Податкова декларація платника єдиного податку 4 групи: як правильно відзвітувати сільгосппідприємству

22 January 2025

Успішне ведення сільгосппідприємства потребує не лише якісного управління, але й належного звітування перед податковими органами. Податкова декларація платника єдиного податку четвертої групи – це важлива складова вашої фінансової звітності. Правильне заповнення декларації може зекономити ваш час та гроші, а також уникнути штрафів. Якщо не впевнені у своїх силах або бажаєте зосередитися на розвитку бізнесу, скористайтеся послугами нашої бухгалтерської компанії. Допоможемо правильно відзвітувати та забезпечити прозорість у фінансових питаннях! Замовте консультацію бухгалтера вже сьогодні!

• Завантажити податкову декларацію платника єдиного податку четвертої групи

Замовити дзвінок

У пакет податкової звітності для юрособ, які є спрощенцями четвертої групи сільгосппідприємства, входять декларації за трійкою даних. Обов’язково є декларація за єдиним податку, тоді як декларація за земельну надаток і надаток на нерухоме майно подається лише у разі найменших податкових пільг і звільнення. У цій статті зосередимося на декларації єдиного податку, яка також повідомляється як «декларація платника єдиного податку четвертої групи», «звітність 4 групи ЄП» або «декларація з ЄП 4 групи».

Строки подання декларації платника єдиного податку четвертої групи

Податковий (звітний) період для платників єдиного податку четвертої групи триває протягом календарного року (пункт 294.1 ПК).

Необхідно обчислити суму єдиного податку на 1 січня і подати звітність не пізніше 20 лютого, щоб:

• підтвердити статус платника єдиного податку четвертої групи;
• або перейти на плату цього податку (підпункти 295.9.1, 298.8.1 ПК).

Зверніть увагу: несвоєчасна подача звітності може призвести до анулювання реєстрації платника єдиного податку.

Форма податкової декларації платника єдиного податку четвертої групи (далі — Декларація) затверджена наказом від 19.06.2015 № 578.

Декларація ЄП 4 групи отримання обов'язкового визначення:

• мінімального податкового зобов'язання (МПЗ);
• коду адміністративно-територіальної одиниці за місцем розташування земельної ділянки(ок) за КАТОТТГ (19 символів).

Вимоги до податкової декларації платника єдиного податку 4 групи

Додаткова декларація для платників єдиного податку четвертої групи повинна включати:

1. Загальну частину , в яку наводиться інформація про вас та орган ДПС, до якого подається декларація.
2. Розрахункову частину декларацій , що застосовуються до юридичних осіб.
3. Додаток 1 — «Відомості про наявність земельних ділянок».
4. Додаток 3 — «Розрахунок загального мінімального податкового зобов’язання за податковий (звітний) рік».

Крім того, податкова декларація платника єдиного податку четвертої групи має!

• Розрахунок частки сільськогосподарського товаровиробника (далі — Розрахунок сільгоспчастки) за 2024 рік, який є невід’ємною частиною декларації. Розрахунок повинен бути подано відповідно до вимог цього підпункту 298.8.1 ПК. Форма документа затверджена наказом Мінагрополітики від 26.12.2011 № 772.
• Додаток 2 — «Відомості про суму нарахованого доходу застрахованих осіб та суму нарахованого єдиного внеску», яка надає лише ФОПи, що створили фермерське господарство. Юридичні особи цей додаток не заповнюють.

Розрахунок сільгоспчастки повинен складатися на основі даних бухгалтерського обліку (ЗІР, підкатегорія 108.02.01). Важливо бути важливим, оскільки подання уточнюючої розрахунку сільгоспчастки окремо від декларації неможливо. Якщо юридична особа — платник єдиного податку четвертої виявить помилку в попередньо поданій групі Розрахунку сільгоспчастки, вона може заповнити та подати уточнюючий Розрахунок тільки в складі уточнюючої декларації (ЗІР, підкатегорія 108.02.05).

Куди подавати декларацію платника єдиного податку 4 групи

Платники єдиного податку четвертої групи зобов'язані подати декларацію на поточний рік до органу ДПС за такими адресами:

1. За місцем проживання юрособи.
2. За місцем розташування земельної ділянки (підпункт 295.9.1 ПК).

Замовити дзвінок

Коли не потрібно визначати мінімальне податкове зобов'язання (МПЗ) у декларації платника єдиного податку 4 групи

Існують певні положення, коли визначення МПЗ не є обов'язковим:

1. Земельні ділянки, що використовують:

   • Дачні та садівничі кооперативи, а також ділянки, які були набуті членами цих кооперативів унаслідок приватизації або оренди на землях, що належали їм на колективних правах.

2. Землі запасу та невикористані земельні частини (паї) , якими розпоряджаються органи місцевого самоврядування (ОМС). Винятком є ​​паї, передані в оренду.

3. Зони відчуження та безумовного відселення , які постраждали від радіоактивного забруднення через Чорнобильську катастрофу.

4. Сільгоспугіддя , що належить фізичним особам, які на 1 січня знаходилися в межах населених пунктів.

5. Земельні ділянки , які перебувають у консервації або пошкоджені вибухонебезпечними об’єктами, а також ділянки, щодо яких прийнято рішення про податкові пільги через потенційну загрозу забруднення.

Крім того, якщо земельні ділянки передані в оренду, то МПЗ надається для орендарів згідно з умовами, встановленими Податковим кодексом.

Порядок визначення МПЗ при переході прав

При переході права власності або користування, включаючи оренду, емфітевзис або суборенду на земельну ділянку сільськогосподарського призначення, МПЗ є для попереднього власника або користувача за період з 1 січня до моменту переходу права. Для нового власника або користувача з моменту набутої реєстрації.

Відсутність реєстрації переходу прав

Якщо перехід прав не зареєстровано, МПЗ є для попереднього власника або користувача на загальних підставах за звітний рік.

Подання декларацій

При наявності земельних ділянок у різних селищних радах із загальними кодами КАТОТТГ необхідно подавати окремі звітні декларації за кожним кодом, а також загальну декларацію.

Зверніть особливу увагу на правильність кодів КАТОТТГ. Неправильне подання декларації може призвести до її неприйняття (ЗІР, категорія 108.05).

Чи варто отримати бартерні угоди?

Об'єкт оподаткування для платників єдиного податку

Для платників єдиного податку четвертої групи об’єктом оподаткування є площа сільськогосподарських угідь, яка включає ріллю, синожаті, пасовища та багаторічні насадження, а також земельні ділянки водного фонду, такі як внутрішні води, озера, ставки та водосховища. Ці землі повинні бути у власності сільгоспвиробника або надані йому в користування, в тому числі на умовах оренди (п. 292-1.1 ПК).

Бартерні операції та їх правова основа

Податковий кодекс не запроваджує обмеження на проведення бартерних угод (взаємозаліків) для платників єдиного податку четвертої групи.

Таким чином, юридичні особи, які є платниками єдиного податку четвертої групи, мають право на здійснення бартерних операцій (взаємозалік) (ЗІР, підкатегорія 108.02.01).

Замовити дзвінок