Транспортний податок 2025: хто подає декларацію та як заповнити

22 May 2025

У 2025 році обов’язок сплачувати транспортний податок знову стає актуальним для власників дорогих авто. Цей податок стосується не всіх, але за помилку або несвоєчасну подачу декларації — передбачено штрафи. Тому важливо розібратись, хто саме є платником, які транспортні засоби підпадають під оподаткування та як правильно оформити звітність.

У цій статті ми детально розглянемо, хто повинен подавати декларацію з транспортного податку за 2025 рік, коли це потрібно зробити, які документи подати та на що звернути увагу, щоб уникнути помилок. Також покажемо приклад заповнення та надамо практичні поради для бухгалтерів і ФОПів.

Навіть якщо ви вже стикались із цим податком у попередні роки — варто перевірити, чи не змінилися критерії, ставки або форма декларації. Актуальні правила — далі у матеріалі.

• Декларація з транспортного податку бланк
• Приклад Декларації з транспортного податку

Подання декларації та сплата транспортного податку: різні правила для фізичних та юридичних осіб

У 2025 році обов’язок подавати декларацію з транспортного податку мають лише юридичні особи. Вони самостійно визначають, чи підпадає транспортний засіб під оподаткування, розраховують суму податку, складають декларацію та сплачують його.

Фізичні особи також можуть бути платниками транспортного податку, але не подають декларацію. Замість цього вони отримують податкове повідомлення-рішення (ППР), сформоване на підставі даних від Головного сервісного центру МВС, які надходять до податкової служби протягом 10 днів з моменту реєстрації авто.

Податкова визначає, чи підлягає авто оподаткуванню, за місцем реєстрації власника (пп. 267.6.1 ПКУ). У ППР вказується розрахунок суми податку та реквізити для сплати. До 1 липня 2025 року фізособа має отримати ППР, а сплатити податок — протягом 60 календарних днів після його отримання (пп. 266.10.1 ПКУ).

Юрособи — подають декларацію. Фізособи — сплачують податок за ППР без подання декларації.

Залишити заявку 067 341 76 94

Які транспортні засоби підлягають оподаткуванню у 2025 році

Транспортний податок у 2025 році стосується лише легкових автомобілів, які відповідають критеріям вартості та віку. Нижче наведено ключові параметри для визначення, чи підлягає авто оподаткуванню:

Критерій	Пояснення
Тип автомобіля	Легковий
Рік випуску	До 5 років включно (у 2025 році — це авто 2020 р.в. та новіші)
Середньоринкова вартість	Понад 375 мінімальних зарплат (на 01.01.2025 — це 3 000 000 грн)
Джерело оцінки вартості	Розраховується Мінекономрозвитку, не платником самостійно
Тип кузова, двигуна	Враховуються для розрахунку вартості, але не є окремими критеріями оподаткування
Тип пального	Бензин, дизель, газ, електро*, гібрид тощо

Автомобілі з електродвигунами не звільняються від податку, якщо відповідають іншим критеріям.

Для перевірки вартості використовуються:

• Калькулятор середньоринкової вартості (на сайті Мінекономрозвитку)
• Перелік автомобілів, що підлягають оподаткуванню (оприлюднюється щороку до 1 лютого)

Чи має значення ціна купівлі авто для обчислення транспортного податку?

Ні, не має. Важливим є не те, за скільки був куплений автомобіль, а його середньоринкова вартість, визначена державним калькулятором. Навіть якщо ви придбали авто за 2 млн грн, а середньоринкова вартість перевищує 3 млн грн — податок все одно доведеться сплатити.

Чи сплачують транспортний податок за вживані автомобілі?

Так. Податок застосовується як до нових, так і до вживаних легкових авто, якщо вони не старші за 5 років і відповідають критерію середньоринкової вартості. Джерело придбання (автосалон, авторинок чи «з рук») не має значення.

Залишити заявку 067 341 76 94

Скільки часу треба сплачувати транспортний податок

Багато хто вважає, що податок на дорогі автомобілі потрібно сплачувати протягом п’яти років після купівлі. Проте це не зовсім так. Сплата триває лише доти, доки авто відповідає критеріям:

• вартість перевищує 375 мінімальних зарплат (за даними Калькулятора Мінекономіки);
• автомобіль є в Переліку ТЗ, які підлягають оподаткуванню;
• не минуло 5 років з моменту випуску.

П’ять років — це не фіксований строк сплати, а максимальний вік, коли авто може ще обкладатися податком.

Згідно з пп. 267.6.7 ПКУ, сплата припиняється з початку місяця, що настає після місяця, в якому авто досягає 5-річного віку.

Приклад:
Авто випущене в червні 2019 року. Якщо воно є у Переліку на 2025 рік, то податок сплачується до червня 2025 включно. Починаючи з липня — не нараховується.
Якщо авто зникає з Переліку раніше, податок не сплачується вже з січня відповідного року.

