Податковий календар ФОП на 2025 рік: графік сплати податків та подання звітності
26 December 2024
Компанія Могол Альфа, що надає повний спектр бухгалтерських та юридичних послуг, підготувала для фізичних осіб-підприємців (ФОП) детальний податковий календар на 2025 рік. Цей календар містить ключові дати сплати податків та зборів, а також строки подання звітності, які необхідно враховувати кожному підприємцю для уникнення штрафних санкцій та своєчасного виконання своїх податкових зобов’язань. Експерти компанії Могол Альфа постійно відстежують зміни у законодавстві, щоб надавати вам найактуальнішу та найточнішу інформацію.
Загальні положення щодо податкового календаря ФОП 2025
Податковий календар є незамінним інструментом для кожного підприємця, адже дозволяє заздалегідь спланувати свій робочий графік та фінансові потоки. У 2025 році, як і в попередніх, ФОП зобов'язані сплачувати податки та подавати звітність у встановлені законодавством строки.
Основні податки та збори, які сплачують ФОП:
- Єдиний податок (ЄП) – для ФОП, що перебувають на спрощеній системі оподаткування.
- Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) – для ФОП на загальній системі оподаткування.
- Військовий збір (ВЗ) – сплачують усі ФОП, незалежно від системи оподаткування.
- Єдиний соціальний внесок (ЄСВ) – сплачують усі ФОП, незалежно від системи оподаткування, за винятком пільгових категорій та періодів, визначених законом.
Податковий календар для ФОП на спрощеній системі оподаткування (єдиний податок)
Сплата єдиного податку 2025
ФОП 1 та 2 груп:
- Єдиний податок сплачується щомісячно авансовим внеском не пізніше 20 числа поточного місяця.
- У разі, якщо 20 число припадає на вихідний або святковий день, то останнім днем сплати є перший робочий день, що настає за вихідним або святковим.
ФОП 3 групи:
- Єдиний податок сплачується щоквартально протягом 10 календарних днів, що настають за останнім днем граничного строку подання податкової декларації за податковий (звітний) квартал.
Подання звітності 2025
ФОП 1 та 2 груп:
- Податкова декларація платника єдиного податку подається один раз на рік протягом 60 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) року.
ФОП 3 групи:
- Податкова декларація платника єдиного податку подається щоквартально протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) кварталу.
Строки сплати та подання звітності для ФОП на спрощеній системі у 2025 році:
|
Період |
Граничний строк сплати ЄП для 1 та 2 групи |
Граничний строк сплати ЄП для 3 групи |
Граничний строк подання декларації для 1 та 2 групи |
Граничний строк подання декларації для 3 групи |
|
І квартал |
20 січня, 20 лютого, 20 березня |
20 травня |
10 травня |
|
|
ІІ квартал |
20 квітня, 20 травня, 20 червня |
20 серпня |
9 серпня |
|
|
ІІІ квартал |
20 липня, 20 серпня, 20 вересня |
20 листопада |
11 листопада |
|
|
IV квартал |
20 жовтня, 20 листопада, 20 грудня |
20 лютого 2025 |
10 лютого 2026 |
10 лютого 2026 |
Важливо:
- Якщо останній день сплати податку або подання звітності припадає на вихідний або святковий день, то він переноситься на перший робочий день після вихідного або святкового.
Податковий календар для ФОП на загальній системі оподаткування
Сплата ПДФО та військового збору 2025
- ФОП на загальній системі сплачують ПДФО та військовий збір на підставі даних річної податкової декларації.
- Сплата ПДФО здійснюється у вигляді авансових платежів щоквартально.
- Авансові платежі розраховуються ФОП самостійно на підставі фактичних даних, які існують у Книзі обліку доходів і витрат за підсумками кварталу.
- Остаточний розрахунок з ПДФО та військового збору здійснюється за підсумками року.
Сплата ЄСВ у 2025 році
- ФОП на загальній системі сплачують ЄСВ щоквартально, до 20 числа місяця, що настає за звітним кварталом.
- ЄСВ сплачується за фактом отримання чистого оподатковуваного доходу (прибутку) за звітний квартал.
Подання звітності
- Податкова декларація про майновий стан і доходи подається один раз на рік до 1 травня року, наступного за звітним.
- Додаток ЄСВ 1 до податкової декларації подається разом із річною декларацією.
- Податковий розрахунок (форма 4ДФ) подається щоквартально протягом 40 календарних днів після закінчення звітного кварталу (у разі використання праці найманих працівників).
Строки сплати та подання звітності для ФОП на загальній системі у 2025 році:
|
Період |
Граничний строк сплати авансових платежів ПДФО |
Граничний строк сплати ЄСВ |
Граничний строк подання декларації |
Граничний строк подання 4ДФ |
|
І квартал |
20 квітня |
22 квітня |
10 травня |
|
|
ІІ квартал |
20 липня |
22 липня |
9 серпня |
|
|
ІІІ квартал |
22 жовтня |
21 жовтня |
11 листопада |
|
|
IV квартал |
10 лютого 2026 |
20 січня 2026 |
10 лютого 2026 |
10 лютого 2026 |
Важливо:
- Останній день сплати ПДФО та військового збору за рік, а також ЄСВ – 10 травня 2026 року (10 робочих днів після граничної дати подання декларації).
