Уточнюючий розрахунок з ЄСВ: покроковий алгоритм заповнення

26 December 2024

Компанія Могол Альфа, що спеціалізується на наданні бухгалтерських та юридичних послуг, підготувала детальний огляд порядку заповнення уточнюючого розрахунку з єдиного соціального внеску (ЄСВ). У процесі ведення кадрового обліку та нарахування заробітної плати нерідко виникають ситуації, коли потрібно виправити помилки, допущені у раніше поданій звітності. Експерти компанії Могол Альфа роз'яснюють, коли подається уточнюючий розрахунок, як правильно його заповнити, які показники підлягають коригуванню, а також наводять приклади виправлення помилок у додатку 1.

Замовити дзвінок

Підстави та умови подання уточнюючого розрахунку

Уточнюючий розрахунок подається після закінчення строку подання розрахунку з типом "Звітний" або "Звітний новий". Це означає, що звітна кампанія за відповідний період вже завершена.

Уточнюючий розрахунок може подаватися як за попередній звітний період, так і за будь-які інші звітні періоди.

Важливо:

• Відпускні, лікарняні та декретні виплати не виправляються через уточнюючі розрахунки. Ці виплати коригуються у поточній звітності, оскільки вони формуються за конкретні місяці.
• Уточнюючий розрахунок застосовується для виправлення помилок у виплаті заробітної плати.

Правила нумерації розрахунків

У рядку 02 уточнюючого розрахунку вказується нумерація податкових розрахунків. Нумерація ведеться в межах одного податкового кварталу.

Приклад:

• Якщо за IV квартал розрахунок з типом "Звітний" був поданий першим, то його номер буде "1".
• Якщо після цього до закінчення звітної кампанії був поданий розрахунок з типом "Звітний новий", то його номер буде "2".
• Якщо після цього подається "Уточнюючий" за IV квартал, то його номер буде "3".
• "Довідкові" розрахунки за І квартал будуть мати нумерацію "1", "2", "3" і т.д., навіть якщо потім буде подано "Звітний" з номером "1".

Виправлення помилок за попередні періоди:

• Можна виправити помилки в таблиці 6 Звіту з ЄСВ ще за вересень 2020 року, використовуючи квартальний податковий розрахунок.
• Якщо за ІІІ квартал 2020 року дані не коригувалися, то в рядку 02 прописується: рік – 2020, квартал – ІІІ, номер розрахунку – "1".
• Якщо помилка виправляється у додатку 5 за ІІ квартал 2021 року, а останній розрахунок за цей квартал мав номер "10", то у рядку 02 зазначається: рік – 2021, квартал – ІІ, номер розрахунку – "11".

Показники, які підлягають та не підлягають коригуванню

Рядок 032:

• Коригуванню підлягають показники, зазначені у розділах І та ІІ додатка 4ДФ до розрахунку.
• Рядок 032 у розрахунку та додатку можна скоригувати лише у разі одночасної помилки у розділі І або ІІ додатка 4ДФ.
• Окремого коригування рядка 032 немає.

Рядок 06:

• Вказується кількість додатків, що додаються до розрахунку.

Рядки з 07 по 110:

• Ці рядки заповнюються лише у розрахунку з типом "Звітний".
• У розрахунках з типами "Уточнюючий", "Довідковий" та "Звітний новий" ці рядки не заповнюються.
• Помилки у рядках з 07 по 110 (середньооблікова кількість, кількість осіб з інвалідністю тощо) не виправляються в уточнюючому розрахунку.
• Уточнюючий розрахунок містить лише обов'язкові реквізити (рядки 01-05 та 031), інформацію про додатки та їх кількість (рядок 06).

Виправлення несумової помилки в уточнюючому додатку 1 (Д1)

Уточнюючий додаток 1 (Д1) є найскладнішим для заповнення. Виправлення помилок залежить від їх типу:

• Несумові помилки: помилки в персональних даних застрахованої особи, їх доповнення, кількість днів, коди тощо.
• Сумові помилки: помилки в базі нарахування або сумі ЄСВ.

Виправлення несумової помилки:

1. Формується уточнюючий розрахунок та Д1 з типом "Уточнюючий".
2. У заголовній частині розрахунку заповнюються рядки 01-05, у рядку 061 ставиться позначка, що додається Д1.
3. У Д1 заповнюється "шапка".
4. Заповнюється лише інформація, яку потрібно відкоригувати (додати/видалити). Рядки з правильною інформацією до коригуючої звітності не потрапляють.
5. У табличній частині Д1 застосовується принцип "Ознака (0,1)":
• Рядок на виключення: Повністю повторюється інформація з помилкою, у графі 25 проставляється "1".
• Рядок на введення: Вказується правильна інформація, у графі 25 проставляється "0".

Приклад:

За листопад минулого кварталу було зазначено, що працівник є сумісником, хоча підприємство є його основним місцем роботи.

1. Формується "Уточнюючий" Д1 за листопад.
2. Дублюється рядок з помилкою, в графі 25 ставиться "1".
3. Вводиться новий рядок з правильною інформацією, в графі 25 ставиться "0". У графі 21 (ознака основного місця роботи) вказується "1" (основне місце роботи).

Чому варто звернутися до компанії Могол Альфа?

• Експертиза: Фахівці компанії Могол Альфа мають глибокі знання у сфері бухгалтерського обліку, кадрового діловодства та податкового законодавства.
• Досвід: Багаторічний досвід роботи з різними видами звітності, включаючи розрахунки з ЄСВ.
• Індивідуальний підхід: Ми ретельно вивчаємо особливості кожного бізнесу та пропонуємо оптимальні рішення, що відповідають його потребам.
• Комплексний супровід: Компанія Могол Альфа надає повний спектр послуг, пов'язаних з веденням обліку, складанням звітності, виправленням помилок, супроводом перевірок та захистом інтересів клієнтів у податкових спорах.

Зверніться до компанії Могол Альфа вже сьогодні, щоб отримати кваліфіковану допомогу з питань заповнення уточнюючого розрахунку з ЄСВ та інших видів звітності!

Замовити дзвінок