Цивільно-правовий договір 2025

26 October 2023

Цивільно-правовий договір (ЦПД) — це правовий документ, що регулює відносини між фізичними або юридичними особами на виконання певної роботи або надання послуг. У 2025 році цивільно-правові договори залишаються актуальним інструментом для організацій та підприємців, які прагнуть гнучко залучати спеціалістів без оформлення трудових відносин. Такий підхід дозволяє сторонам самостійно визначати умови співпраці, строки виконання, оплату та інші важливі аспекти.

Разом з тим, важливо чітко розмежовувати цивільно-правові відносини та трудові, аби уникнути потенційних претензій з боку Державної податкової служби або інспекції з праці. Неправильне оформлення ЦПД може бути розцінене як спроба приховати трудові відносини, що тягне за собою юридичні наслідки. У цій статті розглянемо, що має містити цивільно-правовий договір у 2025 році, зразок оформлення, податкові наслідки та практичні поради щодо його укладання.

• Цивільно-правовий договір ЗРАЗОК

Залишити заявку 067 341 76 94

Угоди цивільно-правового характеру: особливості та регулювання

Цивільно-правовий договір (ЦПД), іноді званий договором цивільно-правового характеру (ЦПХ), регулюється нормами Цивільного кодексу України. послідовно до ЦКУ, такі угоди базуються на:

• Загальних принципів договірних відносин (викладених у частинах 52 та 53 ЦКУ), що включають порядок укладення, зміни та припинення угод;
• Правилах підряду (розділ 61 ЦКУ);
• Положеннях про надання послуг (розділ 63 ЦКУ).

На відміну від трудового договору, ЦПД не накладає на сторони трудових зобов'язань. Це — цивільно-правова домовленість, яка може поєднувати елементи підряду та послуги. Назва угоди («ЦПД», «підряд», «послуги») не змінює її правової природи: усі вони передбачають:

• Однакові умови взаємодії між фізичною особою (виконавцем) та замовником (юридичною особою);
• Ідентичні вимоги до обліку та оподаткування.

Таким чином, суттєвим є не формальна назва договору, а його зміст та відповідність нормам ЦКУ.

Відносини за договорами підряду (ЦПД)

Цивільно-правовий договір (ЦПД), також відомий як договір підряду, може бути укладений між фізичною особою та підприємством чи підприємцем для виконання конкретних робіт або надання послуг. Ці угоди регулюються статтею 61 Господарського кодексу (ГК), не Кодексом законів про працю. Навіть якщо ці угоди не є трудовими, інспектори Держпраці можуть шукати порушення, що може призвести до перекваліфікації відносин як трудові. Це може призвести до штрафів у розмірі 10 мінімальних заробітних плат за кожну неоформлену особу, що у 2025 році може стати значною сумою для багатьох роботодавців – 80 000 гривень (згідно зі статтею 265 Кодексу законів про працю).

Важливо зауважити, що основна відмінність між трудовим договором і договором підряду полягає в тому, що у договорі підряду ставиться за мету конкретний результат роботи, а не сам процес праці чи виконання певних функцій. Це означає відсутність авансів, відпусток, регулярних виплат, а також стандартного трудового розпорядку.

Не слід намагатися зменшити витрати на оплату праці за допомогою цивільно-правових договорів. Це ризиковано і небезпечно. Інспектори праці дуже строго ставляться до таких угод, і при навіть найменших сумнівах можуть визнати їх трудовими, що може призвести до штрафів для роботодавців. Наш аналіз судових рішень допоміг скласти список основних обмежень для цивільно-правових договорів (ЦПД).

Цивільно-правовий договір (ЦПД) відрізняється від трудового договору наступними особливостями:

1. Конкретний Результат Роботи: ЦПД ставить за мету досягнення конкретного результату роботи, не обмежуючи себе постійним переліком обов’язків. У ньому вказуються конкретні завдання, а не лише постійні трудові обов’язки.

2. Гнучкість Оплати: Оплата за ЦПД здійснюється відповідно до умов, визначених у самому договорі. Це може бути будь-який інтервал платежів, пропорційний виконанню робіт. Немає обов’язковості дотримуватися конкретної періодичності оплати.