- Якщо граничний термін сплати податків або подання звітності припадає на вихідний або святковий день, він переноситься на перший робочий день після вихідного або святкового.
Помісячний графік сплати податків для ФОП на 2025 рік
Для зручності, компанія Могол Альфа підготувала помісячний графік сплати податків та подання звітності для ФОП на 2025 рік:
Січень 2025:
- 20 січня: Сплата ЄП та ВЗ за грудень 2024 (1 та 2 групи).
- 20 січня 2026: Сплата ЄСВ за IV квартал 2025 року.
Лютий 2025:
- 20 лютого: Сплата ЄП та ВЗ за січень 2025 (1 та 2 групи).
- 10 лютого 2026: Граничний строк подання декларації для 3 групи за 2025 рік
- 20 лютого 2026: Граничний строк сплати ЄП та ВЗ для 3 групи за IV квартал 2025 року.
- 10 лютого 2026: Граничний строк подання 4ДФ за IV квартал 2025 року
Березень 2025:
- 20 березня: Сплата ЄП та ВЗ за лютий 2025 (1 та 2 групи).
Квітень 2025:
- 20 квітня: Сплата ЄП та ВЗ за березень 2025 (1 та 2 групи).
- 22 квітня: Сплата ЄСВ за І квартал 2025 року.
- 20 квітня: Сплата авансового платежу ПДФО за І квартал 2025 року (загальна система).
Травень 2025:
- 10 травня: Граничний строк подання декларації про майновий стан та доходи для ФОП на загальній системі.
- 10 травня: Граничний строк подання декларації для 3 групи за І квартал 2025 року
- 10 травня: Граничний строк подання 4ДФ за І квартал 2025 року
- 20 травня: Сплата ЄП та ВЗ за квітень 2025 (1 та 2 групи).
- 20 травня: Сплата ЄП та ВЗ за І квартал 2025 року (3 група)
Червень 2025:
- 20 червня: Сплата ЄП та ВЗ за травень 2025 (1 та 2 групи).
Липень 2025:
- 20 липня: Сплата ЄП та ВЗ за червень 2025 (1 та 2 групи).
- 22 липня: Сплата ЄСВ за ІІ квартал 2025 року.
- 20 липня: Сплата авансового платежу ПДФО за ІІ квартал 2025 року (загальна система).
Серпень 2025:
- 20 серпня: Сплата ЄП та ВЗ за липень 2025 (1 та 2 групи).
- 9 серпня: Граничний строк подання декларації для 3 групи за ІІ квартал 2025 року
- 9 серпня: Граничний строк подання 4ДФ за ІІ квартал 2025 року
- 20 серпня: Сплата ЄП та ВЗ за ІІ квартал 2025 року (3 група)
Вересень 2025:
- 20 вересня: Сплата ЄП та ВЗ за серпень 2025 (1 та 2 групи).
Жовтень 2025:
- 21 жовтня: Сплата ЄСВ за ІІІ квартал 2025 року.
- 22 жовтня: Сплата авансового платежу ПДФО за ІІІ квартал 2025 року (загальна система).
- 20 жовтня: Сплата ЄП та ВЗ за вересень 2025 (1 та 2 групи).
Листопад 2025:
- 11 листопада: Граничний строк подання декларації для 3 групи за ІІІ квартал 2025 року
- 11 листопада: Граничний строк подання 4ДФ за ІІІ квартал 2025 року
- 20 листопада: Сплата ЄП та ВЗ за жовтень 2025 (1 та 2 групи).
- 20 листопада: Сплата ЄП та ВЗ за ІІІ квартал 2025 року (3 група)
Грудень 2025:
- 20 грудня: Сплата ЄП та ВЗ за листопад 2025 (1 та 2 групи).
Чому варто звернутися до компанії Могол Альфа?
- Експертиза: Фахівці компанії Могол Альфа мають глибокі знання у сфері оподаткування ФОП та постійно відстежують зміни у законодавстві.
- Досвід: Багаторічний досвід роботи з ФОП на різних системах оподаткування дозволяє нам надавати ефективні та практичні рішення.
- Індивідуальний підхід: Ми ретельно вивчаємо особливості кожного бізнесу та пропонуємо оптимальні рішення, що відповідають його потребам.
- Комплексний супровід: Компанія Могол Альфа надає повний спектр послуг, пов'язаних з веденням обліку та оподаткуванням ФОП, включаючи консультування, підготовку звітності, супровід перевірок та захист інтересів клієнтів у податкових спорах.
Зверніться до компанії Могол Альфа вже сьогодні, щоб отримати кваліфіковану консультацію та бути впевненими у правильності ведення вашого бізнесу!
