Все про РРО для ФОП 2024

24 August 2023

Йдеться про РРО для підприємців, що є делікатним випадком. Проте у 2024 році питання про впровадження РРО для ФОП залишається актуальним. У нашому огляді ми розглянемо, які перспективи бізнесу очікуються у 2024 році.

Термін РРО – що це?

РРО - це пристрій, який зберігає інформацію про те, які платежі було здійснено за товари, послуги чи роботу. А ще воно передає цю інформацію до податкових органів.

До РРО включаються різні елементи, наприклад: електронна каса, електронний касовий апарат, вбудований електронний касовий апарат, комп'ютерна касова система, електронний таксометр, автомат для продажу товарів чи послуг тощо.

Робота ФОП без РРО

Платники окремих податків - приватні підприємці, які продають товари або оплачують послуги та не виплачують фіскальні реєстратори або програмні реєстратори розрахункових операцій (РРО/ПРРО) відповідно до податкового законодавства України (пункт 6 статті 9 Закону України "Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» від 06.07.1995 № 265/95-ВР, далі іменований «Закон про РРО») Давайте детальніше розберемося, про яких підприємців йдеться.

З початку 2022 року платники єдиного збору першої групи (згідно з пунктом 296.10 податкового кодексу) звільняються від обов'язковості використання РРО/ПРРО. У разі виникнення ситуації зрозуміло: якщо ви помітили у першій групі, то вам не потрібні фіскальні реєстратори.

РРО/ПРРО не потрібні, якщо покупець набуває значних коштів на діяльність приватного рахунку приватного підприємця, за виняткові карткові платежі, оскільки такі операції не враховуються розрахунковими. Іншими словами, продавець надає покупцеві повні банківські реквізити для оплати, включаючи номер пов'язаного рахунку у форматі IBAN.

Однак при розрахунках готівкою природними, платіжними картками та іншими способами використання РРО/ПРРО обов'язково (згідно з листом Верховної Ради України від 30.12.2021 № 04-32/10-2021/409504).

Крім того, для платників застосовуються 2-4 групи винятків, які описані у статті 10 Закону про РРО. У цій статті Уряд ухвалив Постанову № 1336 від 23.08.2000, яка відповідає встановленим умовам та порядку можливостей провадження діяльності без використання РРО при Зборі розрахункових книг та КОРО.

Потрібна допомога з РРО для ФОП? Телефонуйте в бухгалтерію компанію "МОГОЛ-АЛЬФА!"

Замовити дзвінок

Коли потрібен РРО?

РРО для ФОП 2024: застосування РК

З 1 січня 2022 року для фізичних осіб-підприємців (ФОП) за єдиним оподаткуванням, які займаються роздрібною торгівлею у регіонах (за винятком товарів, заборона на акцизний збір), дозволено використання розрахункових книг (РК) замість реєстраторів розрахункових операцій (РРО). Це право надається доти, доки пропонується в одному потенційному місці продажу не досягнутої суми, еквівалентної 167 виплатам зарплатам, встановленим на 1 січня 2023 року, що становить 1 118 900 гривень (6700 гривень × 167).

Відповідні зміни були внесені Кабінетом Міністрів постанови від 23 грудня 2021 р. № 1359 до списку різних форм та умов провадження діяльності у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг, за наявності дозволених регістрів проведення розрахункових операцій без використання лічильників розрахункових операцій та/або програмних реєстраторів розрахункових операцій, перепусток розрахункових книг та облікових книг для реєстрації розрахункових операцій. Цей Список був раніше зібраний Кабінетом Міністрів Українивід 23.08.2000 № 1336 (далі - "Перелік № 1336").

Проте наслідки не будуть остаточними, якщо вони залишаться однозначними з таких умов:

1. Роздрібна торгівля здійснюється у торговому центрі виробників, де також торгують підакцизними товарами. Виникає питання: як бути, якщо в одного й того самого суб'єкта спостерігається кілька фізичних осіб підприємців, і одна з них займається продажем алкоголю? Реєстратор розрахункових операцій (РРО)? Проте точнішу відповідь можна отримати лише після опублікування офіційної позиції Державної Податкової Служби.
2. Використовуються фізичні особи підприємцями, які також здійснюють дистанційну торгівлю, включаючи інтернет-продаж.
3. Рішення про започаткування обов'язкового використання РРО або програмних РРО на території, прийнятій сільською радою або радами об'єднаних територіальних громад.

Таким чином, якщо ви підпадаєте під згадані умови (перебуваєте на території села, не займаєтесь торгівлею підакцизними товарами та не досягаєте дистанційного продажу через інтернет), ви можете продовжити роботу без використання РРО. Однак рекомендується зареєструвати Касовий Реєстратор (РК) і провести операцію через нього, доки не буде поставлено завдання на одну точку реалізації товарів, не еквівалентних 167 мінімальним заробітним платам.

Важливо: У разі провадження діяльності, згаданої у статті 9 Закону про РРО (лист Верховної Ради України від 30.12.2021 № 04-32/10-2021/409504), не потрібно застосування РРО/ПРРО та вести Розрахункову Книгу (РК) та Книгу Операцій Реєстратора Операцій (КОРО).