3. Підтвердження Результатів: Факт виконання робіт підтверджується актом виконаних робіт або актом приймання-передачі наданих послуг. Цей документ підтверджує факт передачі результату виконання роботи від виконавця до замовника.

4. Гнучкі Терміни: Робочий час не обмежений обов’язковими годинами на тиждень, як у трудових відносинах. У договорі можуть бути вказані лише строки виконання робіт або надання послуг.

5. Без Проведення Записів: В ЦПД не проводяться записи в трудову книжку, виконавець не фігурує в табелях обліку робочого часу чи штатному розписі, оскільки він не є працівником підприємства.

6. Відповідальність: При ЦПД не передбачається матеріальна, адміністративна чи дисциплінарна відповідальність виконавця. Уся відповідальність формулюється в договорі та має цивільно-правовий характер.

7. Відсутність Відпусток: В ЦПД не передбачається виплата відпусток.

8. Обладнання та Умови Процесу: Роботодавець не зобов’язаний забезпечувати працівника робочим місцем, обладнанням чи безпечними умовами праці. Ці аспекти повинен вирішувати сам виконавець.

Популярні послуги компанії:

• Юридична адреса в Україні;
• Юридична адреса у Києві та області;
• Послуги бухгалтера;
• Бухгалтерські послуги;
• Фінансова звітність ФОП. 

Замовити дзвінок 

Сторони, з якими можна укласти договір підряду

Сторонами, з якими можна укласти договір підряду (ЦПД), 

• Фізичні особи-підприємці (ФОП)
• фізичні особи, які не є підприємцями особи
• які вже перебувають у трудових відносинах.

Однак Державна служба України з питань праці стверджує, що не має значення, хто є контрагентом за договором. Статус "фізичної особи-підприємця" не є проблемою, оскільки підприємець може вести власний бізнес одночасно з перебуванням у трудових відносинах.

Цивільно-правовий договір і лікарняні у 2025 році

З початку жовтня 2017 року із введенням Закону № 2148 від 03.10.2017 року, який вніс зміни до ч. 1 ст. 18 Закону від 23.09.1999 року №1105, виникло право на лікарняні і для осіб, що працюють за Цивільно-правовим договором (ЦПД). Це право охоплює не лише тих, хто має трудовий договір, але і тих, хто уклав ЦПД. Міністерство соціальної політики України також видало лист від 17.12.2017 року № 571/0/86-17/218, який стосується нарахування лікарняних за ЦПД. Важливо відзначити, що з 1 жовтня 2021 року паперові лікарняні були замінені електронними лікарняними, але правові підстави для оплати тимчасової непрацездатності залишилися незмінними, включаючи оплату витрат з Пенсійного фонду України (ПФУ).

Важливо врахувати, що виконавець, який працює за ЦПД, має право на оплату лікарняних у випадку хвороби під час дії договору та втрати частини заробітку. Протягом перших 5 днів лікарняного оплата здійснюється підприємством (замовником), так само, як це відбувається при трудових відносинах. Починаючи з 6-го дня, оплата лікарняного здійснюється за рахунок Пенсійного фонду України. Важливо відзначити, що включення умов оплати лікарняних безпосередньо в текст ЦПД не має сенсу, оскільки виконавець має право на лікарняні незалежно від змісту ЦПД, і замовник не може обмежити це право.

Так, виправлено. Якщо у вас є будь-які інші питання, не соромтеся запитати!

Залишити заявку 067 341 76 94

Цивільно-правові договори та допомога у зв'язку з вагітністю та пологами 2025

Підрядники за цивільно-правовими договорами також мають право на допомогу у зв'язку з вагітністю та пологами. Якщо вони подають роботодавцю листок непрацездатності "у зв'язку з вагітністю та пологами", роботодавець зобов'язаний прийняти його і виставити вимогу на виплату відповідно до загальних правил. Однак, як і в звичайній ситуації для найманих працівників, виплати на користь ЦПД здійснюються в повному обсязі з 1-го дня з пенсійного фонду.

