Банкрутство фізособи: особливості процедури 2025

29 October 2023

Банкрутство фізичної особи: що це?

Починаючи з 21 жовтня 2019 року, стало можливим проводити процедуру банкрутства для фізичних осіб, які не є підприємцями. З цієї дати набув чинності Кодекс України з процедур банкрутства (іноді називається Закон про банкрутство фізичних осіб від 18 жовтня 2018 року № 2597, який скорочено називають Кодексом про банкрутство або КБ. Четверта книга Кодексу про банкрутство конкретно розглядає питання, пов’язані з фізичними особами, включаючи фізичних осіб-підприємців (частина 1 статті 113 КБ).

Згідно з визначенням статті 1 Кодексу про банкрутство, боржником є юридична особа або фізична особа, включаючи фізичну особу-підприємця, яка не може виконати свої фінансові зобов’язання, строки виконання яких наставли.

Важливо підкреслити, що фізичні особи тепер також можуть розглядати можлисть скасування своїх боргів через процедуру банкрутства.

Перше рішення суду з питань банкрутства фізичної особи було ухвалено у березні 2020 року – рішення Господарського суду Запорізької області від 26 березня 2020 року у справі № 908/3329/19. У цій справі суд задовольнив позов фізичної особи, визнав її банкротом та застосував процедуру сплати боргів фізичної особи.

Процедура банкрутства фізичної особи

Для ініціації процедури банкрутства фізичної особи укладені певні умови, які включають:

1. Подача заяви: Фізична особа, яка бажає ініціювати процедуру банкрутства, повинна подати заяву до Господарського суду. Разом з заявою слід подати план реструктуризації боргів та декларацію про майновий стан боржника.

2. Прострочення платежів: Однією з обов'язкових умов є прострочення платежів, які становлять два або більше місяці і складають не менше 50% від загальної суми щомісячних платежів за кожним банківським кредитом або іншим зобов'язанням.

3. Наявність майна: Якщо фізична особа не може регулярно виплачувати щомісячні платежі за кредитом або іншим зобов'язанням через відсутність майна, яке можна було б вилучити для погашення боргів, то процедура банкрутства не може бути ініційована. Наприклад, якщо автомобіль або нерухомість були в заставі за кредитом, це майно не може бути вилучено для погашення боргів.

4. Винагорода арбітражному керуючому: Перед початком процедури банкрутства боржник повинен сплатити арбітражному керуючому винагороду за три місяці вперед. Ця сума дорівнює не менше, ніж сума трьох мінімальних заробітних плат. Вище надалі було вказано, що ця вимога не обов'язкова під час дії надзвичайного стану.

5. Існування загрози неплатоспроможності: Також існує загроза неплатоспроможності. Обставини, що свідчать про неплатоспроможність, не конкретизовані в законодавстві, але вони повинні бути серйозними, такими як медичні проблеми, великі медичні витрати, інвалідність або тривала втрата працездатності.

Важливо відзначити, що ініціатором банкрутства може бути лише сам боржник, і кредитор не має права ініціювати процедуру банкрутства фізичної особи.

Замовити дзвінок 

Як впливає надзвичайний стан на процедуру банкрутства

олегшення в процедурі банкрутства під час дії надзвичайного стану та протягом шести місяців після його припинення або скасування, які встановлені в Кодексі про банкрутство, включають наступні аспекти:

1. Дистанційні збори кредиторів: Збори кредиторів можуть проводитися дистанційно через відеоконференцію або шляхом опитування за допомогою електронної пошти та поштових відправлень. Це дозволяє забезпечити участь кредиторів у процесі, навіть якщо вони знаходяться в умовах надзвичайного стану або інших небезпечних обставинах.

2. Звільнення арбітражного керуючого від дисциплінарної відповідальності: Якщо арбітражний керуючий не може виконувати свої обов'язки через особливі обставини, що становлять загрозу для його життя і здоров'я, то він звільняється від дисциплінарної відповідальності.

3. Продовження строків судових засідань: Господарський суд може продовжити строки проведення судових засідань у зв'язку з обставинами надзвичайного стану або іншими небезпечними ситуаціями, які можуть вплинути на проведення судових процедур.

4. Неврахування відсотків та штрафних санкцій: В цих умовах не нараховуються відсотки на реструктуризовані зобов'язання боржника перед кредиторами, і не застосовуються штрафні санкції. Це полегшує фінансовий стан боржника під час банкрутства.

5. Обов'язкова оцінка збитків: Проводиться обов'язкова оцінка збитків та/або шкоди, завданих боржнику внаслідок збройної агресії проти України. Це допомагає врахувати особливі обставини, пов'язані з воєнним суперечкаом, при розгляді справи про банкрутство фізичної особи.