Рекомендується перевіряти авто як за Переліком, так і в Калькуляторі.

Таблиця: коли припиняється сплата податку

Період року	Статус податку
Січень – місяць 5-річного віку авто	Податок сплачується
Наступні місяці після 5-річного віку	Податок не сплачується

Як визначається вік авто для податку

Вік транспортного засобу визначають за технічним паспортом або іншими реєстраційними документами.

• Якщо місяць виготовлення не вказаний — вважається січень відповідного року.
• Якщо рік виготовлення невідомий, його можна з’ясувати за VIN-кодом (10-та позиція коду — рік виробництва).

Для нових авто (до 5 років) ця проблема трапляється рідко, адже вся реєстраційна інформація є в базі МВС.

Залишити заявку 067 341 76 94

Де перевіряти: Перелік і Калькулятор Мінекономіки

Щоб дізнатися, чи підлягає ваше авто оподаткуванню, перевіряємо дві речі:

1. Наявність у Переліку ТЗ
2. Розрахунок середньоринкової вартості через Калькулятор

Параметри для пошуку:

• Марка та модель авто
• Рік випуску
• Об’єм двигуна — округлюємо (напр., 2850 см³ → 3,0 тис. см³)
• Тип пального

У Переліку не вказується фактична середньоринкова вартість. Але якщо авто там є — податок платити обов’язково.

Калькулятор допоможе дізнатися вартість. Це особливо корисно, якщо Перелік ще не оприлюднений.

Що робити при розбіжностях між Калькулятором і Переліком

Такого бути не повинно, але іноді трапляється.

У такому разі:

1. Зверніться за індивідуальною податковою консультацією до ДПС.
2. Направте запит до Мінекономіки про можливу помилку.

Щоб уникнути штрафів, податок краще сплатити одразу, а потім при потребі подати уточнюючу декларацію після отримання офіційної відповіді.

Залишити заявку 067 341 76 94

Що робити, якщо Перелік ще не оприлюднили

На початку року Переліку може ще не бути. Наприклад, у січні 2025 року — він може з’явитися лише до 1 лютого.

У такій ситуації:

• Користуйтеся Калькулятором Мінекономіки для попередньої оцінки.
• Зробіть роздруківку розрахунку вартості як доказ обґрунтованої позиції щодо сплати чи несплати податку.

Приклад розрахунку середньоринкової вартості

Розглянемо авто BMW X5 M Competition (F95 SAV) 2023 року:

Показник	Значення
Вартість нового авто	6 110 673,00 грн
Середньоринкова вартість (01.2025)	3 055 336,50 грн
Межа для 2025 року	3 055 336,50 грн

Оскільки:

• середньоринкова вартість перевищує межу;
• авто молодше 5 років;

Податок за 2025 рік сплачується.

Залишити заявку 067 341 76 94

Хто має подавати декларацію та сплачувати транспортний податок у разі зміни власника авто

Якщо автомобіль купується чи продається протягом року, кожен власник сплачує транспортний податок лише за той період, коли авто було у його власності. Місяць зміни власника (місяць вибуття/придбання) ділиться між сторонами за правилами, наведеними нижче.

Розподіл місяця вибуття авто між власниками (пп. 267.6.5 ПКУ)

Період володіння	Хто сплачує податок
З січня до місяця вибуття (включно)	Колишній власник
Місяць зміни власника	Обоє власників, пропорційно
Після місяця вибуття	Новий власник

Новий власник зобов'язаний подати декларацію протягом одного місяця з дати набуття права власності (абз. 2 пп. 267.6.4 ПКУ).
Колишній власник, якщо вже подавав декларацію за рік, має подати уточнюючу декларацію.

Хто сплачує транспортний податок: власник чи користувач авто?

Незалежно від форми використання транспортного засобу (оренда, лізинг, довіреність), податок сплачує саме власник автомобіля. Деталі розподілу — у таблиці:

Випадки користування авто і сплата податку

Форма користування авто	Хто сплачує податок
Оренда	Орендодавець (власник)
Фінансовий лізинг
– якщо право власності не перейшло: лізингодавець
– якщо власність передано: лізингоотримувач
Генеральна довіреність	Власник

Деталі — у роз’ясненні ДПС 110.01 ЗІР, ГУ ДПС у Тернопільській області.

Залишити заявку 067 341 76 94

Дедлайни подання декларації з транспортного податку у 2025 році

Основне правило: декларація подається до 20 лютого звітного року (пп. 267.6.4 ПКУ).
Гранична дата подання декларації за 2025 рік — 20 лютого 2025 року (включно).

Виняток:
Якщо авто придбано протягом року — декларація подається протягом одного місяця із дати набуття права власності.

Наприклад:
Якщо авто куплено 20 березня 2025, подати декларацію потрібно до 19 квітня 2025 року (включно).

