Додаток 4ДФ: зразок заповнення, способи подачі

24 August 2023

Додаток 4ДФ є невід’ємною частиною Податкового розрахунку з податку на доходи фізичних осіб та військового збору, який подають роботодавці та податкові агенти. Цей додаток містить детальну інформацію про доходи фізичних осіб, нараховані та виплачені протягом звітного періоду, а також про утримані податки. Саме правильне заповнення Додатку 4ДФ гарантує коректне відображення податкових зобов’язань та уникнення проблем із податковими органами.

Особливу увагу при заповненні варто приділити правильному зазначенню ІПН працівників, кодів ознак доходів, сум доходів і податків. Крім того, важливо знати, які способи подачі звітності дозволяє чинне законодавство: паперовий варіант, електронна форма через спеціалізовані сервіси або за допомогою програмного забезпечення ДПС.

У цій статті ви знайдете актуальний зразок заповнення Додатку 4ДФ, а також корисні поради щодо уникнення поширених помилок. Матеріал стане у пригоді бухгалтерам, підприємцям і всім, хто займається кадровим та податковим обліком.

Додаток 4 податкової декларації з ПДФО призначений для відображення нарахувань доходів на користь фізичних осіб, у тому числі ФОП. У цьому розділі пояснюється, коли і як подавати 4ДФ та який алгоритм її заповнення.

Додаток 4 ДФ бланк для скачування

• Додаток 4ДФ бланк ЗАВАНТАЖИТИ

Зміни у формі Додатка 4 ДФ

Міністерство фінансів встановило нову редакцію Додатка 4ДФ до Рахунку-фактури, який вперше представляється за третій квартал 2021 року. Зміни, внесені наказом Мінфіну від 13.01.2015 № 4 ("Наказ № 4"), які затвердили, зокрема, його форму та інструкцію щодо заповнення (наказ від 19.05.2021 № 278, "Наказ № 278"), характеристики доходів, включаючи форму Додатка 4ДФ до Звіту, інструкцію із заповнення та додаток 2 до інструкції із заповнення вплинули на перелік. Важливо наголосити, з чим пов'язані ці зміни, що саме вони тягнуть за собою та з якого звітного податкового періоду мають застосовуватись.

Популярні послуги компанії:

• Юридична адреса в Україні;
• Юридична адреса у Києві та області;
• Послуги бухгалтера;
• Бухгалтерські послуги;
• Фінансова звітність ФОП. 

Залишити заявку 067 341 76 94

Зміни, внесені Указом № 278 разом із Указом № 4, фактично стосуються лише постачальників бюджетних субсидій, тоді як Додаток 4ДФ оновленого податкового розрахунку мають застосовувати усі податкові агенти.

До додатку 4ДФ до податкового розрахунку з ПДФО та ЄСВ податкові агенти та роботодавці повинні включати інформацію про суми нарахованих/виплачених фізичним особам доходів, утриманих та сплачених ПДФО та військових зборах. Природно, що форма 4ДФ податкового розрахунку аналогічна формі №1ДФ. Однак відмінність 4ДФ у тому, що вона складається щомісяця та відображає військові збори в індивідуальному порядку. Нижче пояснюється алгоритм заповнення Розрахунку 4ДФ та наводиться зразок його заповнення.

Як заповнити коректно Додаток 4 ДФ?

Порівняно з формою № 1ДФ, форма 4ДФ має як аналогічний, так і новий зміст. Таблична частина не зазнала істотних змін, основна відмінність від табличної частини форми № 1ДФ полягає в тому, що інформація про військові збори тепер міститься в розділі I, а не в розділі II, як раніше:

• Перерахування у розділі I, а чи не у розділі II, як раніше;
• індивідуалізація по кожній фізичній особі, а не за сумою установ/підприємств.

Поточні дані щодо 4ДФ/порядок заповнення граф див. у таблиці нижче.

Потрібна допомога у складанні та складання звітності? Довіряйте бухгалтерію вашого бізнесу професіоналам!

Замовити дзвінок

Подання Додатка 4ДФ об'єднаної звітності

Форма 4ДФ складається при отриманні/виплаті оподатковуваного або неоподатковуваного доходу фізичним особам, у тому числі ФОП протягом звітного кварталу. Довідка 4ДФ подається станом на місяць звітного кварталу у складі квартального податкового розрахунку.

