПДФО та військового збору у розрізі місяців звітного кварталу. Новий розділ III додатка 4ДФ відображається в окремій вкладці.
Особливості заповнення Додатка Д5
Додаток Д5 формується, якщо у звітному кварталі ви приймали/звільняли працівника, укладали/припиняли роботу за договором ЦПХ, переводили працівника на іншу посаду, переміщали працівника з одного структурного підрозділу до іншого, працівник вступив або закінчив проходження військової служби, надавали відпустку у зв’язку з вагітністю, надавали відпустку для догляду за дитиною до 3-х років та від 3-х до 6-ти років. Додаток 5 за квартал не потрібно розбивати у розрізі місяців.
Особливості заповнення Додатка Д6
Додаток Д6 заповнюється, якщо у страхувальника є робочі місця, робота на яких зараховується до спеціального стажу. Додаток 6 заповнюється в розрізі місяців звітного кварталу, як і додатки 1 та 4ДФ.
Порядок дій після заповнення Податкового розрахунку
Після заповнення Податкового розрахунку та відповідних додатків необхідно:
- Перевірити заповнені звіти.
- Підписати пакет документів.
- Відправити пакет документів до податкового органу.
Переваги професійної допомоги від компанії Могол Альфа
Звернення до компанії Могол Альфа для отримання допомоги у підготовці та поданні Податкового розрахунку має ряд переваг:
- Досвід та кваліфікація: Команда компанії складається з досвідчених бухгалтерів, які мають глибокі знання у сфері податкового законодавства та кадрового обліку.
- Точність: Фахівці компанії забезпечують точне та своєчасне заповнення Податкового розрахунку, що мінімізує ризик виникнення помилок та штрафних санкцій.
- Професійна консультація: Компанія Могол Альфа надає вичерпні консультації з усіх питань, пов'язаних з податковою звітністю, допомагаючи розібратися у складних нюансах законодавства.
- Індивідуальний підхід: Компанія Могол Альфа враховує специфіку діяльності кожного клієнта та пропонує оптимальні рішення для кожного конкретного випадку.
- Економія часу: Делегування функцій з підготовки та подання звітності професіоналам дозволяє заощадити час та зосередитися на інших важливих завданнях.
Залишилися запитання? Ми допоможемо їх вирішити!
Податковий розрахунок (об'єднана звітність) є важливим документом для роботодавців, і його правильне заповнення та своєчасне подання є обов'язковим для дотримання вимог законодавства. Компанія Могол Альфа рекомендує уважно вивчити всі нюанси законодавства та, у разі потреби, звертатися за професійною допомогою, щоб уникнути помилок та забезпечити правильність ведення податкової звітності. Команда досвідчених юристів та бухгалтерів компанії Могол Альфа завжди готова надати кваліфіковану підтримку та допомогти у вирішенні будь-яких питань, пов'язаних з податковим розрахунком.
Зв'яжіться з нами сьогодні, щоб отримати детальну інформацію про послуги компанії Могол Альфа та забезпечити надійний бухгалтерський супровід вашого бізнесу!
