Податки ФОП 2 групи у 2025 році: єдиний податок, ЄСВ, військовий збір та зміни

26 December 2024

Компанія Могол Альфа, що спеціалізується на наданні бухгалтерських та юридичних послуг, підготувала вичерпний огляд податків, які сплачуватимуть фізичні особи-підприємці (ФОП) 2 групи у 2025 році. У статті детально розглянуто ставки єдиного податку, єдиного соціального внеску (ЄСВ), військового збору, а також зміни, які можуть вплинути на податкове навантаження для цієї категорії підприємців. Експерти компанії Могол Альфа постійно відстежують зміни у податковому законодавстві, щоб надати вам найактуальнішу та найточнішу інформацію.

Замовити дзвінок

Загальні положення щодо оподаткування ФОП 2 групи

ФОП 2 групи – це фізичні особи-підприємці, які здійснюють господарську діяльність з надання послуг платникам єдиного податку та/або населенню, виробництво та/або продаж товарів, діяльність у сфері ресторанного господарства, за умови, що протягом календарного року вони відповідають критеріям, встановленим Податковим кодексом України (ПКУ).

Основні критерії для ФОП 2 групи:

• Річний обсяг доходу не повинен перевищувати 834 мінімальні заробітні плати (МЗП), встановлені на 1 січня звітного року.
• Не використовують працю найманих осіб, або кількість працівників не перевищує 10 осіб.
• Здійснюють дозволені види діяльності.

У 2025 році очікується зміна розміру мінімальної заробітної плати, що вплине на ставки єдиного податку та ЄСВ.

Єдиний податок для ФОП 2 групи у 2025 році

Єдиний податок (ЄП) для ФОП 2 групи сплачується за фіксованою ставкою, розмір якої встановлюється місцевими радами у відсотках від розміру мінімальної заробітної плати (МЗП) станом на 1 січня звітного року.

Ставка єдиного податку:

• Ставка ЄП для ФОП 2 групи встановлюється у межах від 2% до 20% розміру МЗП.
• Конкретний розмір ставки визначається рішенням місцевої ради за місцем реєстрації ФОП.

Орієнтовний розрахунок єдиного податку:

Оскільки розмір МЗП на 1 січня 2025 року наразі невідомий, наведемо орієнтовний розрахунок на основі прогнозованих показників.

• Припустимо, що МЗП на 1 січня 2025 року складатиме 8000 грн.
• Тоді максимальний розмір єдиного податку для ФОП 2 групи складатиме: 8000 грн × 20% = 1600 грн на місяць.
• Мінімальний розмір єдиного податку становитиме: 8000 грн × 2% = 160 грн на місяць.

Рекомендація від компанії Могол Альфа:

Слідкуйте за рішеннями місцевої ради за місцем вашої реєстрації щодо встановлення ставок єдиного податку на 2025 рік.

Терміни сплати єдиного податку:

• Єдиний податок сплачується щомісячно авансовим внеском не пізніше 20 числа поточного місяця.
• Якщо 20 число припадає на вихідний або святковий день, то останнім днем сплати є перший робочий день, що настає за вихідним або святковим.

Єдиний соціальний внесок (ЄСВ) для ФОП 2 групи у 2025 році

ФОП 2 групи зобов'язані сплачувати ЄСВ на загальних підставах.

Розмір ЄСВ:

• ЄСВ сплачується у розмірі 22% від бази нарахування.
• Мінімальна база нарахування ЄСВ – розмір мінімальної заробітної плати, встановленої на 1 січня звітного року.
• Максимальна база нарахування ЄСВ – 15 мінімальних заробітних плат (з 1 січня 2025 року – 20 мінімальних заробітних плат).

Орієнтовний розрахунок ЄСВ:

• Припустимо, що МЗП на 1 січня 2025 року складатиме 8000 грн.
• Мінімальний розмір ЄСВ становитиме: 8000 грн × 22% = 1760 грн на місяць.
• Максимальний розмір ЄСВ (з 1 січня 2025 року) становитиме: 8000 грн × 20 × 22% = 35200 грн на місяць.