Термін подання податкової декларації, включаючи 4ДФ, становить 40 календарних днів з останнього календарного дня звітного кварталу, податкова декларація за перший квартал до 10 травня буде відображена у Листі 4ДФ (розділ 1.1. затверджено наказом № 4 від 13 січня 2015 року) щодо платника податків (фізичного) особі). Частина II Порядку заповнення та подання податковим агентом податкових розрахунків про суму доходу (виплаченого), суму утриманого податку та суму нарахованого єдиного внеску).

Відображення зарплати у Додатку 4 ДФ

Дізнайтеся, як забезпечити правильне відображення заробітної плати, лікарняних та допомоги у зв'язку з вагітністю та пологами (декретними), нарахованими в одному місяці та виплаченими наступного місяця або пізніше, у Листі 4 податкового розрахунку (4ДФ).

Відображення лікарняних у додатку 4 ДФ

Випадок колись виплатили у березні лікарняні, а нарахували у лютому місяці.

Відображення допомоги по пологах та вагітності у додатку 4 ДФ

Потрібна допомога у складанні та складання звітності? Довіряйте бухгалтерію вашого бізнесу професіоналам!

Замовити дзвінок

Залишити заявку 067 341 76 94

Відображення виплат підприємцям у Додаток 4ДФ

ФОП для підприємств можуть:

• Працівник, зайнятий повний робочий день;
• Виконавці робіт чи постачальники послуг.
• Контрагент за договором купівлі-продажу.

У цих випадках дохід виплачується підприємцю, і підприємство має оподатковувати його як податковий агент. У яких випадках із виплат слід утримувати ПДФО та військові збори? Чи слід відображати виплати підприємцям у Додатку 4ДФ податкового розрахунку з ПДФО та ЄСП? Пояснимо на прикладі.

Якими є наслідки за ненадання Додатка 4ДФ до Податкового розрахунку?

Відсутність надання, надання з порушенням строку, надання неповного обсягу даних, а також надання інформації з неточними даними або помилками у Податковій звітності щодо сум доходів, нарахованих (сплачених) платнику податків, утриманого податку та сум, нарахованих (виплачених) зовнішніх поверхонь за товари (роботи) , послуги), якщо такі неточності помилки або спричиняють зміну податкових зобов'язань платника податку та/або його статусу, спричиняють накладення штрафу у розмірі 1020 грн.

При порушеннях, які повторюються протягом року, коли платнику податків уже було призначено штраф за аналогічне порушення, розмір штрафу становить 2040 грн.

Також передбачається застосування адміністративної відповідальності, включаючи винятки або штрафи, на осіб, що зачіпаються підприємств, установ та організацій, а також на громадян, які займають їх підприємницьку діяльність. Розмір штрафу коливається від 2 до 3 НМДГ (34-51 грн.).

За порушенням, скоєним виявленням, присутністю протягом року вже було застосовано адміністративне стягнення за той самий вид порушення штраф від 3 до 5 НМДГ (51-85 грн).

Потрібна допомога у складанні та складання звітності? Довіряйте бухгалтерію вашого бізнесу професіоналам!

Замовити дзвінок

Як виправити цифри у Додатку 4ДФ?

Податкові декларації "Новий звіт" та "Пояснення" слід подавати на підставі відомостей із раніше поданих декларацій. При цьому інформацію слід вносити лише у рядки з реквізитами чи сумами з ПДФО та учасника силових структур податку. Інформація у повідомленнях про виявлені помилки також використовується під час заповнення форми. Жодних інших додатків включати не слід, крім створених для розрахунку, звітності (податкової) та створених для виправлення помилок та внесення коригувань за попередні періоди.

Коригування показників у додатку 4ДФ податкової декларації провадиться за наступним алгоритмом:

Частина I:

1. Щоб виключити неправильний рядок з раніше поданих (прийнятих) відомостей, повторіть усі стовпці для цього рядка та введіть "1" у стовпець 10 - виключіть цей рядок;
2. Щоб заповнити новий або відсутній рядок, повністю заповніть усі стовпці для цього рядка та введіть '0' у стовпець 10 - виключити цей рядок; або Для заміни неправильного рядка на інший рядок необхідно повністю заповнити два рядки;
3. Один із цих рядків повинен виключати раніше введену інформацію, а другий повинен бути заповнений правильною інформацією, стовпець 10, рядок 1 вказує "1" - виключений рядок і стовпець 10, рядок 2 вказує "0" - заповнений рядок, стовпець 10, рядок 2 вказує "0" - заповнений рядок, стовпець 10, рядок 3 вказує "1" - виключений рядок та стовпець 10, рядок 4 - заповнений рядок.

