Транспортний податок у 2025 році: ключові зміни та правила для власників авто

03 April 2025

У 2025 році власникам транспортних засобів слід бути уважними до змін у правилах сплати транспортного податку. Хоча загальні положення залишаються актуальними, у законодавстві з'явилися нові норми, що стосуються як критеріїв оподаткування, так і строків платежів. У нашій статті ми детально розглянемо, хто саме зобов'язаний сплачувати транспортний податок, які ставки застосовуються до різних видів авто та коли потрібно здійснити оплату.

• Транспортний податок: декларація ЗРАЗОК 2025
• Перелік легкових автомобілів, які підлягають оподаткуванню транспортним податком у 2025 році

Хто є платником транспортного податку в 2025 році

Транспортний податок повинні сплачувати як фізичні, так і юридичні особи, в тому числі нерезиденти, які є власниками зареєстрованих в Україні легкових автомобілів (пп. 267.2.1 Податкового кодексу України, ПК). Платниками транспортного податку є власники автомобілів, а не орендарі чи особи, що користуються машинами за генеральною довіреністю.

Об'єктом оподаткування є легкові автомобілі, які відповідають двом умовам:

1. Автомобіль був випущений не більше 5 років тому (включно).
   
2. Середньоринкова вартість авто перевищує 375 розмірів мінімальної заробітної плати (МЗП), яка встановлена на 1 січня звітного року. Для 2025 року це означає вартість понад 3 000 000 грн (375 × 8000 грн).
   

Важливо звернути увагу, що враховується рік випуску автомобіля, а не його використання. Щоб визначити рік випуску, можна перевірити відповідні документи на автомобіль або скористатися VIN-кодом, де зазначена ця інформація.

Під легкові автомобілі підпадають транспортні засоби, що мають не більше 9 місць для сидіння, включаючи місце водія (ст. 1 Закону України «Про автомобільний транспорт»). Вантажні, спеціалізовані автомобілі, автобуси та інші транспортні засоби не підлягають оподаткуванню транспортним податком.

Транспортний податок: які автомобілі підлягають оподаткуванню

Транспортний податок сплачується лише на легкові автомобілі, але за певних умов. Для зручності розібратися з ними допоможе таблиця.

Автомобілі, що підлягають оподаткуванню транспортним податком

Критерії для автомобіля	Опис критерію
Тип автомобіля	Легковий
Рік випуску	До 5 років (для 2025 року — автомобілі, випущені не пізніше 2020 року)
Середньоринкова вартість	375 МЗП (у 2025 році це 3 000 000 грн), визначається Мінекономіки
Основний критерій	Наявність автомобіля в Переліку, оприлюдненому Мінекономіки — Перелік легкових автомобілів для транспортного податку на 2025 рік
Тип кузова	Не має значення
Тип двигуна	Не має значення (бензин, дизель, електричний, гібрид)
Об’єм двигуна	Не має значення
Фактична ціна	Не має значення

Для оподаткування важливою є не фактична ціна придбання автомобіля, а середня ринкова вартість, яку визначає не платник податку, а державний орган — Мінекономіки, на основі інформації ДПС.

Ось що потрібно пам'ятати:

1. Періодично слід перевіряти Перелік легкових автомобілів, оприлюднений Мінекономіки до 1 лютого кожного року. Цей Перелік є вирішальним: навіть якщо середньоринкова вартість вашого автомобіля менша за 375 МЗП, але він є в Переліку, податок треба сплатити. І навпаки — якщо вартість перевищує 375 МЗП, але модель не включена в Перелік, транспортний податок не сплачується.
   
2. Транспортний податок потрібно сплачувати до початку місяця, що настає після того, як автомобілю виповниться 5 років (пп. 267.6.7 ПК). Наприклад, якщо автомобіль випущений у червні 2020 року і ще є в Переліку, податок треба сплатити з січня по червень 2025 року включно.
   

Увага: Перелік автомобілів, які підлягають оподаткуванню транспортним податком, є вирішальним для сплати податку.

Хто відповідає за обчислення транспортного податку в Україні

Обчислення транспортного податку для фізичних осіб здійснює податковий орган за місцем реєстрації платника (пп. 267.6.1 ПК). Після цього орган надсилає платнику податку податкове повідомлення-рішення (ППР) та платіжні реквізити, і все це повинно бути зроблено до 1 липня (пп. 267.6.2 ПК).