Ці полегшення призначені для забезпечення ефективної процедури банкрутства та врахування особливих обставин, які виникають під час надзвичайного стану та після його припинення.

Які борги (не) можна списати

Дійсно, в процесі банкрутства фізичних осіб існують певні види боргів, які не підлягають скасуванню. Сюди включаються наступні зобов'язання:

1. Борги щодо сплати аліментів: Боржник повинен продовжувати сплачувати аліменти, які стосуються утримання дітей чи інших осіб, незалежно від процедури банкрутства. Скасування таких платежів не допускається, і ця зобов'язаність залишається незмінною.

2. Борги щодо єдиного внеску на соціальне страхування (ЄСВ): Фізичні особи, які є підприємцями і сплачують ЄСВ, повинні продовжувати виконувати це зобов'язання незалежно від процедури банкрутства. Для них ця зобов'язаність залишається незмінною.

3. Борги щодо відшкодування шкоди: Зобов'язання щодо відшкодування шкоди, що призвела до каліцтва, тілесних ушкоджень або смерті, також не підлягають скасуванню в процесі банкрутства. Це означає, що боржник повинен продовжувати сплачувати компенсацію за завдану шкоду потерпілому або його сім'ї.

4. Штрафи, пені та інші фінансові санкції: Фінансові санкції, які були накладені на боржника у вигляді штрафів, пеней чи інших сум за порушення закону чи зобов'язань, не підлягають скасуванню в процедурі банкрутства.

5. Борги щодо сплати податків та зборів: Зобов'язання щодо сплати податків і зборів також не підлягають скасуванню в рамках процедури банкрутства.

Ці зобов'язання залишаються чинними, і боржник повинен продовжувати їх виконувати навіть під час процедури банкрутства.

Яке майно декларують

Заява про банкрутство фізичної особи включає в себе важливий компонент - Декларацію про майновий стан боржника. У цій декларації боржник зобов'язаний надати інформацію про своє майно та майно членів сім'ї, яке може вплинути на процедуру банкрутства. Ось основні пункти, які мають бути включені до цієї декларації:

1. Майно за останні 3 роки: До декларації включається інформація про майно, яке боржник володів протягом останніх трьох років. Це означає, що ви повинні подати інформацію про будь-яке майно, яке ви володіли з 3 років до моменту подання заяви про банкрутство.

2. Майно боржника та членів сім'ї, яке перевищує 30 мінімальних заробітних плат: Ця інформація стосується майна, вартість якого перевищує 30 мінімальних заробітних плат на момент подання заяви про банкрутство. Це може включати рухоме та нерухоме майно, які володіють боржник і його члени сім'ї.

3. Майно членів подружжя за останні 3 роки: Якщо боржник був одружений або мав члена сім'ї, який володів майном протягом останніх трьох років, ця інформація також включається до декларації.

4. Рухоме і нерухоме майно: Вам слід вказати всі види майна, включаючи автомобілі, квартири, будинки, незавершені будівництва, а також нематеріальні активи, такі як патенти, цінні папери, грошові кошти (як в готівці, так і на банківських рахунках).

5. Позначка "Не відомо": Якщо член сім'ї боржника не надає інформацію про своє майно, або вартість майна невідома боржнику, в декларації слід вказати позначку "Не відомо".

Важливо надавати точну та повну інформацію, оскільки це допоможе суду та арбітражному керуючому прийняти обґрунтовані рішення щодо процедури банкрутства. Якщо подано неправдиву інформацію, це може мати юридичні наслідки

Замовити дзвінок 

Як відновлюють платоспроможність

Процедура банкрутства фізичних осіб включає в себе два основні етапи: етап реструктуризації та етап банкрутства. Давайте розглянемо кожен з цих етапів більш детально:

1. Етап реструктуризації:

   • Першим етапом у процедурі банкрутства фізичних осіб є спроба реструктуризації боргів.
   • Під час реструктуризації боржник і арбітражний керуючий намагаються досягти угоди з кредиторами щодо відстрочки платежів, подовження строків, списання частини боргу або інших умов, які дозволили б боржнику повернути свою фінансову платоспроможність.
   • Цей етап передбачає відведення 120 днів на своє завершення, але може завершитися раніше, якщо кредитори, які відмовляються від реструктуризації, приймають відповідне рішення.
   • Протягом цього етапу заборонено погашати борги поза межами процедури, за винятком виплат аліментів та відшкодування шкоди, заподіяної каліцтвом або ушкодженням здоров'я.

2. Етап банкрутства:

   • Якщо реструктуризація не призвела до досягнення угоди з кредиторами, справа переходить на другий етап - етап банкрутства.
   • Суд визначає майно, яке буде використовуватися для погашення боргів, ця маса називається ліквідаційною масою. Вона включає частину загального майна подружжя.
   • Через цей етап суд приймає рішення щодо звільнення від сплати боргів, які не можна погасити або реструктурувати.
   • Суд також вирішує, яке майно залишиться у власності боржника та його членів сім'ї, і що буде включено до ліквідаційної маси.

