Податок на Прибуток Підприємств 2025

16 December 2024

Компанія "Mогол Альфа" надає повний спектр послуг з податкового обліку податку на прибуток підприємств. Податок на прибуток є одним з основних податків, який сплачують юридичні особи в Україні. Бухгалтер "Mогол Альфа" надає професійні консультації, допомогу у розрахунку, сплаті та оптимізації податкових зобов’язань, забезпечуючи відповідність вимогам чинного законодавства.

Зміни у податку на прибуток з 2025 року: оновлення від податкової 

Топ-6 змін у податку на прибуток з 1 січня – оновлення від ДПС:

1. Збільшення базової ставки для фінансових організацій : Для фінансових установ (окрім страхових компаній) основна ставка податку на прибуток підвищена з 18% до 25%.

2. Пільги для резидентів Дія Сіті : Внесення коштів у недержавні пенсійні фонди та оплата медичного страхування працівників або гіг-спеціалістів більше не оподатковуються як «виведений капітал».

3. Врахування витрат на роялті після прийняття Закону «Про медіа» : Зміни у правилах обліку витрат, пов'язаних із виплатою роялті, набувають чинності у зв'язку із заміною Закону «Про телебачення і радіомовлення» новим законодавством про медіа.

4. Фіксовані авансові платежі для обмінників : Підприємства, які займаються грошовою торгівлею валютою, тепер сплачують авансові внески у фіксованій сумі в євро за кожен пункт обміну. Сума перераховується у гривні за курсом НБУ на перше число кварталу.

5. Пільги для благодійних внесків під час воєнного стану : Резиденти Дія Сіті звільняються від сплати податку на виведений капітал за благодійні витрати, спрямовані на потреби оборони України.

6. Скасування пільги для літакобудівних компаній : Припиняє дію звільнення від податку на прибуток для підприємств, визначених Законом «Про розвиток літакобудівної промисловості».

Замовити дзвінок

Оновлення в податковому законодавстві від 25 березня 2025 року

1. Виключення неприбуткових організацій з реєстру та податкові наслідки. Неприбуткові установи повинні вилучатися з відповідного реєстру з одночасною накладкою податкових зобов’язань (податок на прибуток підприємств, штрафи, пеня), якщо контролюючий орган використовує свої доходи для надання неправомірних переваг під час вчинення злочинів, зазначених у ст. 369, 369-2 ККУ. Це стосується як прямих, так і опосередкованих дій (через третіх осіб), незалежних від суми таких переваг.

2. Обмеження визнання витрат. Не включаються до витрат при розрахунку податку на прибуток операцій, за якими:

   • Виявлено підстави вважати, що ознаки надання неправомірних вигод посадовим особам (включаючи іноземних чиновників);
   • Додатково повідомила платнику про фактори, що вказують за допомогою корупційних дій під час перевірки;
   • Судовим рішенням підтверджено, що операції проводилися з наказом про надання вигод посадовцям.

3. Нові правила для резидентів Дія Сіті. Для резидентів Дія Сіті, які працюють на особливих податкових умовах, вводиться новий вид податкових зобов'язань . Операції з надання неправомірних вигод посадовим особам (у тому числі іноземним) тепер оподатковуються за стандартною ставкою 18%.

Платники Податку на Прибуток

Платниками податку на прибуток є:

• Юридичні особи – резиденти України.
• Юридичні особи – нерезиденти, які здійснюють діяльність на території України через постійні представництва або отримують доходи з джерелом їх походження з України.

Платниками податку на прибуток не є неприбуткові організації, фізичні особи підприємці (ФОП) на спрощеній системі оподаткування (платники єдиного податку 3 та 4 групи), та фізичні особи-підприємці, які сплачують податок на доходи нерезидентів (податок на репатріацію).

Ставки Податку на Прибуток у 2024 році

Ставка податку на прибуток в Україні у 2024 році була:

Вид доходу	Ставка
Базова (основна) ставка податку на прибуток	18%
Доходи нерезидентів з джерелом походження з України (крім доходів за п. 141.4.1)	15%
Доходи нерезидентів у вигляді прибутку контрольованої іноземної компанії	18%
Доходи нерезидентів від виплати дивідендів резидентами (неплатниками податку на прибуток)	5%
Доходи нерезидентів від виплати процентів резидентами	5%

Замовити дзвінок

Хто Є Пільговиками у 2025 році?

Законодавство України передбачає низку пільг зі сплати податку на прибуток. Зокрема, нульову ставку податку на прибуток застосовують:

• Інвестори, які уклали спеціальний інвестиційний договір.
• Виробники електричних акумуляторів, електромобілів.
• Сільськогосподарські виробники, що займаються вирощуванням, відгодівлею та розведенням свійської птиці (за певних умов).
• Підприємства, які залучені до модернізації Бортницької станції очищення стічних вод у Києві.

Терміни Сплати Податку на Прибуток та Звітний Період 2025

Звітними періодами для податку на прибуток є:

• Календарний квартал (для платників податку, річний дохід яких не перевищує 40 мільйонів гривень за минулий рік).
• Календарний рік (для платників податку, річний дохід яких перевищує 40 мільйонів гривень за минулий рік).

