Все про ПДВ в Україні: ставки, податки, строки сплати

24 August 2023

Експертний аналіз: Все про ПДВ 2024 – податкові ставки, платники податків, повернення з бюджету, податок на тютюн, податкові відрахування. Все про ПДВ для чайників у цій статті.

Що таке ПДВ в Україні?

ПДВ - це (податок на додану вартість) в Україні є однією з основних форм, яка відіграє ключову роль у системі оподаткування. Цей податок є процентним обтяженням, яке застосовується до кінцевих споживачів товарів та послуг протягом усього циклу їх виробництва та збуту. Суть ПДВ вирішується у різниці між податковими зобов'язаннями платника податків та податковими відрахуваннями, виплачується з придбанням товарів та послуг для підприємницької діяльності.

Ставки ПДВ можуть викликати вплив від характеру товарів та послуг. В Україні існує дві основні ставки ПДВ: загальна ставка у розмірі 20% та пільгова ставка у розмірі 7%. Загальна ставка для більшості товарів та послуг, у той час як пільгова ставка для деяких соціально значимих товарів та послуг.

Організації та приватні підприємці, які займаються підприємницькою діяльністю, зобов'язані регулярно сплачувати ПДВ до бюджету. Однак вони також мають право на відрахування ПДВ, яке було враховано при купівлі товарів та послуг для діяльності. Цей механізм змінив усунення подвійного оподаткування та зажадав більш справедливої компенсації податкового навантаження.

ПДВ в Україні має значний вплив на бюджетну систему країни, незначну частину доходів від доходів. Він також впливає на економічну активність, інвестиції та її споживчу поведінку, що зумовлює важливість високого рівня податкової політики України.

Все про податковий кредит простими словами

Податковий кредит в Україні - це, можна сказати, свого роду "борг" перед компанією чи людиною, яка сплачує податки. Якщо у вас є податковий кредит, це означає, що ви переплатили податки більше, ніж мали бути. Замість того, щоб отримати цей "борг" у вигляді його грошей, ви можете використовувати для оплати очікуваних податків. Це схоже на те, що вам будуть потрібні стипендії на майбутні податкові платежі через те, що ви вже втратили більше податків, ніж ви.

Конкретний приклад: уявіть, що ви втратили податки на свій дохід, але через якісь фактори ваш дохід знизився. У разі, якщо у вас є податковий кредит, ви можете використовувати цей "борг" перед експортом, щоб зменшити суму податку, яку ви повинні будете сплатити платежами. Таким чином, податковий кредит допомагає зробити оплату податків більш справедливою та відвідує зміни у вашій фінансовій ситуації.

Ставки ПДВ у 2024 році

• 20% - це загальне постачання ПДВ, встановлене для більшості товарів та послуг згідно з підпунктом "а" пункту 193.1 Податкового кодексу України;
• 14% - охоплення доставки до масового продукту згідно з підпунктом "г" пункту 193.1 Податкового кодексу України;
• 7% - ставка ПДВ на товари та послуги, такі як медичні вироби, ліки, екскурсійні послуги у музеях, покази підібраних послуг та тимчасового проживання. Ці ставки статистики відповідно до підпункту "в" пункту
• 193.1 Податкового кодексу України та підпункту 74 розділу 2 перехідних агентів Податкового кодексу України;
• 0% - ця ставка участі до експорту товарів та послуг згідно з підпунктом "б" пунктів 193.1 Податкового кодексу України. Список цих товарів та послуг перераховано у статті 195 Податкового кодексу України.

Крім того, також встановлено санкцію проти ПДВ.

Платники ПДВ у 2024 році

З 1 січня 2022 року до платників ПДВ також належать нерезиденти, які надають електронні послуги фізичним особам на митній території України. До них належать Google, Facebook, Apple та інші іноземні ІТ-компанії. Винятком зі звільнення від ПДВ є надання освітніх послуг шляхом надання доступу до державних освітніх, наукових та інформаційних ресурсів через Інтернет. Ця поправка стосується Закону № 1525 від 3 червня 2021 року.

Для таких платників ПДВ 2024 також внесено такі зміни:

• Порядок реєстрації платників ПДВ. Для цього до правил реєстрації платників податку на додану вартість вносяться зміни наказом Міністерства фінансів № 637 від 7 грудня 2021 року;
• Спрощення нової форми декларації з ПДВ.

Потрібна допомога у складанні та складання звітності? Довіряйте бухгалтерію вашого бізнесу професіоналам!