Частина II:

1. Для виключення некоректних рядків із раніше введеною інформацією у рядку "Податок на відсотки - Винятки" у рядку "Податок на відсотки - Винятки" варто повторити всі стовпці у некоректному рядку та вивести коректну інформацію у рядку "Податок на відсотки";
2. Для виключення помилкового рядка у рядку "Оподаткування виграшів у лотерею (призових)" з інформацією, раніше введеною в рядок "Оподаткування виграшів у лотерею (призових) - Виняток 3", варто повторити всі стовпці у помилковому рядку та відобразити правильну інформацію у рядку "Налого виграшів у лотерею (призових)";
3. При коригуванні показників у Додатку 4ДФ у податковому розрахунку за попередній період у рядку "Військовий збір" має бути зазначений період, за який було подано коригуваний звіт.

Потрібна допомога у складанні та складання звітності? Довіряйте бухгалтерію вашого бізнесу професіоналам!

Залишити заявку 067 341 76 94

Часті питання щодо додатку 4ДФ

Що таке "Додаток 4ДФ" і для чого він використовується?

Додаток 4ДФ - це додаткова форма до звітності платників податків в Україні, яка призначена для звітності щодо нарахованих та виплачених доходів, а також щодо утриманих податків з цих доходів. Основне призначення цієї форми - надання інформації про доходи фізичних осіб та утримані з них податки до податкових органів.

Які зміни були внесені у форму 4ДФ у 2024 році?

У 2024 році було внесено кілька змін до форми 4ДФ щодо порядку заповнення окремих полів та подання інформації. Нова версія форми вимагає більш детального зазначення доходів і податків, і навіть чіткішого поділу між видами доходів. Повний перелік змін можна знайти в оновленій інструкції заповнення форми 4ДФ.

Чи можете надати приклад заповнення форми 4ДФ на 2024 рік?

Так, ось приклад заповнення форми 4ДФ на 2024 рік:

Приклад заповнення:

1. Реквізити платника податку:

   • Назва підприємства: ТОВ "Приклад"
   • Код ЄДРПОУ: 12345678
   • Юридична адреса: вул. Орієнтовна, 1, м. Київ, 01001

2. Інформація про доходи:

   • Графа 1: Прізвище, Ім'я, По батькові співробітника
   • Графа 2: Ідентифікаційний код співробітника
   • Графа 3: Сума нарахованого доходу (у гривнях)
   • Графа 4: Сума виплаченого доходу (у гривнях)
   • Графа 5: Сума утриманого податку (у гривнях)

Приклад заповнення даних по співробітнику:

• Іванов Іван Іванович
• 1234567890
• 15000 грн
• 15000 грн
• 2700 грн

Де можна знайти повну інструкцію щодо заповнення звіту 4ДФ?

Повна інструкція щодо заповнення звіту 4ДФ доступна на офіційному сайті Державної податкової служби України, а також у оновлених методичних рекомендаціях, які можна знайти у розділі "Документи" на сайті податкової служби. Крім того, безліч корисної інформації та прикладів можна знайти на спеціалізованих бухгалтерських форумах та сайтах.

Чи можна переглянути ще один приклад заповнення звіту 4ДФ?

Звичайно! Ось ще один приклад заповнення звіту 4ДФ:

Приклад заповнення:

1. Реквізити платника податку:

   • Назва підприємства: ТОВ "Інший Приклад"
   • Код ЄДРПОУ: 87654321
   • Юридична адреса: вул. Інший, 2, м. Львів, 79000

2. Інформація про доходи:

   • Графа 1: Петров Петро Петрович
   • Графа 2: 0987654321
   • Графа 3: 12000 грн
   • Графа 4: 12000 грн
   • Графа 5: 2160 грн

Які часті помилки зустрічаються під час заповнення форми 4ДФ і як їх уникнути?

Часті помилки при заповненні форми 4ДФ включають:

1. Неправильна вказівка ​​реквізитів платника податку: необхідно уважно перевіряти назву підприємства, код ЄДРПОУ та адресу.
2. Помилки в ідентифікаційних даних співробітників: важливо точно вказувати ідентифікаційні коди та прізвища, імена, по батькові.
3. Некоректна вказівка ​​сум доходів та податків: слід ретельно перевіряти усі суми, щоб уникнути невідповідностей.

Щоб уникнути цих помилок, рекомендується ретельно перевіряти всі дані перед поданням звіту, а також використовувати актуальні інструкції та методичні рекомендації щодо заповнення форми 4ДФ.

Замовити дзвінок