Декларація платника єдиного податку ФОП 3 група 2025 року

28 March 2025

Подання декларації платника єдиного податку — обов’язок кожного ФОП, який обрав спрощену систему оподаткування. У 2025 році для фізичних осіб-підприємців 3 групи діють оновлені правила подання звітності, які важливо врахувати, аби уникнути штрафів і непорозумінь з податковими органами.

Декларація містить інформацію про отримані доходи, сплачені податки, а також про періоди господарської діяльності. Залежно від ставки (3% з ПДВ або 5% без ПДВ), форма заповнення документа може дещо відрізнятися. У статті ми детально розглянемо, як правильно скласти та подати декларацію за 2025 рік, які строки встановлено для її подання та що потрібно врахувати при заповненні, щоб уникнути помилок.

Облік для спрощеної системи оподаткування є досить легким, однак важливо правильно заповнити декларацію та подати її вчасно. Сьогодні розглянемо, як це зробити для фізичних осіб-підприємців (ФОП) на третій групі єдиного податку — як для платників, так і для неплатників ПДВ.

Скачати файли:

• Податкова декларація платника єдиного податку — фізичної особи — підприємця бланк
• Податкова декларація платника єдиного податку — ФОП зразок заповнення
• Додаток 1 до Податкової декларації з єдиного податку — ФОП 3 групи зразок заповненя 

Замовте бухгалтерські послуги вже зараз!

Залишити заявку 067 341 76 94

Оновлена форма декларації ФОП 3 групи 2025 року

Наказ № 57, що містить оновлену форму декларації, почав діяти з 20 лютого 2025 року. Згідно з пунктом 2 цього наказу, нова форма буде використовуватися для подачі декларацій за звітні (податкові) періоди, починаючи з 2025 року. Тобто вона вже застосовується для звітування за перший квартал 2025 року. Код електронної форми — F0103309.

Які особливості має нова форма декларації єдинника 3 групи 2025

Остання форма декларації платника єдиного податку третьої групи, затверджена Наказом № 57, має кілька змін у порівнянні з попередньою:

• Додано новий розділ VIII «Визначення податкових зобов’язань по військовому збору».
• Змінено Додаток 2, що містить розрахунок мінімального податкового зобов’язання (МПЗ). У розділі I цього додатку, крім площі в гектарах, потрібно вказувати частку ріллі у відсотках (%). Ці дані необхідні для розрахунку МПЗ у графах 11 і 12 (пункт 74 підрозд. 10 Перехідних положень ПК). У розділі II до рядка 02.3 тепер також включається військовий збір (ВЗ) за періоди з 1 січня 2025 року до 31 грудня року, коли воєнний стан буде скасовано або закінчено (пункт 1.14 пункту 161 підрозд. 10 Перехідних положень ПК).

Залишити заявку 067 341 76 94

Хто відповідальний за подачу декларації ФОП 3 групи

ФОП 3 група має заповнити та подати декларацію, аналогічну тій, що використовують підприємці першої та другої груп. Вона складається за формою, затвердженою наказом Міністерства фінансів від 19 червня 2015 року № 578, яка була оновлена наказом від 31 січня 2025 року № 57 (далі — Наказ № 57). Для ФОП третьої групи передбачений окремий розділ — четвертий. Декларацію заповнюють як підприємці, що сплачують єдиний податок за ставкою 3% (платники ПДВ), так і за ставкою 5% (неплатники ПДВ).

Які терміни подачі декларації для платників єдиного податку 3 групи

ФОП 3 групи (3% і 5%) зобов'язані подавати декларацію щоквартально протягом 40 календарних днів (пункти 296.3 та 49.18.2 ПК). Якщо останній день подачі декларації припадає на вихідний або святковий день, кінцевим терміном подачі вважається перший робочий день після цього вихідного чи святкового дня (пункт 49.20 ПК).