Залишити заявку 067 939 40 12

Сроки подання та сплати ПДВ в Україні

ПДВ в Україні сплачується до бюджету у вигляді регулярних платежів. Термін подання декларації з ПДВ 2024 року залежить від статусу платника податків. Для більшості платників податків термін подання декларації з ПДВ - 20 число місяця, наступного за закінченням звітного періоду.

Відшкодування ПДВ 2024 року з бюджету

З 1 січня 2022 року податкові органи мають право проводити позапланові документальні перевірки протягом 60 днів з дня настання терміну подання декларації з ПДВ (ПКУ, п. 200.11). Однак, така перевірка є обов'язковою, якщо негативна сума ПДВ перевищує 100 000 грн. (див. ПКУ, п. 78.1.8).

За загальним правилом встановлено, що якщо негативна сума ПДВ менша за 100 000 грн., то перевірка може проводитись, а може й не проводитись (це не відноситься до періоду до 1 січня 2022 року). Понад цю суму перевірки є обов'язковими, з 2022 року можливість податкових органів перевіряти бюджетні декларації загалом розширюється.

Слід зазначити, що, незважаючи на надзвичайний стан та карантин, з 2 червня 2022 року контроль бюджетних декларацій з ПДВ буде продовжено, включаючи камеральні перевірки, документальні позапланові перевірки та позапланові перевірки відповідно до п. 78.1.7 та 78.1.7 Закону № 2260 На підставі пункту 78.1.8 ПКУ з 21 липня відновлюється процедура повернення коштів із бюджету довоєнного періоду.

Примітка: З 1 січня 2022 року податкові органи мають право проводити перевірку наявності у платника податків, який подає заяву на відшкодування ПДВ, від'ємної суми ПДВ у розмірі менше ніж 100 000 грн.

Звільнення від ПДВ при постачанні золота

Вводиться звільнення від сплати ПДВ при поставці золота з інвестиційною метою, включаючи золоті зливки, призначені для торгівлі, нерозподілені золоті зливки та золоті зливки, що звертаються на золотому рахунку. Крім того, звільнення від податку поширюється на супутні послуги, що надаються агентами, та конвертацію звичайних золотих злитків в інвестиційні (ПКУ 197.26).

Постачання тютюнових виробів та звільнення від ПДВ

Відповідно до пункту 197.27 Податкового кодексу України було запроваджено звільнення від сплати ПДВ на вторинне та наступні пропозиції тютюнових виробів. Проте податок на додану вартість все ж таки розраховується на перше постачання тютюнових виробів, включаючи імпорт таких товарів до країни, виходячи з максимальних роздрібних цін (згідно з пунктом 189.18 Податкового кодексу України).

Це звільнення належить до категорій товарів:

• табачні вироби;
• тютюн;
• промислові змінники тютюну;
• рідина для електронні сигарети.

Для продавців, які звільнені від стягнення ПДВ під час продажу товарів, це означає відсутність податкового кредиту, оскільки нарахування податкових зобов'язань, що компенсують.

Зауважимо, що має відбутися друге звільнення від сплати ПДВ на тютюнові вироби.

Все про податкові пільги

Податкові пільги:

1. По металобрухту та макулатурі; продовжено до 1 січня 2027 року. Звільнення від ПДВ при постачанні відходів та брухту чорних та кольорових металів, паперу для вторинної переробки та картону (пункт 23 Перехідного положення 2 ПКУ);
2. Ввезення обладнання, що підпадає під деякі коди УКТ ЗЕД (зокрема баштових кранів, технічних засобів для інвалідів). Пільга передбачає сплату ПДВ частинами протягом періоду, що не перевищує 24 місяці (Перехідне становище ТКУ, п. 2, ст. 65). Дія пільги продовжується до 1 січня 2025;
3. Пільга на ввезення екологічних транспортних засобів (пункт 2 статті 641 Перехідного положення ПКУ, оновлено, пільгу продовжено до 1 січня 2025 року, Закон про перехідне становище ПКУ № 2, № 1660, 15.07.2021). Йдеться про транспортні засоби з двигунами внутрішнього згоряння, що працюють виключно на газі (метані), у тому числі на зрідженому газі та біогазі. Ця пільга діє до 1 січня 2026 року;
4. Пільга щодо імпорту обладнання для виробництва транспортних засобів (до 1 січня 2026 року, Закон № 1660 від 15 липня 2021 року).

Проте пільга щодо звільнення від сплати ПДВ під час постачання вугілля та продуктів його збагачення на територію України втратила чинність (п. 45 підрозділу 2 Перехідних положень ПКУ).

Потрібна допомога у складанні та складання звітності? Довіряйте бухгалтерію вашого бізнесу професіоналам!

Залишити заявку 067 939 40 12