Щомісячна звітність з ПДФО та інші податкові зміни: аналіз законопроєкту № 11416

24 December 2024

Компанія Могол Альфа, що надає повний спектр бухгалтерських та юридичних послуг, провела детальний аналіз доопрацьованого урядового законопроєкту № 11416, який передбачає суттєві зміни в податковому законодавстві України. Експерти компанії зосередили увагу на ключових нововведеннях, таких як запровадження щомісячної звітності з ПДФО, підвищення ставки військового збору та зміни в оподаткуванні прибутку банків і фінансових установ. Розглянемо детальніше, які зміни очікують платників податків та як вони вплинуть на ведення бізнесу.

Замовити дзвінок

Щомісячна звітність з ПДФО: основні положення

Одним із найважливіших нововведень законопроєкту № 11416 є запровадження щомісячної звітності з податку на доходи фізичних осіб (ПДФО). Згідно з документом, платники податків, у тому числі податкові агенти та платники єдиного внеску, будуть зобов'язані подавати до контролюючих органів щомісячний податковий розрахунок, що включатиме:

• Суми доходу, нарахованого та сплаченого на користь платників податків - фізичних осіб;
• Суми утриманого з них податку;
• Суми нарахованого єдиного внеску.

Ця норма, у разі прийняття закону, набуде чинності з 1 січня 2025 року.

Наслідки для бізнесу:

• Збільшення адміністративного навантаження: Підприємствам доведеться щомісяця готувати та подавати додатковий звіт, що потребуватиме додаткових витрат часу та ресурсів.
• Посилення контролю з боку податкових органів: Щомісячна звітність дозволить податковим органам оперативніше відстежувати правильність нарахування та сплати ПДФО, що може призвести до збільшення кількості перевірок.
• Необхідність адаптації бухгалтерського програмного забезпечення: Для забезпечення коректного формування щомісячної звітності може знадобитися оновлення або доопрацювання бухгалтерських програм.

Підвищення ставки військового збору

Законопроєкт № 11416 передбачає суттєве підвищення ставки військового збору з 1,5% до 5% для найманих працівників та фізичних осіб-підприємців (ФОП), окрім тих, що перебувають на І та ІІ групах спрощеної системи оподаткування.

Військовий збір для ФОП:

• ФОП І та ІІ груп: Запропоновано встановити військовий збір у розмірі 10% від мінімальної заробітної плати. Сплата відбуватиметься шляхом здійснення авансового внеску не пізніше 20 числа включно поточного місяця. Можлива сплата авансовим внеском за весь податковий звітний період (квартал, рік), але не більше як до кінця поточного звітного року.
• ФОП ІІІ групи: Для платників єдиного податку ІІІ групи пропонується встановити ставку військового збору в розмірі 1% від доходу. Сплата відбуватиметься протягом 10 календарних днів після граничного строку подання податкової декларації за податковий звітний квартал. Нараховані суми військового збору, в тому числі щомісячні авансові внески, відображатимуться у складі податкової декларації платника єдиного податку.

Наслідки для бізнесу та громадян:

• Збільшення податкового навантаження: Підвищення ставки військового збору призведе до зменшення реальних доходів як найманих працівників, так і ФОП.
• Потенційне зниження купівельної спроможності: Зменшення доходів може негативно вплинути на споживчий попит.
• Ризик зростання тіньової зайнятості: Високі податки можуть стимулювати деяких роботодавців та ФОП до переходу в тіньовий сектор економіки.

Зміни в оподаткуванні прибутку банків та фінансових установ

Законопроєкт № 11416 також передбачає зміни в оподаткуванні прибутку банків та фінансових установ:

• Для банків: Пропонується встановити ставку податку на прибуток у розмірі 50% на 2024 рік.
• Для фінансових компаній: Ставку податку на прибуток пропонується підвищити до 25%.

Наслідки для фінансового сектору:

• Зменшення прибутковості: Підвищення ставок податку на прибуток призведе до зниження чистого прибутку банків та фінансових установ.
• Потенційне зростання вартості фінансових послуг: Банки та фінансові компанії можуть перекласти частину податкового навантаження на клієнтів шляхом підвищення комісій та відсоткових ставок.
• Вплив на інвестиційну привабливість: Високі податки можуть знизити інвестиційну привабливість фінансового сектору України.

Щомісячні авансові внески для АЗС

Законопроєкт зберігає положення про встановлення щомісячних авансових внесків для автозаправних станцій (АЗС). Проте, концепція змінилася: тепер АЗС сплачуватимуть фіксований платіж за кожен об'єкт, а мінімальний платіж становитиме 60 000 грн з однієї АЗС на місяць.

Податки та збори, підвищення яких не передбачено

Важливо зазначити, що в доопрацьованому тексті законопроєкту № 11416 відсутні положення про:

• 15% військовий збір при першій реєстрації автомобілів.
• Військовий збір на предмети розкоші.
• Підвищення податку на додану вартість (ПДВ).
• 1% податок з обороту.

Це свідчить про те, що бізнес-спільноті вдалося донести свою позицію до влади та домогтися перегляду деяких найбільш суперечливих ініціатив.

Термін впровадження змін

Законопроєкт № 11416, у разі його прийняття, набере чинності з 1 жовтня 2024 року, за винятком положень, що стосуються щомісячної звітності з ПДФО, які набудуть чинності з 1 січня 2025 року.

Висновки та рекомендації від компанії Могол Альфа

Законопроєкт № 11416 містить низку суттєвих змін у податковому законодавстві, які матимуть значний вплив на бізнес та громадян. Компанія Могол Альфа рекомендує платникам податків:

• Уважно ознайомитися з текстом законопроєкту та відстежувати його подальше проходження у Верховній Раді.
• Проаналізувати вплив запропонованих змін на свій бізнес та розробити план адаптації до нових умов.
• Підготуватися до запровадження щомісячної звітності з ПДФО, зокрема, оновити або доопрацювати бухгалтерське програмне забезпечення.
• Враховувати підвищення ставки військового збору при плануванні фінансової діяльності.
• Звертатися за професійною допомогою до податкових консультантів у разі виникнення питань або труднощів з інтерпретацією та застосуванням нових норм.

Чому варто звернутися до компанії Могол Альфа?

• Експертиза: Команда Могол Альфа володіє глибокими знаннями податкового законодавства та постійно відстежує всі зміни та нововведення.
• Досвід: Багаторічний досвід роботи з різними аспектами оподаткування дозволяє нам надавати ефективні та практичні рішення.
• Індивідуальний підхід: Ми ретельно вивчаємо особливості кожного бізнесу та пропонуємо оптимальні рішення, що відповідають його потребам.
• Комплексний супровід: Компанія Могол Альфа надає повний спектр послуг, пов'язаних з оподаткуванням, включаючи консультування, підготовку звітності, супровід перевірок та захист інтересів клієнтів у податкових спорах.

Зверніться до компанії Могол Альфа вже сьогодні, щоб отримати кваліфіковану консультацію та бути впевненими у правильності ведення податкового обліку в умовах змін, що наближаються!

Замовити дзвінок