У результаті проходження цих двох етапів може бути визнано боржника банкротом, і суд приймає рішення про подальший порядок розподілу майна між кредиторами.

Важливо враховувати, що цей процес включає в себе велику кількість юридичних та фінансових аспектів, і важливо отримати правову консультацію та представництво від адвоката або юридичної фірми, яка спеціалізується на питаннях банкрутства фізичних осіб

Наслідки після банкрутства

Процедура банкрутства фізичних осіб має важливі наслідки та обмеження, які можуть вплинути на подальше фінансове та професійне життя боржника. Ось кілька з них:

1. Обмеження на ініціацію нового банкрутства: Протягом 5 років після завершення процедури банкрутства фізична особа не може ініціювати новий процес банкрутства, за винятком виплати попередніх боргів, які були об'єктом попередньої процедури. Це означає, що боржник повинен дотримуватися фінансових зобов'язань протягом цього періоду.

2. Ділова репутація і кредитна історія: Протягом 3 років фізична особа не може вважатися особою з бездоганною діловою репутацією. Це може вплинути на її кредитну історію та взагалі на здатність отримувати кредити або укладати певні угоди. Інформація про банкрутство може бути включена до реєстру кредитних історій і призвести до ускладнень у майбутньому.

3. Обов'язок повідомлення: Протягом 5 років фізична особа зобов'язана повідомляти про свій статус банкрута новим потенційним кредиторам, поручителям та іншим особам, які можуть бути зацікавлені в її фінансовому стані. Це важливий аспект для забезпечення чесності та відкритості в фінансових справах.

Важливо розуміти, що банкрутство є серйозним рішенням і може мати довгострокові наслідки для фінансового стану і суспільного статусу фізичної особи. Перед тим, як розпочати процедуру банкрутства, рекомендується отримати професійну юридичну консультацію та ретельно вивчити всі можливі наслідки і альтернативи.

Обмеження під час провадження справи

Перші 120 днів з моменту початку провадження у справі про банкрутство фізичної особи включають обмеження, які спрямовані на забезпечення ефективного проведення процедури та захисту інтересів кредиторів. Ось кілька з цих обмежень:

1. Заборона бути поручителем: Боржник, що перебуває у процедурі банкрутства, не може бути поручителем для інших осіб протягом перших 120 днів. Це забороняє йому брати на себе фінансові зобов'язання в ролі поручителя, що може спричинити додаткові фінансові ризики для нього та його кредиторів.

2. Обмеження на укладання договорів позики та переведення боргу: Протягом перших 120 днів боржник не може укладати нові договори позики або договори довічного утримання. Також встановлюється обмеження на переведення боргів на інших осіб.

3. Обмеження на продаж майна: Якщо вартість майна боржника перевищує 10 мінімальних зарплат (або інші обмежені суми, які встановлені у відповідності до законодавства), то протягом цих 120 днів існують обмеження на продаж такого майна. Це може бути важливою обмежувальною вимогою, яка запобігає розпорошенню майна до початку процедури.

4. Інші судові обмеження: Крім зазначених вище обмежень, суд може накладати інші обмеження на боржника, які спрямовані на забезпечення правильного проведення процедури та захист інтересів кредиторів.

Ці обмеження спрямовані на забезпечення чесності і ефективності процедури банкрутства та захисту інтересів кредиторів, і вони діють протягом перших 120 днів, які є важливим періодом у процедурі банкрутства фізичних осіб.

Замовити дзвінок 

Що втратить фізособа-банкрут

Якщо є особисте майно, частина його може бути втрачена. У такому випадку арбітражний керуючий відповідає за продаж цього майна. Він складе опис майна, отримає вимоги від кредиторів, зустрінеться з кредиторами та відкриє спеціальний банківський рахунок, на який надійдуть кошти від продажу майна.

Що залишиться у фізособи-банкрута

Згідно зі статтями 131 і 132 Кодексу законів про банкрутство, існують активи, які залишаються за межами процедури банкрутства і не підлягають продажу. Серед них:

1. Житло: Однак житло має відповідати певним умовам:

   • Має бути єдиним місцем проживання сім’ї боржника.
   • Площа квартири не повинна перевищувати 60 квадратних метрів загальної площі.
   • Житлова площа не може бути більшою за 13,65 квадратних метрів на кожного члена сім’ї.
   • Житловий будинок не повинен перевищувати 120 квадратних метрів. (За винятком випадків, коли житло виступає як об'єкт застави або іпотеки).

2. Рахунки в пенсійних фондах і фондах соціального страхування.

