Заблокована податкова накладна: відображення в декларації

24 December 2024

Заблокували податкову накладну? Не втрачайте час і гроші!

Блокування податкових накладних — одна з найпоширеніших і найболючіших проблем для бізнесу в Україні. Через це компанії стикаються із зупинкою операцій, ризиком донарахувань, штрафів та блокування ПДВ-кредиту.

Фахівці Mogol-Alfa допоможуть оперативно розблокувати накладну, правильно відобразити її у звітності, підготувати пояснення та мінімізувати ризики перевірок.

Отримайте безкоштовну консультацію вже сьогодні — працюємо швидко, без бюрократії та з гарантією якості.

Залишити заявку 067 341 76 94

Основні проблеми клієнтів при блокуванні ПН

Бізнес, що зіткнувся із блокуванням ПН, зазвичай має наступні проблеми:

• затримка оплати від контрагентів
  
• неможливість сформувати податковий кредит
  
• загроза штрафних санкцій
  
• ризик донарахувань під час перевірок
  
• невизначеність у термінах розблокування
  
• складність комунікації з ДПС

Головна мета — мінімізувати фінансові втрати та довести реальність операції.

Відображення заблокованої податкової накладної в декларації

Одним з важливих питань, з яким стикаються підприємці, є відображення в декларації заблокованої податкової накладної. Розглянемо ключові аспекти цього питання з позиції бухгалтера компанії Могол Альфа.

Податкові зобов’язання

Згідно з нормами Податкового кодексу України, податкові зобов'язання, що виникають за податковою накладною, повинні бути задекларовані в періоді першої події, незалежно від того, чи є податкова накладна заблокованою, чи ні. Це означає, що якщо податкова накладна була складена, наприклад, 30 листопада, то податкові зобов'язання повинні бути відображені у декларації за листопад, навіть якщо її реєстрацію було заблоковано. Дата розблокування не впливає на період виникнення податкового зобов'язання. Податкова накладна, складена та зареєстрована в ЄРПН платником податку, є підставою для покупця.

Податковий кредит

Ситуація з податковим кредитом дещо відрізняється. Покупець має право включити заблоковану податкову накладну до податкового кредиту тільки після її розблокування. При цьому, включення можливе в періоді розблокування або в найближчій неподаній декларації. Наприклад, якщо податкову накладну розблокували 11 січня, і декларація за грудень ще не подана, то покупець може включити її до податкового кредиту за грудень. Якщо ж розблокування відбулося 25 січня, то включення можливе лише у декларацію за січень. Важливо пам'ятати, що строк для включення до податкового кредиту становить 365 календарних днів з дати складання податкової накладної, з урахуванням зупинення строків на період воєнного стану.

Мінусовий РК

Якщо заблоковано мінусовий розрахунок коригування (РК), то продавець не може зменшити податкове зобов'язання до моменту розблокування РК. Після розблокування, податківці погоджуються на подання уточнюючої декларації за період, в якому був складений РК, щоб зменшити податкові зобов'язання. З точки зору покупця, мінусовий РК зменшує податковий кредит у періоді складання РК, незалежно від факту реєстрації чи блокування.

Плюсовий РК

Плюсовий РК працює за правилами звичайної податкової накладної. Продавець відображає податкові зобов'язання у періоді складання РК, незалежно від блокування чи реєстрації. Покупець має право включити плюсовий РК до податкового кредиту тільки після розблокування, у періоді розблокування або в найближчій неподаній декларації.

Ключові Висновки

• Податкові зобов'язання відображаються в періоді складання податкової накладної, незалежно від її блокування.
• Податковий кредит включається після розблокування податкової накладної, в періоді розблокування або в найближчій неподаній декларації.
• Мінусовий РК зменшує податковий кредит у періоді складання.
• Плюсовий РК відображається продавцем у періоді складання, а покупцем – після розблокування.

Залишити заявку 067 341 76 94

Причини блокування податкових накладних

Найчастіше блокування відбувається через:

• ризиковість платника
  
• невідповідність КВЕДів видам діяльності
  
• “нетипові” обсяги операцій
  
• відсутність підтвердних документів
  
• проблемних контрагентів
  
• розбіжності в обсягах залишків
  

Що робити, якщо накладну заблоковано?

