Заповнення уточнюючого розрахунку з ПДВ

20 December 2024

Компанія Могол Альфа, маючи багаторічний досвід у сфері бухгалтерського та податкового консалтингу, допомагає бізнесу орієнтуватися у складних перипетіях податкового законодавства. Одним із актуальних питань, з яким стикаються платники податку на додану вартість (ПДВ), є заповнення уточнюючого розрахунку з ПДВ. Цей документ подається у разі самостійного виявлення помилок у раніше поданій декларації з ПДВ.

Загальні правила заповнення уточнюючого розрахунку з ПДВ

Податківці наголошують, що порядок заповнення уточнюючого розрахунку з ПДВ визначений у Порядку №21. Згідно з цим документом, в уточнюючому розрахунку відображаються всі заповнені рядки декларації, що уточнюється.

• Графа 4: Сюди переносяться показники з декларації, що уточнюється.
• Графа 5: У цій графі відображаються всі показники декларації з урахуванням виправлених помилок.
• Графа 6: Тут зазначається абсолютне значення помилки по всіх заповнених в уточнюючому розрахунку рядках з відповідним знаком (+/-). Якщо абсолютне значення дорівнює нулю, то графа у такому рядку не заповнюється.

Рядки, які не були заповнені у декларації, в уточнюючому розрахунку не заповнюються, якщо до таких рядків не вносяться зміни.

Замовити дзвінок

Розрахунок суми помилки та штрафних санкцій

В уточнюючому розрахунку з ПДВ у графі 6 відображається сума помилки (абсолютне значення).

Платник податків, який самостійно виявляє факт заниження податкового зобов'язання минулих податкових періодів, зобов'язаний сплатити штраф. Сума нарахованого штрафу відображається у графі 6 рядка 18.1.

Звільнення від штрафних санкцій під час воєнного стану

Важливо! Тимчасово, на період з 1 серпня 2023 року до припинення або скасування воєнного стану, платники податків звільняються від нарахування та сплати штрафних санкцій та пені у разі самостійного виправлення помилок, що призвели до заниження податкового зобов'язання.

Це правило застосовується до уточнюючих розрахунків з ПДВ, які подаються з 1 серпня 2023 року. У такому випадку графа 6 рядка 18.1 не заповнюється.

Приклад заповнення уточнюючого розрахунку

Розглянемо ситуацію, коли у декларації з ПДВ за звітний період (наприклад, січень 2024 року) у рядку 1.1 (операції, що оподатковуються за ставкою 20%) була допущена помилка. Замість правильної суми 100 000 грн було вказано 90 000 грн.

В уточнюючому розрахунку з ПДВ за січень 2024 року необхідно заповнити графи таким чином:

• Графа 4 (рядок 1.1): 90 000 грн (показник з декларації).
• Графа 5 (рядок 1.1): 100 000 грн (правильний показник з урахуванням виправлення).
• Графа 6 (рядок 1.1): +10 000 грн (абсолютне значення помилки).

Якщо помилка призвела до заниження податкового зобов'язання, необхідно також заповнити інші відповідні рядки уточнюючого розрахунку з ПДВ, пов'язані з нарахуванням ПДВ та податкового кредиту, і розрахувати суму недоплати.

Подання уточнюючого розрахунку через електронний кабінет

Уточнюючий розрахунок з ПДВ можна подати через Електронний кабінет платника податків. Для цього необхідно увійти в особистий кабінет, обрати період, за який подається уточнюючий розрахунок, та створити новий документ на основі раніше поданої декларації.

Нюанси заповнення окремих рядків

• Рядок 9 (сума податкових зобов'язань): У графі 6 цього рядка відображається різниця між значеннями графи 5 та графи 4.
• Рядок 17 (сума податкового кредиту): У графі 6 цього рядка відображається різниця між значеннями графи 5 та графи 4.
• Рядок 18 (сума ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету): У графі 6 цього рядка відображається різниця між значеннями графи 5 та графи 4.

Могол Альфа: ваш експерт у питаннях оподаткування

Компанія Могол Альфа пропонує комплексний супровід з питань заповнення уточнюючого розрахунку з ПДВ. Досвідчені фахівці допоможуть вам:

• Правильно розрахувати суму помилки та штрафних санкцій (за необхідності).
• Заповнити всі необхідні рядки уточнюючого розрахунку з ПДВ.
• Подати документ через Електронний кабінет платника податків.
• Уникнути помилок та мінімізувати ризики виникнення проблем із контролюючими органами.

Заповнення уточнюючого розрахунку з ПДВ – це відповідальна процедура, яка потребує уважності та знання податкового законодавства. Компанія Могол Альфа готова надати вам кваліфіковану допомогу на кожному етапі цього процесу. Зверніться до компанії Могол Альфа, щоб отримати детальну консультацію та уникнути проблем з податковими органами.

 

Замовити дзвінок