ТОВ на єдиному податку в 2026 році: правила, ліміти та повний гайд зі звітності

08 January 2025

Юридичні особи на єдиному податку повинні дотримуватися вимог законодавства щодо подачі звітності. Які саме звіти потрібно подавати, у які строки та як уникнути помилок у їх заповненні? У цій статті ми детально розглянемо основні види звітності, які зобов’язані подавати юрособи на спрощеній системі.

Своєчасне подання звітності є запорукою безпечної роботи юридичної особи на спрощеній системі оподаткування та допомагає уникнути штрафів. Якщо ви хочете бути впевненими у правильності ведення обліку та подання всіх звітів, скористайтеся бухгалтерським обслуговуванням.

Довірте бухгалтерські задачі нашій компанії! Ми забезпечимо правильний бухгалтерський облік, підготовку звітів та відповідність вашого бізнесу податковим вимогам. З нами ви уникнете штрафів та зможете зосередитися на розвитку своєї справи!

Замовити дзвінок

Хто може обрати спрощену систему: ліміти та ставки

Найпопулярнішим вибором для малого та середнього корпоративного бізнесу є ТОВ 3 група єдиного податку. Вона дозволяє працювати як з фізичними, так і з юридичними особами (в тому числі на загальній системі оподаткування) та здійснювати зовнішньоекономічну діяльність.

Для платників діють такі базові умови: 

1. Ставка податку: 5% від отриманого доходу (без реєстрації платником ПДВ) або 3% від доходу + ПДВ.
    
2. Ліміт доходу: розраховується на основі розміру мінімальної заробітної плати (МЗП), встановленої на 1 січня звітного року (1167 розмірів МЗП).
    
3. Обмеження за видами діяльності: компанія не має права займатися організацією азартних ігор, обміном валют, видобутком та реалізацією корисних копалин, підакцизною діяльністю тощо (згідно зі ст. 291.5 ПКУ).
    

Важливо для бізнесу: На відміну від ФОП, витрати компанії жодним чином не зменшують базу для нарахування єдиного податку. Податок сплачується з усього обсягу надходжень на поточний рахунок або в касу. Окрім того, пам'ятайте, що будь-які негрошові розрахунки (бартер, взаємозалік) для єдинників суворо заборонені. 

Бухгалтерський облік та фінансова звітність ТОВ на єдиному податку

Головна помилка багатьох новостворених компаній — переконання, що спрощена система звільняє від повноцінного обліку. Це не так. Закон України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність» зобов'язує абсолютно всі юридичні особи вести подвійний запис та фіксувати кожну господарську операцію. 

Базовим документом, що відображає стан підприємства, є баланс ТОВ на єдиному податку. Податкові органи та органи статистики вимагають щороку або щокварталу (залежно від категорії підприємства) надавати фінзвітність. 

Якісні первинні документи, правильні проводки та вчасно сформована фінансова звітність ТОВ на єдиному податку — це гарантія безпеки вашого бізнесу при податкових перевірках. 

Яку звітність подає ТОВ на єдиному податку: повний перелік

Податковий календар юридичної особи на спрощеній системі складається з кількох блоків. Давайте детально розглянемо, яку звітність подає ТОВ на єдиному податку протягом року. 

1. Податкова декларація платника єдиного податку

Це основний документ, за яким розраховується сума зобов'язань перед бюджетом. Для 3 групи звітним періодом є квартал (наростаючим підсумком: за 1 квартал, півріччя, 9 місяців та рік). 

• Термін подання: протягом 40 календарних днів після закінчення звітного кварталу. 
• Термін сплати податку: протягом 10 календарних днів після граничного строку подання декларації.
   

2. Звітність за найманих працівників та військовий збір

Якщо у вашому штаті є хоча б один директор, компанія автоматично стає податковим агентом. Щоквартально подається Податковий розрахунок сум доходу (так звана «об'єднана звітність» з ПДФО, ЄСВ та ВЗ). Зверніть увагу, що у 2026 році адміністрування військового збору має свої суворі особливості (зокрема, ставка 5% для більшості доходів та сплата на нові цільові рахунки спецфонду). Тому коректна ТОВ на єдиному податку звітність щодо персоналу вимагає підвищеної уваги бухгалтера.