Коли юридичні особи мають сплачувати транспортний податок у 2025 році

Юридичні особи сплачують транспортний податок щокварталу авансовими внесками, що відображаються у річній декларації (пп. «б» пп. 267.8.1 ПКУ).
Термін сплати — до 30 числа місяця, що настає після звітного кварталу.
Проте, оскільки в ПКУ вказано саме «до», останнім днем є 29 число (включно). Якщо це вихідний — дата не переноситься.

Графік сплати транспортного податку у 2025 році

Квартал	Крайній термін сплати
І квартал 2025	29 квітня 2025
ІІ квартал 2025	29 липня 2025
ІІІ квартал 2025	29 жовтня 2025
IV квартал 2025	29 січня 2026

У разі придбання авто протягом року, податок починає сплачуватись з місяця, коли з’явилось право власності.
Наприклад:
Якщо авто куплено у березні 2025, то за березень (як частину І кварталу) сплачується 1/3 квартального платежу — до 29 квітня 2025.

Залишити заявку 067 341 76 94

Актуальна форма декларації з транспортного податку у 2025 році

Форма податкової декларації з транспортного податку залишається незмінною вже кілька років. Вона, як і раніше, затверджена наказом Міністерства фінансів України від 10.04.2015 № 415 (у редакції наказу Мінфіну від 30.11.2022 № 401). У 2025 році використовується та ж сама форма, яка застосовується з 2024 року.

Заповнення декларації: як правильно вказати транспортний податок

Згідно з пп. 267.6.4 ПКУ, податкові зобов’язання визначаються станом на 1 січня звітного року. Тобто, у декларації за 2025 рік необхідно вказати всі автомобілі, що перебувають у власності юридичної особи на 01.01.2025. Наприклад, навіть якщо один із авто було продано після цієї дати, він все одно підлягає оподаткуванню, якщо на момент 1 січня ще перебував у власності.

Ставка податку становить 25 000 грн на рік за кожен легковий автомобіль, що підлягає оподаткуванню (п. 267.4 ПКУ). Якщо податок сплачується не за повний рік, річна сума рахується пропорційно кількості місяців:

Формула розрахунку:

сума податку = 25 000 грн ÷ 12 × кількість місяців володіння авто

Річна сума ділиться поквартально (графи 11–14 декларації):

• Рівними частинами – якщо автомобіль перебував у власності протягом усього року (по 6250 грн за квартал).
• Пропорційно місяцям володіння – якщо транспортний засіб був у власності лише частину року (1 місяць = 2083,33 грн).

У разі придбання авто протягом звітного року заповнюється графа «починаючи з» у полі 2 шапки декларації.

У самій формі декларації є примітки, які допомагають із заповненням: визначення дати виготовлення, типу пального, розрахунків тощо.

Увага! Заокруглення податку за квартали відбувається за загальними правилами, але для останнього кварталу сума визначається як різниця між річною сумою і сумами за попередні квартали, щоб загальна сума дорівнювала 25 000 грн.

Залишити заявку 067 341 76 94

Зміни в авто протягом року: коли подається уточнююча декларація

Якщо протягом року змінюються об’єкти оподаткування (продаж, придбання, ліквідація авто, викрадення тощо), необхідно подати уточнюючу декларацію. В ній суми податку (графи 10–14) перераховуються лише за ті місяці, протягом яких існує податкове зобов’язання.

Приклад заповнення декларації з транспортного податку за 2025 рік

Юридична особа — ТОВ «Едельвейс» — має три легкові автомобілі. Інформацію про них подано нижче:

Автомобілі, що підлягають оподаткуванню у 2025 році

№	Легковий автомобіль	Місяць і рік випуску	Місяць продажу	Місяць придбання	Середньоринкова вартість, грн*
1	Mercedes-Maybach S 680 4MATIC 6.0 (бензин)	02.2021	02.2025**	–	5 419 665,67
2	BMW X5 M Competition (F95 SAV), 4.4 (бензин)	08.2023	–	02.2025**	3 055 336,50
3	Porsche Cayenne Coupé E-Hybrid 3.0 (PHEV гібрид)	01.2024	–	–	3 355 356,90

* Межа оподаткування у 2025 році — середньоринкова вартість понад 2 662 500 грн.
** Усі операції з вибуття/надходження відбулися на початку лютого — до подання декларації.

Розподіл суми податку за кварталами (приклад)

№	Легковий автомобіль	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал	Річна сума податку, грн
1	Mercedes-Maybach	2083,33	–	–	–	2083,33
2	BMW X5 M Competition	4166,67	6250,00	6250,00	6250,00**	22 916,67
3	Porsche Cayenne E-Hybrid	6250,00	6250,00	6250,00	6250,00	25 000,00
	Усього	12 500,00	12 500,00	12 500,00	12 500,00	50 000,00

* Mercedes-Maybach проданий у лютому — податок за січень.
** Податок за IV квартал = річна сума – податок за I–III квартали.

Замовити дзвінок