Таким чином, крайній термін для подачі декларації за перший квартал 2025 року — 12 травня 2025 року включно (понеділок; 10 травня 2025 року — субота, тому термін подачі перенесено на найближчий робочий день). Декларація для платників єдиного податку третьої групи подається за наростаючим підсумком, тому вона включає дані за перші три квартали 2025 року, а не лише за останній четвертий квартал.

Залишити заявку 067 341 76 94

Як подати податкову декларацію ФОП 3 групи у 2025 році

Куди подають декларацію платники єдиного податку третьої групи? Податковою адресою фізичної особи-підприємця (ФОП) є місце проживання, за яким він зареєстрований як платник податків у контролюючому органі (пункт 45.1 ПК). Декларацію можна подати одним із трьох способів:

1. Особисто, у паперовому форматі.
2. В електронному вигляді (необхідно мати ключі електронного підпису).
3. Надіслати поштою (не пізніше ніж за 5 календарних днів до закінчення терміну подачі декларації).

Терміни та сума сплати єдиного податку ФОП 3 групи у 2025 році

Податок потрібно сплатити протягом 10 календарних днів після граничного терміну подачі декларації. Для сплати за перший квартал 2025 року кінцевою датою буде 19 травня 2025 року включно (понеділок).

Якщо підприємець не отримував доходів протягом кварталу, сплачувати податок не потрібно. Є норма, що дозволяє не подавати декларацію, якщо ФОП не отримував доходів і не має об'єкта оподаткування (пункт 49.2 ПК). Проте, щоб уникнути непорозумінь з ДПС, рекомендується подати порожню декларацію.

Залишити заявку 067 341 76 94

Як заповнити декларацію платника єдиного податку 3 групи 2025

ФОП 3 групи заповнюють заголовну частину декларації, а також розділи І, IV і V. Розділ VI використовують лише в разі подання уточнюючої декларації при виявленні помилок.

• Порядок заповнення декларації ФОП 3 групи

Щодо заповнення рядків, де дані відсутні, слід дотримуватися таких правил:

• Якщо декларацію подаєте в паперовому форматі, проставте прочерк «п».
• Якщо декларацію подаєте в електронному вигляді, залиште рядок порожнім.

Як заповнити Додаток 1 (ЄСВ) до декларації ФОП 3 групи 2025

Додаток 1 (ЄСВ) до декларації заповнюється, якщо підприємець сплачував єдиний соціальний внесок (ЄСВ), який, як правило, розраховується з мінімальної бази (у січні-грудні 2025 року — 8000 грн). Ця база нарахування та відповідний ЄСВ декларуються у Додатку 1 в рядках, що відповідають місяцям сплати ЄСВ.

У 2025 році обов’язок сплати ЄСВ відновлено відповідно до пункту 3 Прикінцевих положень Закону про Державний бюджет 2025 року. У попередні роки підприємці мали можливість не сплачувати ЄСВ за «воєнним» звільненням, яке діяло з березня 2022 року, дозволяючи не сплачувати внесок під час воєнного стану та протягом 12 місяців після його завершення (пункт 919 Прикінцевих і перехідних положень Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» від 08.07.2010 № 2464, далі — Закон про ЄСВ). Проте, за цей час не нараховувався страховий стаж, що вплинуло на соціальні виплати, такі як пенсії, декретні та лікарняні. Наразі норма пункту 919 призупинена, але не скасована.

Якщо ж ЄСВ не сплачувався жодного місяця, Додаток 1 (ЄСВ) подавати не потрібно. Якщо єдинник не має сільськогосподарських угідь, то Додаток 2 (МПЗ) також не заповнюється. Отже, типовою ситуацією для більшості єдинників у 2025 році є подання декларації без додатків.

Алгоритм заповнення Додатка 1 з ЄСВ:

• Скачати порядок заповнення Додатка 1 (ЄСВ)

Штрафи за неподання декларації ФОП 3 групи у 2025 році

Ненадання або запізнення з поданням декларації платника єдиного податку тягне за собою такі штрафи (пункт 120.1 ПК):

• 340 грн за кожне неподання (або запізнення);
• 1020 грн у разі повторного порушення протягом року.

Замовити дзвінок