 3. Статистична та фінансова звітність

Малі та мікропідприємства подають Фінансову звітність малого підприємства (форми № 1-м та № 2-м) або мікропідприємства (форми № 1-мс та № 2-мс). 

Назва звіту / декларації	Періодичність подання	Граничний строк подання
Податкова декларація юридичної особи (3 група)	Щоквартально	40 днів після закінчення кварталу
Фінансова звітність (Баланс та Звіт про фінрезультати)	Щороку (або щокварталу)	Разом із податковою декларацією
Об'єднаний розрахунок з ЄСВ, ПДФО та ВЗ	Щоквартально	40 днів після закінчення кварталу

Якщо вам важко самостійно розібратися у термінах, або ви не впевнені, чи правильно заповнена поточна ТОВ на єдиному податку 3 група звітність, раціональним кроком буде передати ці завдання на аутсорсинг. 

Не ризикуйте фінансовою стабільністю вашої компанії. Замовте професійний супровід від експертів. Ми повністю беремо на себе ведення обліку, контроль лімітів та гарантуємо, що ваш баланс ТОВ на єдиному податку буде ідеальним.

Залишити заявку на бухгалтерську консультацію. 

Замовити дзвінок

Штрафи та санкції для ТОВ на єдиному податку

Податкова лояльність до спрощеної системи має чіткі межі. Для юридичних осіб будь-яке порушення правил адміністрування, термінів подачі документів або розрахунків тягне за собою суворі фінансові санкції. Контроль з боку ДПС значно посилився, тому керівнику варто знати головні зони ризику.

1. Порушення строків подання звітності та помилки

Якщо бухгалтер несвоєчасно подав декларацію або припустився критичних помилок, компанію чекають фінансові санкції:

• Неподання або прострочення декларації єдиного податку: штраф становить 340 гривень за кожне таке порушення. Якщо протягом року (365 днів) компанія повторно прострочить звітність, сума зростає до 1020 гривень.
• Помилки чи затримка Об'єднаного розрахунку (ПДФО, ЄСВ, ВЗ): тут держава максимально безкомпромісна. За перше порушення, подання не в повному обсязі або з помилками, які призвели до зміни чи зменшення податкових зобов'язань, накладається штраф у розмірі 1020 гривень. Повторний промах протягом року обійдеться вже у 2040 гривень.
• Прострочення сплати єдиного податку (3 група): штраф розраховується від суми боргу. При затримці платежу до 30 календарних днів включно — штраф 5% від погашеної суми, понад 30 днів — 10%. З 91-го дня додатково нараховується пеня за кожен день прострочення згідно зі ст. 129 ПКУ.

2. Ризики при роботі з ПДВ, ЗЕД та ПРРО

Якщо ваше ТОВ обрало ставку 3% із розрахунком ПДВ, веде зовнішньоекономічну діяльність (ЗЕД) або здійснює розрахункові операції, додаються специфічні штрафні блоки:

• Блокування та штрафи по ПДВ: за несвоєчасну реєстрацію податкових накладних (ПН) та розрахунків коригування (РК) в ЄРПН передбачені фінансові санкції, які безпосередньо залежать від кількості днів прострочення та суми податку. Окрім фінансових втрат, це миттєво псує ділову репутацію перед контрагентами та блокує їхній податковий кредит. 
• Касова дисципліна та ПРРО: якщо компанія зобов'язана проводити операції через касовий апарат, але не робить цього, проводить транзакції на неповну суму або не видає фіскальний чек покупцеві (у паперовій чи електронній формі), штрафи для ТОВ у 2026 році становлять: 100% вартості проданих із порушенням товарів за перше порушення та 150% вартості за кожне наступне. 
• Валютний контроль (ЗЕД): за порушення граничних строків розрахунків за операціями з експорту та імпорту товарів нараховується пеня у розмірі 0,3% від суми неодержаних коштів (або вартості недопоставленого товару) за кожен день прострочення.

