Декларація з акцизного податку 2025: зразок, терміни, нова форма
22 January 2025
Якщо вам потрібно заповнити декларацію з акцизного податку, але ви не знаєте, з чого почати, не хвилюйтеся! Наша бухгалтерська компанія готова допомогти вам з усіма нюансами оформлення. Замовте професійну консультацію бухгалтера, щоб уникнути помилок і захистити час!
Нова форма декларації з акцизного податку у 2025 році
Оновлення від Міністерства фінансів
Відповідно до Наказу № 567 та Наказу «Про внесення змін до наказу Міністерства фінансів України від 07 листопада 2024 року № 567», виданого 28.11.2024 під номером 609, Мінфін вніс корективи до Порядку № 14, що стосуються форми та порядку заповнення декларації з акцизного. податку. Зазначений наказ набирає чинність з моменту офіційного опублікування, за деякими положеннями. Таким чином, із січня 2025 року всі платники акцизного податку повинні подавати звітність за новою формою декларації (J/F0209511).
Хто підлягає нововведенням
Зміни в основному стосуються виробників алкогольних напоїв та тютюнових виробів. Протест, необхідно звітувати за новою формою оплати всіх платників акцизу, незалежного від виду діяльності.
Хто має подавати декларацію з акцизного податку?
Обов'язки платників акцизного податку
Декларація з акцизного податку, а також додатки до неї надають ті платники, які визначені, як зазначено у статті 212 Податкового кодексу України (ПК).
Загалом, декларацію слід подавати тільки в ті звітні періоди, коли проводилась господарська діяльність. Платники повинні заповнювати відповідні розділи та додатки декларації на підставі здійснених операцій, за якими надаються податкові зобов’язання з акцизного податку (категорія 114.07 ЗІР).
Винятки з правил
Порядок подання декларації та додатків має особливості для різних категорій платників акцизного податку:
-
Платники з ліцензіями
Платники, які мають дійсні ліцензії (в тому числі призупинені) на діяльність з підакцизною продукцією, а також ті, хто реалізує пальне та етиловий спирт (підпункт 212.1.5 ПК), зобов’язані подавати відповідний розділ та додаток до кожного. звітний період. Це також стосується випадків, коли операції з підакцизною продукцією не проводилися, і податкові зобов'язання не виникали.Також контролюючий орган зазначає, що суб’єкти, які не підпадають під визначення платника акціонерного податку відповідно до підпункту 212.1.15 ПК, але мають ліцензії на зберігання власного пального, не зобов’язані подавати декларацію з акціонерного податку (категорія 114.07 ЗІР).
-
Платники роздрібної торгівлі
акційного податку, які використовуються в роздрібній торгівлі пивом та алкогольними напоями, повинні заповнювати та подавати лише розділ «Д» декларації разом із додатком 6. -
Виробники та імпортери тютюну
Платники, які є виробниками або імпортерами тютюнових виробів, тютюну промисловості, замінників тютюну або рідини для електронних сигарет (підпункт 212.1.17 ПК), також зобов’язані заповнювати та давати розділ «Д» і додаток 6-1 до декларації. . -
Використані товари без покупок у ПК
Платники, які вибирають товари, коди яких не містяться в підпункті 215.3.4 ПК (за природним газом), як пальне для заправки транспортних засобів, необхідно заповнювати розділ «В» та додаток 1 до декларації.
Коли потрібно подавати декларацію акцизного податку
Податковий період і терміни подання
Базовим періодом для сплати акцизного податку є календарний місяць. відповідно, декларацію акцизного податку необхідно подавати щомісяця, не пізніше 20-го числа наступного місяця.
Якщо останній термін подання декларації припадає на вихідний або святковий день, останній день для подання буде першим робочим (банківським) днем після вихідного або святкового.
Куди подавати декларацію акцизного податку
Місце подання декларації
Декларацію акцизного податку слід подати до органу контролю за місцем вашої реєстрації. Це правило передбачає всіх платників акціонерного податку, які реалізують пальніше. Контролюючий орган підтверджує, що такі суб’єкти повинні подавати свої декларації до відповідного органу за місцем реєстрації платника акцизного податку (категорія 114.07 ЗІР).
Особливості для роздрібної торгівлі
Суб'єкти господарювання, які займаються роздрібною торгівлею підакцизними товарами, повинні перебувати на обліку та подавати декларацію контролюючих органів за місцем розташування своїх пунктів продажу.
Цю інформацію також підтверджує контролюючий орган у категорії 114.07 ЗІР: суб'єкти роздрібної торгівлі, які реалізують підакцизні товари, мають подавати податкові декларації до контролюючих органів, що обслуговують адміністративно-територіальні одиниці, де знаходяться їх торгові точки.
Таким чином, якщо суб’єкт господарювання зареєстрований як платник акцизного податку з пального та займається роздрібним продажем підакцизних товарів, він зобов’язаний подати декларацію акцизного податку як за основним місцем реєстрації, так і за адресою кожного пункту продажу з відповідними додатками.
Подання декларації акцизного податку
Декларацію з акцизного податку можна подати до органу ДПС наступними способами:
- Особисто : платник податку або його уповноважена особа.
- Поштою : з повідомленням про вручення та описом вкладення.
- Електронно : через електронні канали зв'язку, з дотриманням вимог реєстрації щодо електронного підпису (наприклад, через Єдине вікно подання електронної звітності).
Якщо декларація надсилається поштою, платник зобов’язаний надсилає її на адресу контролюючого органу не пізніше ніж за п’ять днів до завершення терміну подання.
Заповнення декларації з акцизного податку
Декларація з акцизного податку включає:
- Загальну частину : що містить обов'язкові реквізити платника.
- Шість розділів : які заповнюються залежно від видів підакцизних товарів (А, Б, В, Г, Д, Е).
- Додатки : що складаються з розрахунків для обчислення суми даних у залежності від операцій та встановлених ставок акцизного податку.
- Розділ для контролюючого органу : який заповнюється після подання декларації.
Платник заповнює лише ті розділи та додатки до декларації, які відносяться до його господарської діяльності та видам підакцизних товарів.
