Уточнюючий 4ДФ: інструкція із заповнення від компанії Могол Альфа

22 December 2024

Компанія Могол Альфа надає професійні послуги з ведення бухгалтерського обліку та складання податкової звітності. Одним із найпоширеніших питань, з яким стикаються бухгалтери, є виправлення помилок у раніше поданій звітності, зокрема, у додатку 4ДФ до Податкового розрахунку. У цій статті ми детально розглянемо, як правильно заповнити уточнюючий 4ДФ, які особливості заповнення граф та рядків, а також як уникнути штрафних санкцій.

Загальні положення щодо подання уточнюючого 4ДФ

Податкові агенти зобов'язані подавати Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску (далі - Розрахунок) до контролюючого органу за основним місцем обліку.

Якщо у майбутніх податкових періодах платник податків самостійно виявляє помилки у раніше поданому Розрахунку, він зобов'язаний надіслати уточнюючий 4ДФ.

Замовити дзвінок

Порядок коригування Розрахунку

Коригування поданого і прийнятого Розрахунків проводяться на підставі:

• Самостійно виявлених платником помилок;
• Повідомлень про помилки, виявлені контролюючим органом.

Уточнюючий 4ДФ подається на підставі інформації з раніше поданих Розрахунків і містить інформацію лише за рядками з реквізитами або сумами, які уточнюються.

Особливості заповнення уточнюючого 4ДФ

Порядок заповнення "Звітного нового" та "Уточнюючого" Розрахунків при коригуванні сум податку на доходи фізичних осіб та військового збору є однаковим.

Важливо! Розрахунок, сформований для виправлення помилок за звітний (податковий) та за попередній періоди, не має містити інших додатків крім тих, у яких проводиться коригування.

Коригування показників розділу І додатка 4ДФ

Для виключення помилкового рядка:

• Повторити всі графи помилкового рядка;
• У графі 10 указати "1" - на виключення рядка.

Для введення нового або пропущеного рядка:

• Повністю заповнити всі графи рядка;
• У графі 10 указати "0" - на введення рядка.

Для заміни одного помилкового рядка іншим:

• Виключити помилковий рядок (у графі 10 вказати "1");
• Ввести правильний рядок (у графі 10 вказати "0").

Коригування показників розділу ІІ додатка 4ДФ

Оподаткування процентів:

• Для виключення помилкового рядка: у рядку "Оподаткування процентів - виключення" повторити всі графи помилкового рядка;
• У рядку "Оподаткування процентів" відобразити правильну інформацію.

Оподаткування виграшів (призів) у лотерею:

• Для виключення помилкового рядка: у рядку "Оподаткування виграшів (призів) у лотерею - виключення" повторити всі графи помилкового рядка;
• У рядку "Оподаткування виграшів (призів) у лотерею" відобразити правильну інформацію.

Військовий збір:

• При коригуванні за минулі періоди зазначається період, за який була подана звітність, що коригується;
• При коригуванні за періоди до 01 січня 2021 року графи 5а та 5 розділу І не заповнюються;
• Для виключення помилкового рядка: у рядку "Військовий збір - виключення" повторити всі графи помилкового рядка;
• У рядку "Військовий збір" відобразити правильну інформацію.

Додаткова інформація

Строки давності:

• Уточнюючий розрахунок можна подати протягом строків давності, визначених статтею 102 Податкового кодексу України (як правило, 1095 днів).

Штрафні санкції:

• За неподання, несвоєчасне подання, подання не за встановленою формою звітності про суми доходів, нарахованих (сплачених) на користь платника податків, суми утриманого з них податку передбачені штрафні санкції відповідно до статті 119 Податкового кодексу України.
• За помилки у 4ДФ, які призвели до зменшення або збільшення податкових зобов'язань, застосовується штраф у розмірі 3% від суми недоплати або переплати.

Подання уточнюючого 4ДФ є необхідним заходом для виправлення помилок у раніше поданій звітності. Дотримання правил заповнення та своєчасне подання уточнюючого розрахунку дозволить уникнути штрафних санкцій та забезпечити достовірність податкової звітності.

Компанія Могол Альфа: ваш надійний партнер у питаннях податкової звітності

Компанія Могол Альфа має значний досвід у складанні та поданні податкової звітності, включаючи уточнюючі розрахунки. Наші фахівці допоможуть вам:

• Виявити та виправити помилки у раніше поданому Розрахунку;
• Правильно заповнити уточнюючий 4ДФ;
• Своєчасно подати уточнюючий розрахунок до контролюючого органу;
• Уникнути штрафних санкцій.

Зверніться до компанії Могол Альфа – і ми забезпечимо професійний супровід у питаннях податкової звітності!

Замовити дзвінок