Пастки та ризики самостійного ведення обліку

Коли працює юридична особа платник єдиного податку 3 група звітність здається нескладною лише на перший погляд. На практиці бізнес часто стикається з прихованими камінням: 

• Помилки у касових операціях та РРО/ПРРО. Несвоєчасна реєстрація чеків чи порушення лімітів готівкових розрахунків веде до серйозних санкцій. 
• Неправильне визначення дати доходу. Наприклад, при роботі через маркетплейси чи еквайринг доходом є вся сума, сплачена покупцем, а не та, що зарахована на рахунок ТОВ за вирахуванням комісії банку. 
• Виплата дивідендів засновникам. Щоб розподілити прибуток, потрібно утримати ПДФО (9% для спрощенців) та військовий збір (5%). Розрахувати чистий прибуток без бухгалтерського балансу неможливо.
   

Якщо податкова виявить, що ТОВ 3 група звітність містить недостовірні дані або компанія перевищила дозволений ліміт доходу, підприємство примусово переведуть на загальну систему оподаткування «заднім числом» з нарахуванням 18% податку на прибуток та штрафних санкцій. 

Захистіть свій бізнес від фінансових втрат!

Експертна команда нашої бухгалтерської компанії забезпечить бездоганний податковий та бухгалтерський супровід вашого ТОВ. Ми гарантуємо, що будь-яка звітність ТОВ на єдиному податку буде здана вчасно, без помилок та в повній відповідності до оновленого законодавства 2026 року.

Чому варто довірити облік професіоналам?

Замість того, щоб утримувати штатного бухгалтера (що тягне за собою витрати на заробітну плату, податки, облаштування робочого місця та купівлю ліцензійного софту), сучасний бізнес обирає аутсорсинг. 

Передаючи нам обов'язки, ви отримуєте: 

1. Комплексний підхід: ми контролюємо все — від первинного документа до фінальних звітів. Тож у податківців не виникне питань, яка саме юридична особа платник єдиного податку 3 група звітність подала до контролюючого органу. 
2. Фінансову відповідальність: ми несемо матеріальну відповідальність за правильність розрахунків та дотримання термінів. 
3. Економію часу: ви займаєтеся розвитком компанії та продажами, поки наші фахівці формують ваш баланс ТОВ на єдиному податку та комунікують із ДПС. 

Не відкладайте податкову безпеку на потім. Забезпечте вашій компанії надійний тил вже сьогодні! 

Правила складання фінансової звітності юридичної особи на єдиному податку

Правила складання цих форм фінансової звітності встановлені П(С)БО 25. Це рішення затверджує дві форми фінансової звітності:

1. Фінансовий звіт суб'єкта малого підприємництва — подається юридичними особами, які є суб'єктами малого підприємництва, а також представництвами іноземних суб'єктів господарської діяльності.
2. Спрощений фінансовий звіт суб'єкта малого підприємництва — подається юрособами, які є суб'єктами мікропідприємництва, а також малими підприємствами, які ведуть спрощений бухгалтерський облік доходів і витрат відповідно до податкового законодавства.

Отже, юридичні особи, які перебувають на 3 групі єдиного податку, повинні подавати річну фінансову звітність, яка складається з Балансу та Звіту про фінансові результати.

Популярні послуги компанії:

• Юридична адреса в Україні;
• Юридична адреса у Києві та області;
• Послуги бухгалтера;
• Бухгалтерські послуги;
• Фінансова звітність ФОП. 

Поширені питання про ТОВ на єдиному податку (FAQ)

Чи може директор ТОВ працювати без заробітної плати?

За загальним правилом — ні, адже з директором укладається трудовий договір, що вимагає нарахування щонайменше мінімальної заробітної плати та сплати податків (ПДФО, ЄСВ, ВЗ). Проте є законний виняток: якщо в установчих документах (Статуті) компанії чітко прописано, що засновник здійснює управління підприємством самостійно на громадських засадах без укладення трудового договору. У такому разі в період відсутності діяльності зарплата може не нараховуватися.

Чи можна використовувати орендовану юридичну адресу для ТОВ?

Так, це повністю законна та поширена практика в Україні. Юридична адреса (офіційне місцезнаходження компанії) є обов’язковою для реєстрації в ЄДР та подальшої комунікації з контролюючими органами. Головна умова — наявність чинного договору оренди приміщення або договору про надання суборенди / поштового обслуговування. Вкрай важливо вчасно продовжувати такі договори та сплачувати рахунки, оскільки у разі заборгованості власники адрес можуть розірвати угоду, що призведе до втрати компанією статусу «надійного платника» та проблем із отриманням офіційної кореспонденції від ДПС.