Квартальний період	Граничний строк для подання декларації	Граничний строк для сплати податку
I квартал 2025 року	10.05.2025	20.05.2025
II квартал 2025 року	09.08.2025	19.08.2025
III квартал 2025 року	11.11.2025	19.11.2025
IV квартал 2025 року	03.03.2026	12.03.2026

Річні платники подають декларацію та сплачують податок на прибуток до 12 березня наступного року.

Замовити дзвінок

Спеціальний Звітний Період для Сільгоспвиробників у 2025 році

Для сільськогосподарських виробників звітним періодом є річний період, який починається з 1 липня поточного звітного року та закінчується 30 червня наступного звітного року.

Авансові Внески з Податку на Прибуток

Платники податку на прибуток сплачують авансові внески з податку на прибуток щокварталу у розмірі 1/4 нарахованого податку у попередньому році.

Розрахунок Податку на Прибуток

Податок на прибуток розраховується шляхом множення об'єкта оподаткування на ставку податку.

Об'єкт оподаткування – це фінансовий результат до оподаткування (прибуток або збиток), визначений за правилами бухгалтерського обліку, скоригований на податкові різниці (для платників з річним доходом понад 40 млн грн.).

Податкові Різниці

Податкові різниці – це коригування фінансового результату до оподаткування на суми, передбачені Податковим кодексом України. Податкові різниці поділяються на ті, що:

• Збільшують фінансовий результат до оподаткування.
• Зменшують фінансовий результат до оподаткування.

Податкові різниці застосовуються платниками податку, річний дохід яких перевищує 40 мільйонів гривень (великодоходники).

Мінімальне Податкове Зобов'язання (МПЗ) для Сільгоспвиробників

З 2022 року для сільськогосподарських виробників запроваджено МПЗ. МПЗ - це мінімальна сума податкових зобов'язань до сплати, що розраховується з урахуванням нормативної грошової оцінки землі та інших показників. Якщо різниця між МПЗ та сплаченими податками є позитивною, то платник має доплатити різницю.

Замовити дзвінок

Інші Об'єкти Оподаткування Податком на Прибуток

Окрім фінансового результату, об’єктом оподаткування можуть бути:

• Прибуток від окремих операцій, наприклад, прибуток від букмекерської діяльності, лотерей, азартних ігор.
• Доходи нерезидентів з джерелом їх походження з України.

Податок на Прибуток Підприємств: Основні Засоби (ОЗ), Малоцінні Необоротні Матеріальні Активи (МНМА) 2025

У податковому обліку основні засоби та МНМА підлягають амортизації. Амортизаційні відрахування враховуються при розрахунку податку на прибуток. Амортизація основних засобів нараховується за прямолінійним або виробничим методом (за вибором платника).

МНМА амортизуються за вибором платника: прямолінійним методом або методами 100% амортизації в першому місяці використання.

Податкові Різниці 

Податкові різниці є коригуваннями фінансового результату до оподаткування.

Різниці, що збільшують фінансовий результат до оподаткування:

• Сума амортизації основних засобів, нарахована за правилами бухгалтерського обліку, що перевищує суму амортизації, розрахованої за правилами податкового обліку.
• Сума перевищення витрат над доходами, які виникають у зв'язку з розрахунками по безнадійній дебіторській заборгованості.
• Вартість товарів, робіт, послуг придбаних у нерезидентів з низькоподаткових юрисдикцій.
• Сума перевищення фінансових витрат над фінансовими доходами.

Різниці, що зменшують фінансовий результат до оподаткування:

• Залишкова вартість основних засобів за даними бухгалтерського обліку, яка перевищує залишкову вартість за даними податкового обліку.
• Дивіденди, отримані від асоційованих підприємств.
• Сума збитку від продажу цінних паперів.

Чи Сплачує Контрагент Податок на Прибуток Підприємств?

Під час здійснення господарських операцій з контрагентами важливо перевіряти, чи є контрагент платником податку на прибуток. Інформацію про платників податків можна отримати у відкритих реєстрах.

Якщо контрагент не є платником податку на прибуток, це може вплинути на облік витрат та податкових зобов'язань, а також виникнення податкових різниць.

Професійний Облік та Податкове Планування з "Mогол Альфа"

Компанія "Mогол Альфа" пропонує:

• Консультації з питань оподаткування податком на прибуток.
• Професійний розрахунок податку на прибуток.
• Підготовку та подання податкової звітності.
• Оптимізацію податкового навантаження.
• Представництво інтересів клієнтів перед контролюючими органами.

Звертайтеся до бухгалтера "Mогол Альфа" для отримання кваліфікованої допомоги з податкового обліку!

Основні Напрямки "Mогол Альфа"

• Бухгалтерський облік.
• Податковий облік та звітність.
• Фінансовий аналіз та планування.
• Юридичний супровід бізнесу.
• Аудит фінансової звітності.

Забезпечте надійний та професійний облік вашого підприємства разом з "Mогол Альфа"!

Замовити дзвінок