Оновлена форма податкової декларації з ПДВ у 2025 році
23 January 2025
Зміни в податковій декларації з ПДВ можуть бути складними для розуміння. Замовте послуги нашої бухгалтерської компанії, щоб забезпечити точність та відповідність вимогам. Допоможемо з усіма аспектами бухгалтерського обліку, щоб могли зосередитися на розвитку свого бізнесу!
Нова форма декларації з ПДВ: оновлення з 2025 року
З 1 жовтня 2024 року вибрано чинність оновленої форми декларації з ПДВ, затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 28 січня 2016 року № 21. Останні зміни були внесені наказом Мінфіну від 9 серпня 2024 року № 400, а також наказом від 28 серпня 2024 року № 418 .
Застосування нової форми у 2025 році
Нова форма декларації із застосуванням для подання звітності за податковий період, що настає за періодом, у якому відбулося її затвердження, відповідно до пункту 46.6 Податкового кодексу України.
Таким чином, нові форми, викладені в наказі Мінфіну № 400, починаються використовуватися з 1 листопада 2024 року.
Уточнюючі розрахунки
З цією ж датою нова форма обов’язково також стане обов’язковою для подання уточнюючих розрахунків податкових зобов’язань з ПДВ, які стосуються виправлення самостійно виявлених помилок.
Декларація з ПДВ у 2025 році: хто зобов'язаний подавати
Обов'язок подання ПДВ-звітності
Відповідність із податку на додану вартість (ПДВ) повинна подавати платники ПДВ, зареєстровані в контрольних органах.
Винятки для неплатників ПДВ
Проте раніше, коли неплатники ПДВ також зобов'язані здавати податкову звітність. Це відбувається в таких випадках:
-
Анулювання реєстрації платника ПДВ : якщо реєстрація платника ПДВ анулюється, він зобов’язаний подати декларацію за останній звітний період.
-
Утримання послуг від нерезидента : Неплатник ПДВ, який отримує послуги від нерезидента на території України, має подати окремий розрахунок своїх податкових зобов'язань. Цей розрахунок видається лише за той місяць, у якому були отримані послуги (пункт 7 розділу І Порядку № 21).
-
Електронні послуги від нерезидента : Якщо нерезидент — платник ПДВ надає електронні послуги фізичним особам та ФОПам — неплатникам ПДВ в Україні, такий нерезидент повинен щоквартально подати електронну спрощену декларацію з ПДВ за формою, підтвердженою наказом Міністерства фінансів України від 21 жовтня 2021 року № 555.
Декларація з ПДВ: терміни подання
Звітний (податковий) період становить один календарний місяць (пункт 202.1 ПК).
Строки подання ПДВ-звітності
Подавати декларацію з ПДВ необхідно протягом 20 календарних днів після останнього дня звітного місяця (підпункт 49.18.1 ПК).
Якщо граничний термін подання декларації (нова форма ПДВ) припадає на вихідний чи святковий день, діє правило «переносу»: останній день стає першим робочим (банківським) днем після вихідного чи святкового дня (пункти 49.20, 57.1 ПК).
Як подати податкову декларацію з ПДВ
Додатково з ПДВ подавати додаткову інформацію про контрольний звіт пізніше до органу за місцем обліку використовуєте електронний вид, не останньої години дня, коли закінчується граничний термін (пункт 49.4 ПК, пункти 2, 3 розділу ІІІ Порядку № 21).
Якщо з яких причин укладено договір про визнання електронних документів, до укладення нового ви можете подати звітність:
- особисто або через уповноважену особу;
- поштою на адресу відповідного органу контролю з повідомленням про вручення та опис вкладення. У разі подання звітності поштою, зробіть це не пізніше ніж за п'ять днів до закінчення терміну її подання.
Нова форма декларації з ПДВ з додатками була змінена відповідно до нових правил експорту агропродукції. Додаток 5 до декларації відображає операції, які не підлягають оподаткуванню ПДВ або звільнені від цього податку, що міститься на митній території України.
