Уточнююча декларація ФОП: детальний алгоритм подання

26 December 2024

Компанія Могол Альфа, що спеціалізується на наданні бухгалтерських та юридичних послуг, підготувала докладний гайд щодо подання уточнюючої декларації для фізичних осіб-підприємців (ФОП). У процесі ведення підприємницької діяльності нерідко виникають ситуації, коли потрібно виправити помилки або внести зміни до раніше поданої звітності. Експерти компанії Могол Альфа роз'яснюють, як правильно заповнити уточнюючу декларацію, які періоди потрібно вказувати, як виправити помилки в нарахуванні єдиного податку та єдиного соціального внеску (ЄСВ), а також надають практичні поради для ФОП різних груп.

Замовити дзвінок

Загальні правила подання уточнюючої декларації

1. Звітний період:

• Уточнююча декларація подається за той самий податковий (звітний) період, що і первинна (помилкова) декларація.
• Наприклад, якщо потрібно уточнити декларацію за перший квартал 2023 року, то в уточнюючій декларації потрібно вказати "перший квартал 2023 року" і в рядку "Податковий (звітний) період, що уточнюється" і в рядку "Податковий (звітний) період".

2. Позначка "Уточнююча":

• У шапці декларації в рядку 03 необхідно поставити позначку "уточнююча".

3. Заповнення розділів:

• Розділи 2 та 3 заповнюються відповідно до групи платника єдиного податку.
• У розділах потрібно вказувати правильні дані.

Уточнююча декларація для ФОП 1 групи

У другому розділі уточнюючої декларації ФОП 1 групи потрібно вказати правильні дані щодо щомісячних авансових внесків.

• У рядку 01 вказується правильний дохід за звітний (податковий) період. Якщо дохід не змінювався, його потрібно вказати повторно.
• У рядку 02 вказується обсяг доходу, що оподатковується за ставкою 15%, лише у випадках, коли були підстави для цього (перевищення ліміту, діяльність за КВЕДами, не внесеними до реєстру, або за забороненими КВЕДами).

Уточнююча декларація для ФОП 2 групи

Розглянемо ситуацію, коли ФОП 2 групи скористався "воєнною пільгою" та не сплачував єдиний податок з квітня 2022 року.

• Уточнююча декларація подається для виправлення помилкових даних про щомісячні авансові внески за попередні періоди.
• У третьому розділі вказуються щомісячні авансові внески лише за ті періоди, коли вони фактично нараховувалися та сплачувалися (наприклад, за перший квартал). За інші періоди (другий, третій та четвертий квартали) ставляться прочерки.
• У рядку 03 вказується правильний обсяг доходу.
• Рядок 04 заповнюється лише за наявності підстав для оподаткування за ставкою 15%.

Уточнююча декларація для ФОП 3 групи (3% та 5%)

• У четвертому та п'ятому розділах декларації вказуються правильні дані щодо доходу та суми податку.
• У шостому розділі в рядку 15 вказується сума єдиного податку зі звітної (помилкової) декларації.
• У рядку 16 вказується правильна сума єдиного податку.
• Різниця між рядками 16 та 15, якщо вона позитивна (недоплата), вказується у рядку 17.
• Якщо різниця негативна (переплата), вона вказується у рядку 18.

Уточнююча декларація для ФОП 3 групи (2%)

• У розділі 1 "Розрахунок податкових зобов'язань з єдиного податку" в рядках 01 та 02 вказуються правильні обсяг доходу та сума податкових зобов'язань.
• У третьому розділі в рядку 05 вказується сума єдиного податку, зазначена у декларації, що уточнюється.
• У рядку 06 вказується правильна сума податкових зобов'язань.
• Позитивна (недоплата) або негативна (переплата) різниця між сумами у рядках 05 та 06 вказується відповідно у рядках 07 та 08.

Уточнення додатків з ЄСВ

Для ФОП 1, 2 та 3 груп (3% та 5%) використовується Додаток 1 до декларації, а для ФОП 3 групи (2%) - Додаток 2.

Порядок заповнення:

1. Заповнюється звітний та уточнюючий період.
2. У розділі 9 додатків 1 та 2 вказуються правильні показники.
3. У розділі 10 "Визначення зобов'язань зі сплати єдиного внеску у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок" вказується:
• У рядку 1 - сума ЄСВ з помилкової звітної декларації.
• У рядку 2 - правильна сума ЄСВ, що була вказана у розділі 9.
• Різниця між сумами у рядках 1 та 2 вказується у рядку 3 (недоплата) або 4 (переплата).

Самонарахування штрафів

Податківці наголошують, що при поданні уточнюючої декларації ФОП повинен самостійно нарахувати та сплатити штраф:

• 3% від суми недоплати, якщо податкове зобов'язання збільшується в уточнюючій декларації, та сплатити штраф до подання уточнюючої декларації.
• 5% від суми недоплати, якщо виявлена помилка відображається у складі звітної декларації.

Чому варто звернутися до компанії Могол Альфа?

• Експертиза: Фахівці компанії Могол Альфа мають глибокі знання у сфері оподаткування ФОП та постійно відстежують зміни у законодавстві.
• Досвід: Багаторічний досвід роботи з ФОП різних груп дозволяє нам надавати ефективні та практичні рішення.
• Індивідуальний підхід: Ми ретельно вивчаємо особливості кожного бізнесу та пропонуємо оптимальні рішення, що відповідають його потребам.
• Комплексний супровід: Компанія Могол Альфа надає повний спектр послуг, пов'язаних з веденням обліку та поданням звітності, включаючи консультування, підготовку декларацій, супровід перевірок та захист інтересів клієнтів у податкових спорах.

Зверніться до компанії Могол Альфа вже сьогодні, щоб отримати кваліфіковану консультацію та бути впевненими у правильності ведення вашого бізнесу!

Замовити дзвінок