Які податки сплачує ФОП 2 група
24 June 2026
Звітність ФОП 2 група – це обов’язок підприємця правильно вести облік доходів, своєчасно сплачувати податки та подавати декларацію платника єдиного податку. Друга група підходить для малого бізнесу, який працює з населенням або платниками єдиного податку, має обмеження за доходом і кількістю працівників.
У 2026 році для ФОП 2 групи діє річний ліміт доходу 7 211 598 грн, єдиний податок – до 1 729,40 грн на місяць, мінімальний ЄСВ – 1 902,34 грн на місяць, військовий збір – 864,70 грн на місяць.
Що таке ФОП 2 група
ФОП 2 група – це спрощена система оподаткування для підприємців, які ведуть невеликий бізнес та сплачують фіксований єдиний податок.
Найчастіше другу групу обирають:
- майстри побутових послуг;
- магазини та точки продажу;
- кафе, кав’ярні, невеликі заклади харчування;
- фахівці, які надають послуги населенню;
- підприємці, які працюють з іншими платниками єдиного податку.
Для 2 групи важливо не лише сплачувати податки, а й контролювати вид діяльності, ліміт доходу та кількість працівників.
Яку звітність подає ФОП 2 група
Основний звіт для підприємця – податкова декларація платника єдиного податку ФОП.
ФОП 1 та 2 груп подають декларацію за підсумками року. Строк подання – протягом 60 календарних днів після закінчення звітного року. До декларації також додається звітність щодо ЄСВ, якщо підприємець має обов’язок її подавати.
До звітності ФОП 2 групи може входити:
- річна декларація платника єдиного податку;
- додаток щодо ЄСВ;
- відображення військового збору у декларації;
- звітність щодо найманих працівників, якщо вони є;
- уточнююча декларація, якщо були помилки.
Податки ФОП 2 група у 2026 році
ФОП 2 групи сплачує податки у фіксованому розмірі. Це означає, що сума єдиного податку не залежить від фактичного доходу в конкретному місяці, якщо підприємець перебуває в межах дозволеного ліміту.
Єдиний податок
У 2026 році єдиний податок для ФОП 2 групи становить до 1 729,40 грн на місяць. Конкретна ставка може залежати від рішення місцевої ради, але не може перевищувати встановлений максимальний розмір.
ЄСВ
Мінімальний ЄСВ у 2026 році становить 1 902,34 грн на місяць. Його сплачують підприємці, які не мають підстав для звільнення від сплати ЄСВ.
Військовий збір
Для ФОП 2 групи військовий збір у 2026 році становить 864,70 грн на місяць. Це фіксований платіж, який потрібно враховувати разом з єдиним податком та ЄСВ.
Ліміт доходу для ФОП 2 групи
У 2026 році ліміт доходу для ФОП 2 групи становить 7 211 598 грн на рік.
Якщо підприємець перевищує цей ліміт, можуть виникнути податкові наслідки:
- необхідність переходу на іншу групу або систему оподаткування;
- застосування підвищеної ставки до суми перевищення;
- подання додаткової або уточнюючої звітності;
- ризик втрати права працювати на 2 групі;
- податкові донарахування після перевірки.
Тому ФОП 2 групи потрібно контролювати дохід не наприкінці року, а протягом усього року.
Коли ФОП 2 групи потрібна додаткова звітність
Окрім річної декларації, у підприємця можуть з’явитися інші звітні обов’язки.
Додаткова звітність потрібна, якщо:
- у ФОП є наймані працівники;
- підприємець виплачує доходи фізичним особам;
- відбувається зміна групи єдиного податку;
- ФОП припиняє підприємницьку діяльність;
- були помилки у попередній декларації;
- податкова вимагає уточнення даних;
- потрібно виправити суми ЄСВ або військового збору.
З 2026 року для підприємців та самозайнятих осіб діє квартальний порядок подання податкового розрахунку щодо нарахованих і виплачених доходів фізичним особам у випадках, коли такий обов’язок виникає.
Що перевірити перед поданням декларації
Перед поданням звітності ФОП 2 групи варто перевірити:
- чи правильно зазначено групу платника єдиного податку;
- чи не перевищено річний ліміт доходу;
- чи відповідають КВЕДи фактичній діяльності;
- чи немає податкового боргу;
- чи правильно відображено ЄСВ;
- чи враховано військовий збір;
- чи збігаються платежі з даними електронного кабінету;
- чи правильно обрано форму декларації.
Помилка у звітності може призвести до штрафу, боргу або необхідності подавати уточнюючу декларацію.
Типові помилки ФОП 2 групи
Найчастіші проблеми у підприємців виникають не через складність звітності, а через неуважність до деталей.
Поширені помилки:
- сплата податку на старі реквізити;
- пропуск строку подання річної декларації;
- неправильне відображення доходу;
- робота з клієнтами, які не підходять для 2 групи;
- перевищення ліміту доходу без переходу на іншу групу;
- неврахування військового збору;
- відсутність контролю за ЄСВ;
- невчасне оновлення КВЕДів.
Чим допомагає MOGOL ALFA
MOGOL ALFA допомагає підприємцям уникати помилок у звітності та правильно вести податковий облік.
Ми можемо допомогти з такими питаннями:
- підготовка річної декларації ФОП 2 групи;
- перевірка податкового кабінету;
- розрахунок єдиного податку, ЄСВ та військового збору;
- перевірка ліміту доходу;
- консультація щодо КВЕДів;
- супровід при зміні групи;
- подання уточнюючої декларації;
- консультація щодо податкового боргу;
- бухгалтерський супровід ФОП.
Коли варто звернутися до бухгалтера
Бухгалтер потрібен ФОП 2 групи не лише перед поданням декларації. Краще звернутися заздалегідь, якщо підприємець активно працює, має стабільний дохід або планує розширення бізнесу.
Особливо важливо отримати консультацію, якщо:
- дохід наближається до ліміту;
- з’явилися наймані працівники;
- ФОП хоче перейти на іншу групу;
- діяльність змінилася, але КВЕДи не оновлені;
- є борг в електронному кабінеті;
- податкова надіслала повідомлення;
- потрібно закрити ФОП або відновити правильний облік.
Висновок
Звітність ФОП 2 група здається простою, але має важливі нюанси: річна декларація, фіксовані податки, ЄСВ, військовий збір, ліміт доходу та контроль діяльності.
Якщо підприємець не перевіряє ці питання регулярно, навіть проста звітність може створити податкові ризики. Щоб уникнути помилок, краще завчасно перевірити дані, розрахунки та стан розрахунків з бюджетом.
Реквізити MOGOL ALFA
MOGOL ALFA
Київ: вул. Володимира Сосюри, 5, офіс 215
Львів: вул. Тютюнників, 55, офіс 71
Телефон: 067 939 40 12
Графік роботи: Пн-Пт 09:00-18:00