Як платнику єдиного податку рахувати дохід, якщо оплата йде через еквайринг чи маркетплейс?

Це одна з найпоширеніших пасток, яка призводить до штрафів. Доходом ТОВ на єдиному податку є вся сума, яку сплатив покупець, а не та чиста сума, яка фактично зарахувалася на ваш рахунок після вирахування комісії банку чи торговельної платформи. Комісію еквайрингу не можна вираховувати з бази оподаткування, оскільки єдиний податок сплачується з повного обороту.

Чи можна подавати звітність ТОВ через клієнт-банк?

Сучасні цифрові інструменти (наприклад, інтегровані кабінети у провідних українських банках або «Приват24 для бізнесу») дозволяють юридичним особам на спрощеній системі (3 група, 5%) автоматизувати частину процесів. У таких сервісах доступні шаблони квартальних декларацій, автоматичний підрахунок обороту за виписками та можливість накладання електронного підпису (КЕП / SmartID). Проте автоматичні системи банків не замінюють повноцінний бухгалтерський облік первинних документів, авізування та формування річного балансу, тому контроль професійного бухгалтера все одно залишається обов’язковим.

Що буде, якщо ТОВ випадково перевищить річний ліміт доходу?

У разі перевищення встановленого ліміту (1167 розмірів МЗП) компанія зобов'язана:

1. Оподаткувати суму перевищення за підвищеною ставкою — 15%.
2. Самостійно подати заяву та перейти на загальну систему оподаткування (зі сплатою податку на прибуток 18%) з першого числа місяця, наступного за податковим кварталом, у якому відбулося перевищення.
   Якщо цього не зробити добровільно, податкова під час найближчої камеральної або документальної перевірки переведе компанію «заднім числом» та додатково нарахує штрафи за несвоєчасну сплату податку на прибуток та ПДВ.

Переваги подання звітності ТОВ по єдиному податку в компанії "Могол Альфа"

1. Спрощений процес звітності. Подання звітності для ТОВ по єдиному податку в «Могол Альфа» є значно спрощеним за допомогою автоматизованих систем. Наша компанія надає зручні інструменти для швидкого та ефективного складання звітності, що дозволяють зекономити час і зусилля.
2. Зниження адміністративного навантаження. Завдяки нашій підтримці ви можете зменшити адміністративні навантаження, пов’язані зі збором та обробкою документів. Ми підтримуємо в організації бухгалтерського обліку та забезпечуємо належну підготовку всіх звітів.
3. Консультації та підтримка. Наша команда фахівців надає професійні консультації з питань подання звітності по єдиному податку. Ви отримуєте доступ до експертних знань, що дозволяє уникнути помилок і недоліків у документації.
4. Актуальність інформації. «Могол Альфа» стежити за змінами в законодавстві та податковій практиці, що дозволяє нашим клієнтам бути в курсі всіх нововведень. Це забезпечує правильність подачі звітності та знижує ризики виникнення штрафів.
5. Підвищення фінансової прозорості. Регулярне подання звітності про підвищену фінансову прозорість вашого бізнесу. Це важливо для встановлення довіри з боку партнерів і клієнтів, а також для залучення інвестицій.
6. Поліпшення управлінського обліку. Завдяки нашій системі ви отримуєте детальну аналітику вашої фінансової діяльності, прийняту в прийнятих обґрунтованих управлінських рішеннях. Це сприяє більш ефективному плану та розвитку вашого бізнесу.
7. Зручність у взаємодії. Компанія "Могол Альфа" пропонує зручні канали зв'язку для обговорення питань звітності. Ви можете швидко отримати відповіді на свої запитання та вирішити будь-яку проблему, що вийшла під час подання звітності.

Обравши «Могол Альфа» для подання звітності ТОВ на єдиному податку, ви отримаєте не лише професійні послуги, а й надійного партнера, які допоможуть вам у розвитку вашого бізнесу. Спрощення процесів, зниження ризиків та підвищення фінансової прозорості — це лише частина переваг, які ви отримуєте, співпрацюючи з нами.

Замовити дзвінок