Юридичні особи повинні самостійно обчислювати транспортний податок і подавати відповідну декларацію (пп. 267.6.4 ПК).

Залишити заявку 067 341 76 94

Як визначається середньоринкова вартість автомобіля Мінекономікою

Середньоринкова вартість автомобіля визначається не платником податку, а Міністерством економіки України за методикою, затвердженою Кабінетом Міністрів України. Вона залежить від таких характеристик, як марка, модель, рік випуску, об’єм циліндрів двигуна та тип пального (пп. 267.2.1 ПК). Ця методика затверджена постановою КМУ від 18.02.2016 № 66.

Щороку Мінекономіки публікує актуальну середньоринкову вартість авто до 1 лютого на своєму офіційному вебсайті. Там можна знайти перелік легкових автомобілів, що відповідають вимогам: їхній рік випуску не перевищує 5 років, а середньоринкова вартість перевищує 375 МЗП. Перелік доступний у форматі Excel, а також є онлайн-калькулятор для визначення вартості автомобіля.

Перевірити свою автівку можна через обидва способи, але пріоритет має саме офіційний перелік, оскільки він є визначальним у нормативних документах (пункт 3 ст. 267.2.1 ПК і пункт 13 Методики № 66).

Основним критерієм для нарахування транспортного податку є наявність автомобіля в офіційному переліку. Якщо ваша автівка є у списку, незалежно від того, яку самостійно ви визначите середньоринкову вартість, податок потрібно сплатити. Якщо ж вашого автомобіля немає в переліку, можна звернутися до Мінекономіки для уточнення.

Мінекономіки може оновити перелік протягом року, якщо до нього звернеться ДПС або власник автомобіля, але навіть у цьому випадку податок буде сплачуватися за весь рік.

Транспортний податок: терміни сплати у 2025 році

Юридичні особи мають обчислити суму транспортного податку на 1 січня звітного року та подати податкову декларацію не пізніше 20 лютого цього року. Наприклад, для 2025 року останнім днем подання декларації є 20 лютого 2025 року. В декларації потрібно вказати річну суму податку з розбивкою на рівні квартали (пп. 267.6.4 ПК).

Якщо об’єкт оподаткування був придбаний протягом року, декларація подається протягом місяця з моменту набуття права власності на автомобіль. Податок сплачується з місяця, в якому це право виникло.

Якщо автомобілю виповнюється 5 років упродовж звітного року, податок сплачується за період з 1 січня до початку місяця, в якому автомобіль досягне віку 5 років (пп. 267.6.7 ПК).

При переході права власності на автомобіль від одного власника до іншого впродовж року, податок обчислюється попереднім власником за період з 1 січня до моменту втрати ним права власності, а новим власником — починаючи з місяця, коли він став власником авто (пп. 267.6.5 ПК).

Терміни сплати транспортного податку в 2025 році:

Період	Гранична дата сплати
І квартал 2025 року	30 квітня 2025 року
ІІ квартал 2025 року	29 липня 2025 року
ІІІ квартал 2025 року	29 жовтня 2025 року
IV квартал 2025 року	29 січня 2026 року

Фізичні особи сплачують податок протягом 60 днів з моменту отримання податкового повідомлення-рішення, а юридичні особи — авансовими внесками щокварталу до 30-го числа місяця, що йде після звітного кварталу.

Залишити заявку 067 341 76 94

Розрахунок транспортного податку

Ставка транспортного податку в Україні на кожен легковий автомобіль становить 25 000 грн за календарний рік. Це стосується лише тих автомобілів, які відповідають вимогам, зазначеним раніше, та внесені до офіційного переліку Мінекономіки. Таким чином, сума податку на квартал становить 6 250 грн (25 000 грн / 4). У 2025 році ставка не змінюється.

Транспортний податок: облік у бухгалтерії

Транспортний податок не включається до собівартості товарів, робіт чи послуг. Згідно з НП(С)БО 16 «Витрати», він відноситься до адміністративних витрат і обліковується на рахунку 92 «Адміністративні витрати». Ось приклад бухгалтерських проводок для транспортного податку:

Транспортний податок: бухгалтерські проводки

№	Господарська операція	Дт	Кт	Сума
1	Нарахування транспортного податку за І квартал	92	641	6250,00
2	Витрати з транспортного податку віднесено на фінансовий результат І кварталу	791	92	6250,00
3	Сплата транспортного податку до бюджету	641	311	6250,00

Замовити дзвінок