Алгоритм повідомлення про кінцевих бенефіціарів
15 November 2023
Хто є кінцевим бенефіціаром?
Кінцевий бенефіціар (або просто бенефіціар) - це фізична особа, яка є реальним власником, а не від імені юридичної особи, беручи до уваги ланцюжок проміжних власників. За визначенням, бенефіціар має вирішальний вплив безпосередньо або через інших осіб на управління або економічну діяльність юридичної особи, незалежно від формального володінняЗаконом № 361 від 6.12.2019. Інформація про кінцевого бенефіціара тепер включена до Єдиного державного реєстру, який отримується там через державного реєстратора. Як правило, існує лише 1 кінцевий бенефіціар, але в деяких випадках закон про фінансовий моніторинг дозволяє існувати групі бенефіціарів.
В єдиному державному реєстрі вже є розділ, що містить наступну інформацію:
- Зміни в кінцевому бенефіціарі та структурі власності, додаткова інформація та подібні дані;
- Інформація про фізичних та юридичних осіб, які можуть надавати непрямий вплив на юридичні особи.
Коли необхідне інформування про кінцевих бенефіціарів?
Інформування про кінцевого бенефіціара потрібне, якщо власником юридичної особи є інша юридична особа (або менша кількість власників), оскільки така інформація є в єдиному державному реєстрі, таке роз'яснення міститься в підпункті 9 частини 2 статті 9 Закону "Про державне управління". В результаті вимога про інформування про бенефіціарів не поширюється на юридичні особи, засновниками яких є тільки фізичні особи.
Наприклад, ситуація з повідомленнями вирішується наступним чином:
- У компанії є засновник-юридична особа з часткою в 40%, необхідно зробити вирішальний вплив на це підприємство. У засновника-юридичної особи є кінцевий власник-фізична особа-це кінцевий бенефіціар, про якого необхідно повідомити;
- Повідомляти не обов'язково-фізична особа створила компанію (ПП або ТОВ). Така особа є єдиним власником. Зрозуміло, що вона є кінцевим бенефіціаром, але це ясно з реєстраційних даних про засновників підприємства, тому ніякого повідомлення від неї не потрібно.
Якою може бути кількість кінцевих бенефіціарів?
В ідеальній ситуації є лише 1 кінцевий бенефіціар. Але їх може бути кілька. Норма статті 1 Закону про фінансовий моніторинг вказує, що безпосереднім вирішальним впливом на діяльність є пряме володіння фізичною особою більше або рівною 25% часткою в статутному капіталі, зокрема, внаслідок чого може виникнути ситуація, коли деякі особи мають частку в такому вплив. Наприклад, 2 фізичні особи володіють материнською компанією в рівних частках. І обидва є кінцевими бенефіціарами по відношенню до всіх дочірніх компаній таких материнських компаній.
Приклад 1 (група кінцевих бенефіціарів). Склалася така ситуація: Публічне Приватне акціонерне товариство (ПрАТ) "А" (дочірнє підприємство) має юридичну особу у складі власника ТОВ " Б " з часткою 75%, решта 25% належать фізичним особам 1; ТОВ" Б", в свою чергу, 2 фізичних особи 2 і 3 володіють кожне в рівних частках по 50%.
У цьому випадку кінцевими бенефіціарами ПрАТ "А" є всі фізичні особи і є 1, 2 і 3. Однак фізична особа 1 одразу ж з'явиться як частина власника ПрАТ " А " в єдиному державному реєстрі, тому необхідно повідомити лише про фізичних осіб 2 та 3. Кожен з цих 3 осіб, за визначенням, має вирішальний вплив на ПрАТ "а", якщо тільки не може бути доведено протилежне.
Чи може взагалі не бути кінцевого бенефіціара?
Так, це можливо. Тобто у компанії може не бути кінцевого бенефіціара (адміністратора), і вона пояснить, кому її необхідно повідомити. І про це слід повідомити з поясненням причин.
Отже, якщо юридичної особи не існує, а кінцевого бенефіціара (контролера) не існує, то це зазначається у відповідному полі заяви про державну реєстрацію при створенні підприємства. Також,якщо у юридичної особи немає кінцевого бенефіціара, включаючи кінцевого бенефіціара засновника, якщо засновником є юридична особа, буде зроблена відмітка із зазначенням розумної причини його відсутності в структурі власності юридичної особи. Порядок такого обґрунтування за законом поки не визначено. Не потрібно робити це лише тим, хто взагалі не надав жодної інформації про кінцевого бенефіціара.
Навіщо повідомляти про кінцевого бенефіціара?
Міжнародне фінансування від FATF відповідно до законодавства України, не через примхи уряду, а через вимоги союзної угоди між Україною та ЄС, тому що необхідно інформувати про бенефіціарів, така інформація використовується для моніторингу та виявлення відмивання грошей, брудних грошей, наркотиків та операції з незаконного обігу зброї.
Що означає інформувати про кінцевого бенефіціара?
