Податковий розрахунок за формою № 1ДФ: інструкція

24 December 2024

Компанія "Могол Альфа" надає бухгалтерські та юридичні послуги, включно з консультуванням з питань подання податкової звітності. Одним із важливих звітів, з яким стикаються суб'єкти господарювання, є податковий розрахунок за формою № 1ДФ. Експерти компанії "Могол Альфа" підготували детальний огляд форми № 1ДФ, її заповнення, строків подання та відповідальності за порушення.

Що таке форма № 1ДФ

Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску (форма № 1ДФ) – це звіт, який подають податкові агенти до контролюючого органу за місцем свого розташування. У ньому відображаються відомості про суми нарахованого та виплаченого доходу фізичним особам, а також суми утриманого податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) та військового збору.

Замовити дзвінок

Хто подає форму № 1ДФ

Подавати форму № 1ДФ зобов'язані всі роботодавці, а також суб'єкти господарювання (юридичні особи, самозайняті особи (ФОП, суб'єкти незалежної професійної діяльності)), які у звітному періоді нараховували або виплачували дохід на користь звичайних фізичних осіб.

Звітний період

Звітним періодом для форми № 1ДФ є календарний квартал.

Строки подання

Форма № 1ДФ подається протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного кварталу.

Форма подання

Форма № 1ДФ може подаватися в паперовій або електронній формі.

• Паперова форма: Дозволена, якщо кількість рядків у формі № 1ДФ не перевищує 10.
• Електронна форма: Обов'язкова, якщо кількість рядків у формі № 1ДФ перевищує 10. Подається засобами електронного зв'язку з дотриманням умови щодо використання електронного цифрового підпису відповідальної особи або на паперовому носії разом з електронною формою на електронному носії інформації.

Порядок заповнення форми № 1ДФ

Заповнення "шапки" форми № 1ДФ:

• Ліва частина:
  • Позначкою "х" обирається організаційно-правова форма податкового агента (юридична особа або самозайнята фізична особа).
  • Вказується податковий номер юридичної особи (код ЄДРПОУ) або податковий номер/серія та номер паспорта самозайнятої фізичної особи (реєстраційний номер облікової картки платника податків).
• Права частина:
  • Проставляється кількість сторінок звіту.
  • Позначкою "х" або "v" відмічається тип звіту: "Звітний", "Звітний новий" або "Уточнюючий".

Заповнення заголовної частини форми № 1ДФ:

• Вказується найменування юридичної особи або ПІБ самозайнятої фізичної особи.
• Вказується податкова адреса юридичної особи або самозайнятої фізичної особи.
• Вказується найменування контролюючого органу, до якого подається звіт.

Відомості про звітний період, працівників, № порції:

• Навпроти напису "Звітний період" арабськими цифрами проставляється порядковий номер звітного кварталу і рік.
• За наявності найманих працівників заповнюються реквізити "Працювало за трудовими договорами" та "Працювало за цивільно-правовими договорами" (тільки для першої порції форми № 1ДФ).
• У графі "Порція" проставляється "1", якщо у підприємства немає відокремлених підрозділів.

Заповнення розділу І "Суми доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і суми утриманого з них податку":

• Графа 1 "№ з/п": Порядковий номер кожного рядка, що заповнюється.
• Графа 2 "Податковий номер або серія та номер паспорта": Реєстраційний номер облікової картки платника податків (ідентифікаційний код) або серія та номер паспорта фізичної особи, якій нараховувався дохід.
• Графа 3а "Сума нарахованого доходу": Сума нарахованого доходу, незалежно від факту виплати.
• Графа 3 "Сума виплаченого доходу": Сума фактично виплаченого доходу.
• Графа 4а "Сума нарахованого податку": Сума нарахованого та утриманого ПДФО.
• Графа 4 "Сума перерахованого податку": Фактична сума перерахованого до бюджету ПДФО.
• Графа 5 "Ознака доходу": Ознака доходу згідно з довідником ознак доходів.
• Графа 6 "Дата прийняття на роботу": Дата прийняття працівника на роботу у форматі дд.мм.рррр (заповнюється тільки для тих, хто приймався на роботу у звітному періоді).
• Графа 7 "Дата звільнення з роботи": Дата звільнення працівника у форматі дд.мм.рррр (заповнюється тільки для тих, хто звільнявся у звітному періоді).
• Графа 8 "Ознака податкової соціальної пільги": Ознака податкової соціальної пільги згідно з довідником ознак податкових соціальних пільг (заповнюється за наявності пільги).
• Графа 9 "Ознака (0, 1)": Ознака "0" (рядок потрібно ввести) або "1" (рядок потрібно виключити) (заповнюється тільки для звітного нового та уточнюючого податкових розрахунків).

Важливо: У графах 3а, 3, 4а, 4 суми вказуються з копійками з двома знаками після коми. Дохід відображається повністю, без вирахування ПДФО і військового збору.

Заповнення розділу ІІ "Оподаткування процентів, виграшів (призів) у лотерею та військовий збір":

• Рядок "Оподаткування процентів": Загальна сума нарахованого доходу у вигляді процентів, загальна сума нарахованого та перерахованого ПДФО.
• Рядок "Оподаткування виграшів (призів) у лотерею": Загальна сума нарахованого та виплаченого доходу у вигляді виграшів (призів) у лотерею, загальна сума нарахованого та перерахованого ПДФО.
• Рядок "Військовий збір": Загальна сума нарахованого та виплаченого доходу, загальна сума нарахованого та перерахованого військового збору.

Важливо: Відомості про фізичну особу, якій нараховані доходи у вигляді процентів, виграшів (призів) у лотерею або з яких утримується військовий збір, у розділі ІІ не зазначаються.

Відповідальність за неподання або несвоєчасне подання форми № 1ДФ

За неподання, подання з порушенням встановлених строків, подання не в повному обсязі, з недостовірними відомостями або з помилками податкового розрахунку за формою № 1ДФ передбачена відповідальність у вигляді штрафних санкцій.

Послуги компанії "Могол Альфа"

• Консультування з питань заповнення та подання форми № 1ДФ.
• Підготовка та подання форми № 1ДФ.
• Виправлення помилок у раніше поданій звітності.
• Представництво інтересів клієнтів у контролюючих органах.

Переваги співпраці з компанією "Могол Альфа"

• Професіоналізм: Команда досвідчених бухгалтерів та юристів.
• Актуальність: Постійний моніторинг змін у законодавстві.
• Індивідуальний підхід: Врахування специфіки діяльності кожного клієнта.
• Конфіденційність: Гарантія збереження комерційної таємниці.

Форма № 1ДФ є важливим звітом для суб'єктів господарювання, які виплачують доходи фізичним особам. Правильне заповнення та своєчасне подання цього звіту є обов'язком кожного податкового агента. Компанія "Могол Альфа" надає професійну допомогу у підготовці та поданні форми № 1ДФ, мінімізуючи ризики та забезпечуючи дотримання вимог законодавства.

Звертайтеся до компанії "Могол Альфа" – ваш надійний партнер у сфері бухгалтерського обліку та податкової звітності!

 

Замовити дзвінок