Терміни сплати ЄСВ:

• ЄСВ сплачується щоквартально до 20 числа місяця, що настає за звітним кварталом.
• Якщо 20 число припадає на вихідний або святковий день, то останнім днем сплати є перший робочий день, що настає за вихідним або святковим.

Пільги зі сплати ЄСВ:

Зверніть увагу, що з березня 2022 року і до припинення або скасування воєнного стану в Україні, а також протягом 12 місяців після його припинення чи скасування, ФОП, незалежно від системи оподаткування, мають право не нараховувати, не обчислювати та не сплачувати ЄСВ "за себе". Це право є добровільним.

Важливо: Періоди, за які не сплачено ЄСВ, не зараховуються до страхового стажу. Компанія Могол Альфа рекомендує ФОП, по можливості, продовжувати сплачувати ЄСВ, щоб не втрачати страховий стаж та мати право на соціальні виплати у майбутньому.

Військовий збір для ФОП 2 групи у 2025 році

Військовий збір (ВЗ) є обов'язковим платежем для всіх фізичних осіб-підприємців, незалежно від обраної системи оподаткування.

Ставка військового збору:

• Ставка ВЗ становить 1,5% від бази нарахування.

База нарахування військового збору:

• Для ФОП на спрощеній системі оподаткування базою нарахування ВЗ є сума єдиного податку.

Особливості сплати ВЗ для ФОП 2 групи:

• Згідно з доопрацьованим законопроектом № 11416-д, для ФОП 1 та 2 груп пропонується встановити військовий збір у розмірі 10% від мінімальної заробітної плати (МЗП).
• Сплата відбуватиметься шляхом здійснення авансового внеску не пізніше 20 числа включно поточного місяця.
• Можлива сплата авансовим внеском за весь податковий звітний період (квартал, рік), але не більше як до кінця поточного звітного року.
• Ця норма, у разі прийняття закону, набуде чинності з 1 жовтня 2024 року.

Орієнтовний розрахунок ВЗ:

• Припустимо, що МЗП на 1 січня 2025 року складатиме 8000 грн.
• Військовий збір становитиме: 8000 грн × 10% = 800 грн на місяць.

Терміни сплати військового збору:

• ФОП 2 групи сплачують військовий збір авансовим внеском щомісячно не пізніше 20 числа поточного місяця.

Рекомендація від компанії Могол Альфа:

Слідкуйте за змінами в законодавстві щодо військового збору для ФОП.

Можливі зміни в оподаткуванні ФОП 2 групи у 2025 році

Окрім вищезазначених змін щодо військового збору, у 2025 році можуть відбутися й інші зміни в оподаткуванні ФОП, зокрема:

• Зміни у розмірі мінімальної заробітної плати, що безпосередньо впливає на ставки єдиного податку та ЄСВ.
• Зміни у порядку нарахування та сплати військового збору.
• Зміни у переліку видів діяльності, дозволених для ФОП 2 групи.
• Запровадження нових форм звітності або зміни у порядку подання існуючої звітності.

Компанія Могол Альфа рекомендує постійно відстежувати зміни у податковому законодавстві, щоб своєчасно реагувати на нові вимоги та уникнути штрафних санкцій.

Чому варто звернутися до компанії Могол Альфа?

• Експертиза: Фахівці компанії Могол Альфа мають глибокі знання у сфері оподаткування ФОП та постійно відстежують зміни у законодавстві.
• Досвід: Багаторічний досвід роботи з ФОП на різних системах оподаткування дозволяє нам надавати ефективні та практичні рішення.
• Індивідуальний підхід: Ми ретельно вивчаємо особливості кожного бізнесу та пропонуємо оптимальні рішення, що відповідають його потребам.
• Комплексний супровід: Компанія Могол Альфа надає повний спектр послуг, пов'язаних з веденням обліку та оподаткуванням ФОП, включаючи консультування, підготовку звітності, супровід перевірок та захист інтересів клієнтів у податкових спорах.

Зверніться до компанії Могол Альфа вже сьогодні, щоб отримати кваліфіковану консультацію та бути впевненими у правильності ведення вашого бізнесу!

Замовити дзвінок