Повідомлення поо кінцевого бенефіціара означає наступне:
- Повідомляти державного реєстратора про кінцевого вигодонабувача при реєстрації юридичної особи;
- Оновлення інформації в єдиному державному реєстрі. Строк такого повідомлення становить 30 робочих днів з дати настання таких змін (пункт 1 частини 3 статті 51 Закону про фінансовий моніторинг).;
- Надавати інформацію про кінцевого вигодонабувача за запитом іншої юридичної особи для оновлення даних Єдиного державного реєстру. Термін дії такого повідомлення становить 5 робочих днів з дати внесення змін;
- Самостійно повідомляти юридичну особу про зміни в кінцевому бенефіціарному власнику та/або структурі власності юридичної особи. Очевидно, що засновнику необхідно повідомити юридичну особу (або юридичну особу особи, яка має вирішальний вплив на її діяльність), яка є юридичною особою, дані якої змінилися. Термін такого повідомлення також становить 5 робочих днів з дати настання зміни.
Що робити тим, хто не надав інформацію про кінцевого бенефіціара під час реєстрації?
Вимога вносити інформацію до Єдиного державного реєстру через державного реєстратора про кінцевого бенефіціара та структуру власності з'явилася з набранням чинності Законом про фінансовий моніторинг.
Оскільки більшість юридичних осіб були зареєстровані в ті дні, коли такої вимоги не існувало, було проведено спеціальне послаблення, і кінцевому бенефіціару і власнику були надані пільги протягом 90 днів з дати призупинення дії воєнного стану.
Примітка: Кожен, хто зареєстрував компанію за старими правилами і не повідомив про кінцевого бенефіціара, повинен повідомити про це державного реєстратора.
Хто не надає інформацію про кінцевого бенефіціара?
Особа, яка звільнена від подання державному реєстратору інформації про кінцевого бенефіціара. Список таких осіб наведено в таблиці нижче:
Які дані слід надати про кінцевих бенефіціарів?
Чи потрібно нотаріально посвідчувати особу кінцевого беніфіціара?
Йдеться про копію документа, що посвідчує особу, підтверджує громадянство (підданство) особи, яка є кінцевим бенефіціаром юридичної особи. Нотаріально завіряти такий документ необов'язково-достатньо використовувати кваліфікований електронний підпис керівника юридичної особи як альтернативний варіант. Це особливо вірно, якщо бенефіціаром є особа з рф чи білорусі.
Порядок повідомлення про розбіжності в даних про кінцевих бенефіціарів у ЄДР
Первинний орган фінансового моніторингу зобов'язаний протягом 10 робочих днів повідомити Міністерство юстиції, яке є держателем ЄДР, про виявлену розбіжність.
Для того щоб Первинні організації фінансового моніторингу могли виконувати вищевказані вимоги щодо повідомлення, Міністерство юстиції та Національна служба фінансового моніторингу затвердили документ, який визначає порядок передачі інформації про Первинні організації фінансового моніторингу держателями ЄДР.
Згідно з Порядком № 2513, після отримання повідомлення про невідповідність від первинного органу фінансового моніторингу Міністерство юстиції повинно передати інформацію до Національного управління фінансового моніторингу до 10-го робочого дня місяця, що настає за місяцем отримання повідомлення. Передача здійснюється шляхом надсилання листа через систему електронного обміну адміністративного органу. Цей лист має містити таку інформацію:
- Прикріплений файл архівного повідомлення. Файл має бути захищений шифруванням з використанням сертифіката одержувача, наданого Національною службою фінансового моніторингу. Шифрування запобігає доступу до таких інформаційних матеріалів сторонніх осіб;
- Кількість звітів, надісланих до Міністерства юстиції основними органами фінансового моніторингу за попередній місяць.
Наслідки виявлення розбіжностей даних кінцевого бенефіціара в ЄДР
При отриманні Міністерством юстиції повідомлення про невідповідність даних настають такі наслідки:
- Відображається інформація про бенефіціарів ЄДР та/або примітка, яка вказує на те, що структура власності може бути недостовірною;
- Державний реєстратор надсилає юридичній особі письмовий запит із зазначенням можливих неточностей та проханням надати письмове пояснення і підтвердити інформацію. Такий письмовий запит має бути надісланий рекомендованим листом (або рекомендованою цінністю з повідомленням про вручення) за місцезнаходженням юридичної особи, зазначеним у Єдиному державному реєстрі);
- Юридична особа має надати відповідь протягом 10 робочих днів з моменту отримання запиту;
- Державний реєстратор має підтвердити отримане від юридичної особи роз'яснення протягом 10 робочих днів;
- Якщо пояснення прийнято, відмітка про неточність в ЄДР анулюється протягом п'яти робочих днів. Якщо інформацію визнано недостовірною або взагалі не надано, відомості про бенефіціара видаляються з ЄДР протягом 30 робочих днів.
Яка відповідальність за недотримання процедури подання інформації про кінцевого бенефіціара?
Штраф за неподання або несвоєчасне подання інформації про кінцевого бенефіціара становить від 17 000 до 34 000 грн. Такі штрафи накладаються не на посадову особу, а на саму юридичну особу, яка порушила порядок подання інформації про бенефіціара. Такі самі штрафи накладаються і на юридичні особи, які не надали інформацію на запит іншої юридичної особи.
Крім того, для осіб, уповноважених діяти від імені юридичних осіб, передбачено адміністративне покарання у вигляді штрафу в розмірі 17 000-51 000 грн.(ст. 166 Кодексу про адміністративні правопорушення).