Алгоритм дій бухгалтера:

1. Перевірити статус в ЄРПН.
   
2. Сформувати пакет документів:
   
• договори,
  
• акти/накладні,
  
• документи походження товару,
  
• платіжні документи,
  
• ТТН,
  
• складські документи.
  
3. Подати таблицю платника (якщо не подана).
   
4. Надіслати пояснення в ДПС.
   
5. Отримати рішення комісії.
   

У разі відмови — оскаржити рішення в адміністративному або судовому порядку.

Залишити заявку 067 341 76 94

Комплексний бухгалтерський супровід від Mogol-Alfa

Компанія Могол Альфа надає широкий спектр бухгалтерських послуг, включаючи ведення бухгалтерського обліку, підготовку фінансової звітності та податкове консультування. Розуміючи, що кожна компанія має свої унікальні потреби, фахівці компанії Могол Альфа пропонують індивідуальний підхід до кожного клієнта, забезпечуючи найвищий рівень обслуговування.

• Ведення бухгалтерського обліку: від первинної документації до формування повних фінансових звітів.
• Підготовка звітності: своєчасне та точне подання всіх необхідних звітів до контролюючих органів.
• Податкове консультування: допомога у вирішенні питань оподаткування, оптимізація податкових платежів.

Наші переваги

• ✅ Експертність. Більше 10 років досвіду у сфері оподаткування та розблокування податкових накладних.
• ✅ Швидкі строки. Налаштовані комунікації з податковими органами дозволяють прискорити процес.
• ✅ Індивідуальний підхід. Готуємо пакет документів під конкретну операцію та бізнес-модель.
• ✅ Юридичний захист. При необхідності подаємо скаргу або супроводжуємо процес у суді.
• ✅ Прогнозування ризиків. Проводимо аудит первинних документів, щоб уникнути блокування в майбутньому.

Залишити заявку 067 341 76 94

Часті запитання про заблоковані податкові накладні

Що робити, якщо заблокована податкова накладна?

Необхідно подати пакет підтвердних документів та пояснення до ДПС. У разі відмови — подати скаргу або звернутись до суду.
Наші фахівці допоможуть скласти правильний пакет документів.

Скільки часу дається на розблокування податкової накладної?

Комісія розглядає документи протягом 5 робочих днів.
Оскарження рішення — до 10 днів.

Чому блокують податкові накладні?

Основні причини:

• ризиковість операції або платника
  
• низьке податкове навантаження
  
• невідповідність товарних залишків
• “сумнівні” ланцюги постачання

Як відбувається розблокування податкових накладних?

Подаються:

• пояснення
  
• первинні документи
  
• таблиця платника
  

Після перевірки комісія ухвалює рішення про реєстрацію або відмову.

Чому Обирають Компанію Могол Альфа?

Компанія Могол Альфа – це команда досвідчених та кваліфікованих фахівців, які гарантують якісне та надійне надання послуг. Кожен клієнт отримує індивідуальний підхід, що дозволяє максимально врахувати потреби його бізнесу.

• Досвід: багаторічний досвід роботи на ринку бухгалтерських та юридичних послуг.
• Кваліфікація: команда професіоналів з глибокими знаннями в галузі бухгалтерського обліку та податкового законодавства.
• Індивідуальний підхід: врахування індивідуальних потреб кожного клієнта.
• Гарантії якості: надійність та висока якість надання послуг.

Співпраця з компанією Могол Альфа – це запорука фінансової стабільності та юридичної безпеки вашого бізнесу. Фахівці компанії готові надати професійну підтримку та допомогу у вирішенні найскладніших питань.

Зверніться до компанії Могол Альфа для отримання безкоштовної консультації бухгалтера та запишіться на зустріч, щоб обговорити індивідуальні потреби вашого бізнесу.

Залишити заявку 067 341 76 94

Як уникати блокувань ПН у майбутньому

Рекомендуємо:

• завчасно подавати таблицю платника
  
• коректно формулювати номенклатуру товарів
  
• вести повний пакет первинки
  
• слідкувати за змінністю КВЕД
  
• перевіряти контрагентів
  

Потрібна допомога прямо зараз?

Mogol-Alfa — ваш захист у світі податків.

Замовити дзвінок