Залишити заявку 067 341 76 94

Як правильно оформити цивільно-правовий договір з працівником

Додаткова інформація про оформлення цивільно-правових договорів (ЦПД) та уникнення можливих штрафів:

• Правовий Статус Виконавця: У договорі ЦПД важливо визначити юридичний статус виконавця як самостійної юридичної особи, зазначити його ІПН або ЄДРПОУ, тобто реквізити для ведення фінансового обліку та оподаткування.

• Компенсація Витрат: Якщо виконавцеві потрібно компенсувати певні витрати (наприклад, на покупку матеріалів або інструментів), це можна робити шляхом окремого розділу або додаткової угоди до ЦПД. Не забудьте вказати, як саме проводитиметься компенсація.

• Доопрацювання Договору: Іноді може знадобитися доопрацювати договір після його укладення. Наприклад, змінити строки виконання робіт, розмір оплати, обсяг завдань. У такому випадку використовуйте додаткові угоди та обов'язково підписуйте їх обома сторонами.

• Компетентність Виконавця: Вказуйте в договорі, що виконавець має відповідну кваліфікацію і досвід для виконання робіт або надання послуг. Це додає професіоналізму і підтверджує, що виконавець відповідає вимогам для виконання завдань.

• Припинення Договору: Укладіть договір так, щоб було визначено, за яких умов можна припинити договір, наприклад, за взаємною згодою сторін, порушенням умов договору, недотриманням строків і т. д.

• Конфіденційність: Якщо договір передбачає роботу з конфіденційною інформацією, обов'язково включіть положення про нерозголошення конфіденційної інформації та відповідальність за її розголошення.

• Обов'язкове Подання Актів: Договір може передбачати обов'язок виконавця подавати акти виконаних робіт або наданих послуг для підтвердження факту виконання та отримання оплати.

• Оцінка Якості: У договорі можна встановити механізм оцінки якості виконаних робіт або наданих послуг, включаючи можливість виправлення недоліків чи відшкодування збитків у разі невідповідності якості стандартам чи угоді.

• Огляд Договору Юристом: Перед укладенням договору розгляньте можливість консультації з юристом чи фахівцем з цивільного права, який допоможе вам переконатися, що договір відповідає всім законодавчим вимогам.

Загальна рекомендація полягає в тому, щоб договір ЦПД був якомога конкретнішим, чіткішим і не мав ознак трудових відносин. Уникайте загальних формулювань, які можуть викликати недорозуміння і відкрити двері для інтерпретації сторонами або інспекторами Держпраці в невизначеному напрямку.

• Цивільно-правовий договір зразок ЗАВАНТАЖИТИ

Замовити дзвінок 

Ризики, пов'язані з цивільно-правовими договорами

Навіть при дотриманні вищезазначених рекомендацій, існує значний ризик отримання штрафу від Держпраці. Незалежно від того, чи є цей ризик законним, інспектори Держпраці приділяють увагу таким аспектам:

1. Постійність договору: Якщо робота виконується в рамках цивільно-правового договору (ЦПД) не одноразово, а постійно, і договір регулярно продовжується та триває понад 1 рік, це може створити ризик того, що ЦПД можуть вважати трудовими відносинами. Закон не визначає, скільки разів можна продовжувати ЦПД, щоб вони не розглядалися як трудові відносини.

2. Робоче місце виконавця: Якщо виконавець фактично працює на робочому місці, яке обладнане за рахунок замовника, особливо коли в цьому ж приміщенні працюють інші співробітники, які виконують схожу роботу, це може призвести до класифікації цього становища як трудових відносин.

3. Регулярність виплат: Якщо виплати по ЦПД здійснюються з регулярністю, наприклад, 2 рази в місяць, це може створити враження, що виконавець отримує стабільний дохід, що характерно для трудових відносин.

4. Робочий графік та відпочинок: Якщо виконавець працює повний робочий день та має стандартні вихідні, це може вказувати на схожість зі стандартними умовами праці всередині підприємства, що може вважатися трудовими відносинами.

5. Наявність керівництва: Якщо виконавець фактично має начальника або підлеглих, навіть якщо це не зазначено у ЦПД, це може свідчити про наявність трудових відносин.