Замовити дзвінок

РРО для підприємців: Послуги побутового характеру

З переліку застосування побутових послуг, що використовуються з використанням РК (реєстратора розрахункових операцій) без обов'язкового РРО (реєстратора розрахунків), виняткове хімічне чищення. Отже, для тих, хто займається цією діяльністю, потрібна наявність РРО.

За допомогою РК можна розвивати можливі побутові послуги:

• ремонт та встановлення побутових машин та приладів, радіоелектронної апаратури, телеантен;
• ремонт та збирання меблів, прибирання та ремонт квартир;
• догляд за дітьми, хворими та літніми людьми;
• фотографування, приготування їжі, прання білизни;
• ремонт взуття, швейних та трикотажних виробів, текстильної та шкіряної галантереї, виробів з металу (згідно з пунктом 11 Переліку № 1336).

Це зазвичай стосується фізичних осіб, які займаються доглядом за хворими, які не використовують найманих працівників.

Касовий апарат для ФОП: Туризм та страхування

До 1 січня 2022 року підприємство передбачає можливість здійснення розрахункових операцій з використанням РК (реєстратора розрахункових операцій), але без обов'язкового застосування РРО (реєстратора розрахунків) у таких випадках:

• за страхування майна та ризиків фізичних осіб, які проводять страхові агенти за межами приміщення страхової компанії (згідно з пунктом 20 Переліку № 1336);
• для організації прийому та обслуговування туристів в Україні з можливістю оплати картками, завищеними та екскурсійними послугами, якщо розрахунки охоплення за межами стаціонарних приміщень (згідно з пунктом 24 Переліку № 1336).

Однак нині ці можливості виключені з Переліку № 1336. У зв'язку з підприємствами, які займаються даним видом діяльності, переходити на використання РРО, якщо проводити розрахункові операції, тобто приймати готівку або враховувати витрати на платіжні картки за товари чи послуги.

Обов'язковість застосування РРО для ФОП

РРО для єдинників

З початку 2022 року приватні підприємці, які входять до другої та четвертої групи платників, застосовують єдиний реєстратор розрахункових операцій (РРО), незалежно від обсягу річного доходу та характеру своєї діяльності, якщо вони приймають облік готівкою або через платіжні картки.

Відмова від спрощеної системи розгляду не бере на себе зобов'язання щодо використання РРО. Вам надається можливість вибору між звичайним (фізичним) чи програмним РРО.

Якщо у 2024 році ви продовжите працювати без РРО, на вас чекають можливі штрафи:

• 100% від суми, яку ви не пройшли через РРО за перший продаж без касового апарату;
• 150% від прибутку, проведеного без РРО, за наступною сумою (відповідно до пункту 1 статті 17 Закону про реєстраторів розрахункових операцій).

Однак, якщо всі платежі доступні безготівково (між поточними рахунками), застосування РРО не вимагається. Іншими словами, якщо ви приймаєте витрати тільки на свій розрахунковий рахунок як індивідуальний підприємець, ви можете спокійно працювати без РРО, оскільки з точки зору Закону про РРО не відбувається розрахункова операція.

Без використання РРО може працювати та обслуговувати виключно приватних осіб, які в'їжджають до першої групи платників.

Для зручності ви можете скористатися панорамою, наданою ДПС.

Залишити заявку 067 341 76 94

РРО для ФОП на загальній системі

Для звичайних підприємців, які займаються діяльністю за загальною системою оподаткування, свій обов'язок щодо застосування РРО є незнижуваним. Ці підприємці використовують реєстратор розрахункових операцій, коли здійснюють операції із розрахунками.

Порушення, пов'язані з РРО, та штрафні санкції для ФОП

Звичайні порушення, пов'язані із застосуванням РРО:

• Вказує недостатню суму у фіскальному чеку.
• Не передбачається розрахунковий документ в електронній чи паперовій формі.
• Чи не проведення розрахункової операції через РРО продуктів або РРО.

За всі ці порушення накладається штраф у розмірі 100% вартості товарів або послуг, проданих з порушенням, за перше порушення і 150% за друге (згідно з пунктом 1 статті 17 Закону про РРО).

Однак це ще не всі рішення, які можуть бути застосовані до порушників:

• За відсутність створеної електронної контрольної стрічки – штраф у розмірі 30 мінімально допустимих доходів громадян (НМДГ), що становить 510 гривень (відповідно до пункту 5 статті 17 Закону про РРО).
• За проведення операції через РРО без програмування найменування підакцизного товару - штраф у розмірі 300 НМДГ, що дорівнює 5100 гривень (відповідно до пункту 7 статті 17 Закону про РРО).
• За невидачу доходу, пов'язану з використанням РРО, контролерам - штраф у розмірі 30 НМДГ, або 510 гривень (згідно з пунктом 10 статті 17 Закону про РРО).

Якщо під час вступу не отримано необхідні документи або продається товар без урахування, вам загрожує штраф у розмірі вартості товарів, але не менше 170 гривень (згідно зі статтею 20 Закону про РРО). Крім того, якщо порушено встановлений порядок використання РК, вас оштрафують на 50 НМДГ, що становить 850 гривень (відповідно до пункту 3 статті 17 Закону про РРО).

Як видно, штрафи суттєві. Тому важливо ґрунтовно вивчити правила, дотримуватися їх на практиці та уникати негативних фінансових наслідків.

Залишити заявку 067 341 76 94