3. Майно загальною вартістю до 30 мінімальних заробітних плат (в 2023 році - 201,000 гривень), якщо це майно вважається неліквідним і необхідним для нагальних потреб боржника-банкрута та його сім’ї.

4. Пенсійні рахунки в державних і приватних пенсійних фондах.

5. Інше майно, на яке законодавством заборонено накладати стягнення (перелік вказаний у Законі "Про виконавче провадження" від 02.06.2016 року № 1404).

Також важливо відзначити, що родичі боржника не мають права продавати своє майно, але можуть виплатити борг в рамках плану реструктуризації за своєю добровільною згодою.

Важливо мати на увазі, що процедура банкрутства у випадку кредитів з іпотекою або заставними активами може бути складною. Продаж активів проводиться через систему електронних аукціонів, таких як ProZorro. Крім того, реструктуризація боргу може бути проведена окремо від процедури банкрутства, що надає більше гнучкості в управлінні боргами.

Що якщо переписати майно перед банкрутством

Після початку судового процесу у справі про банкрутство вводяться тимчасові обмеження на певні дії, які забороняються. Проте, щодо дій, які вже відбулися до початку процедури банкрутства, Кодекс Банкрутства може не надавати конкретних вказівок. Незважаючи на це, пункт 5 статті 116 надає підказку стосовно документів, зокрема декларацій за попередні три роки, які можуть містити інформацію про майно членів сім'ї боржника, включаючи колишніх дружин чи чоловіків, якщо розірвання шлюбу сталося не менше ніж три роки тому.

Крім цього, частина 4 статті 119 Кодексу Банкрутства містить підставу для відмови у відкритті справи про банкрутство, а саме - відсутність підстав для визнання особи неплатоспроможною. Це свідчить про те, що суд може враховувати декларації та визнавати, що фінансовий стан боржника та його сім'ї є достатнім для погашення боргів, тим самим відмовляючи в відкритті справи про банкрутство.

Важливо пам'ятати, що якщо майно перейшло до близьких родичів, таких як дружина, чоловік, батьки або діти, суд може відмовити в відкритті справи про банкрутство. У такому випадку передача майна близьким родичам може бути розглянута як невиправдана дія, особливо якщо вона сталася менше ніж за три роки до початку процедури банкрутства і не стосується членів сім'ї боржника.

Замовити дзвінок 

Податкові наслідки списання боргу

Існує цікавий фіскальний аспект, який слід мати на увазі при списанні боргу. Ось декілька важливих моментів:

1. Реструктуризація, яка не пов'язана з процедурою банкрутства, вимагає від фізичної особи подання декларації про свій майновий стан і доходи, а також сплати податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) та учасника силових структур збору за суму списаного боргу, яка перевищує 25% мінімальної заробітної плати, визначеної на 1 січня звітного року.

2. Реструктуризація споживчих кредитів в іноземній валюті звільняє фізичну особу від оподаткування відповідно до податкового законодавства. Проте ця реструктуризація повинна бути проведена відповідно до вимог Кодексу Банкрутства або Закону № 1381.

3. У випадку банкрутства, фізичну особу не звільняють від сплати податків за списаний борг. Замість цього існує вимога щодо державного виконавця, який забезпечує майнові претензії кредиторів, подати декларацію про майновий стан та доходи від імені фізичної особи. Податки включають ПДФО в розмірі 18% від доходу та військовий збір в розмірі 1,5%. Важливо відзначити, що якщо відбувся продаж іпотечного житла, то відсотки, сплачені за рахунок такого продажу кредиту, можуть бути включені в податкову знижку і податок на доходи фізичних осіб може бути повернутий з бюджету.

Щодо оподаткування боргу, який списується внаслідок банкрутства, ситуація дійсно не є однозначою. Основна проблема полягає в тому, що визначення безнадійної заборгованості може впливати на оподаткування. Зокрема, на такий борг не застосовується податкова знижка у розмірі 25% мінімальної заробітної плати, як визнано в інструкції з питань податкової консультації Державної податкової служби. Оскільки Податковий кодекс України не містить прямого регулювання щодо списання боргу фізичною особою внаслідок банкрутства, рекомендується звертатися за індивідуальною податковою консультацією до Державної податкової служби. Можливо, на підставі визначення безнадійної заборгованості, податківці погодяться на те, що весь списаний борг не підлягає оподаткуванню. Однак ця відповідь буде застосована виключно до особи, яка звернулася за консультацією.

Важливо пам'ятати, що коли борг списується через процедуру банкрутства, це не звільняє фізичну особу від обов'язку сплатити податки, оскільки цей процес розглядається як дохід фізичної особи, який повинен бути включений до податкової декларації. Принаймні прямого звільнення від оподаткування в цьому випадку не передбачено Податковим кодексом України.

Замовити дзвінок