З урахуванням цих факторів бажано укладати ЦПД з дотриманням таких умов:

• Договори на разові роботи без постійного продовження.
• Не продовжувати постійно договори з одним і тим самим виконавцем.
• Обмежувати термін дії договорів на менше ніж 1 рік.
• Уникати укладання договорів на роботи, які виконуються штатними працівниками підприємства.
• Різноманітні інтервали оплати вміщених в договорах.
• За можливістю, уникати розташування "цивільників" на території підприємства.
• Забезпечити, щоб ЦПД не були єдиним джерелом доходу виконавця.
• Дотримуватися певного відсотка щодо кількості укладених договорів (який може визначатися органами Держпраці).
• Уникати зазначення "цивільників" на фірмових візитках підприємства.

І, нарешті, потрібно ретельно обмірковувати, чи варто брати на себе ризик ЦПД, враховуючи всі вказані фактори і можливість податкових переваг.

Замовити дзвінок 

Цивільно-правовий договір: податки

Винагорода за цивільно-правовим договором (ЦПД) обов’язково включає нарахування єдиного соціального внеску (ЄСВ). Проте механізм розрахунку відрізняється від звичайної зарплати, після терміну дії ЦПД можна охоплювати кілька календарних місяців.

Розрахунок бази для ЄСВ
Сумах винагороди ділиться на кількість місяців, впродовж яких виконувалися роботи. наприклад:

• Договір діє з 18 лютого по 24 березня, винагорода — 4200 грн.
• База нарахування: 4200 грн / 2 місяці = 2100 грн на місяць .
• ЄСВ за лютий: 2100 грн × 22% = 462 грн .
• ЄСВ за березень: 2100 грн × 22% = 462 грн .

Ця методика закріплена в п. 2 ст. 7 Закону № 2464 від 08.07.2010.

Важливі нюанси:

1. Мінімальна база ЄСВ не використовує, якщо виконавець не є штатним працівником замовника. Якщо особа має основне місце роботи, сумарний дохід (зарплата + винагорода) перевіряється на відповідність мінімальній базі.
2. Для осіб з інвалідністю ставка ЄСВ за ЦПД залишається 22%, навіть якщо для зарплати діє пільгова ставка 8,41%.
3. Фізособа-підприємець:
   • ЄСВ нараховується (22%), якщо послуги не належать до виду діяльності, наявному в ЄДР.
   • ЄСВ не нараховується , якщо послуга виконується зареєстрованим даним підприємця.

Сплата ЄСВ створити замовником під час виплати винагороди. Джерела фінансування:

• Кошти державного/місцевого бюджету (код видатків 2120 або інший, залежно від типу операції).
• Для підприємців — кошти, передбачені договором.

Таким чином, ключовим є правильне визначення бази нарахування та врахування статусу виконавця.

Податкові зобов'язання за ЦПД: ПДФО та ВЗ

При виплаті винагороди за цивільно-правовим договором (ЦПД) із фізичною особою, яка не є підприємцем, замовник зобов’язань:

• Отримати ПДФО за ставкою 18% від суми винагороди;
• Сплатити військовий збір за ставкою 5%.

База оподаткування — повна сума нарахованої винагороди. Податкові пільги (наприклад, соціальна) у цьому випадку не застосовуються .

Особливі випадки:

1. Якщо виконавець — підприємець :

   • ПДФО та військовий збір не підтримується , за умови надання ним витягу з ЄДР про реєстрацію.
   • У разі визнання відносин трудовими (через суд) замовник стає податковим агентом і зобов'язаний сплатити податки.

2. Сплата податків :

   • ПДФО, військовий збір та ЄСВ перераховуються одночасно з виплатою винагороди.
   • Порушення строків спричинює фінансову відповідальність для замовника.

Коди бюджетної класифікації :

• ПДФО з винагороди за ЦПД — код 11010400 (інші доходи);
• ПДФО із зарплати — код 11010100;
• Військовий збір (для ЦПД та зарплати) — код 11011000.

Важливо!

• Для підприємців усі податкові зобов'язання (включно з ЄСВ) лежать на їх відповідальності.
• Рекомендується перевіряти статус виконавця через Єдиний державний реєстр на сайті Міністерства юстиції, щоб уникнути помилок.

Таким чином, правильне визначення статусу виконавця та дотримання бюджетних кодів запобігають правовим та фінансовим ризикам.

Замовити дзвінок