КВЕД для ФОП 2025

• Заява на реєстрацію ФОП (форма 1) ЗАВАНТАЖИТИ

• Приклад заповнення заяви на реєстрацію ФОП (реєстрація діяльності) ЗАВАНТАЖИТИ

• Приклад заповнення заяви при зміні виду економічної діяльності ЗАВАНТАЖИТИ

• Заява про застосування спрощеної системи оподаткування ЗАВАНТАЖИТИ

Що таке КВЕД

Класифікатор видів економічної діяльності (КВЕД) – це система кодів і описів, яка визначає різні види господарської діяльності. Він служить як засіб для ідентифікації і класифікації різних господарських суб'єктів і їхніх видів діяльності. Цей довідник містить перелік різних сфер діяльності та відповідних їм числових кодів. Ви можете знайти цей класифікатор на веб-сайті Державної служби статистики. КВЕД використовується для збору статистичних даних Державною службою статистики, і важливо враховувати його при податковій звітності.

Наразі діє КВЕД за кодом ДК 009:2010. Крім того, існують роз'яснення та додаткові пояснення до КВЕД, які були затверджені наказом Держкомстату від 23.12.2011 р. під номером 396. Ці документи містять важливі роз'яснення та визначення для різних видів діяльності, які включені до класифікатора.

Популярні послуги компанії:

• Юридична адреса в Україні;
• Юридична адреса у Києві та області;
• Послуги бухгалтера;
• Бухгалтерські послуги;
• Фінансова звітність ФОП. 

Коди КВЕД та реєстраційні документи для ФОП

Код КВЕД та відповідний йому вид діяльності необхідно вказати в заяві на державну реєстрацію фізичної особи-підприємця (форма 1, наказ Мін'юсту № 3268/5 від 18.11.2016). Обраний вид господарської діяльності також зазначається у розділі 8 заяви про застосування спрощеної системи оподаткування (форма 308, наказ Мінфіну № 308 від 16.07.2019 р.). Після реєстрації підприємцем ці коди КВЕД можна знайти в базі ЄДР.

• ЗАВАНТАЖИТИ

Залишити заявку 067 341 76 94

Дохід за незареєстрованим КВЕД – які наслідки

Зареєстрований код КВЕД (Класифікатор видів економічної діяльності) дозволяє фізичним особам-підприємцям оподатковувати свою діяльність як підприємницьку, а не звичайну фізичну особу. Але, якщо фізична особа-підприємець починає здійснювати підприємницьку діяльність за іншим кодом КВЕД, який не є зареєстрованим, це може мати наступні наслідки, залежно від системи оподаткування:

1. Якщо фізична особа-підприємець зареєстрована на загальній системі оподаткування, то дохід, отриманий за незареєстрованим КВЕД, оподатковується як дохід звичайної фізичної особи. Існують два варіанти:

   • Сплатити податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) у розмірі 18% та військовий збір у розмірі 1,5%. Суб'єкт господарювання, який сплачує дохід фізичній особі-підприємцю, повинен стати податковим агентом та утримати ці податки.

   • Сплатити ПДФО та військовий збір самостійно, подавши пізніше декларацію про майновий стан і доходи. У цьому випадку податки сплачуються з повного доходу фізичної особи-підприємця, а не з чистого доходу після витрат, як це робиться для підприємницького доходу за зареєстрованим КВЕД.

2. Якщо фізична особа-підприємець перебуває на спрощеній системі оподаткування, то виникає декілька неприємних наслідків:

   • З отриманого доходу за незазначеним у реєстрі видом діяльності обов'язково сплачується податок у розмірі 15% незалежно від групи спрощеної системи оподаткування.

   • Підприємець втрачає право на спрощену систему оподаткування та повинен перейти на загальну систему оподаткування з 1-го числа місяця, наступного за податковим (звітним) періодом, в якому здійснювалася діяльність за незареєстрованим КВЕД.

   • Анулювання реєстрації платника єдиного податку може стати підставою за ініціативою ДПС, якщо фізичний особа-підприємець не перейшов на загальну систему оподаткування самостійно.

3. Крім того, відсутність зареєстрованого КВЕД, за яким здійснюється фактична діяльність, може призвести до визнання укладених договорів недійсними (фіктивними) з боку податкових органів. Це може викликати суперечки з податківцями, хоча суди вирішують такі справи на користь підприємців, оскільки закон дозволяє займатися будь-якою підприємницькою діяльністю, яка не заборонена законом, і не вимагає обов'язкової реєстрації виду діяльності в державному класифікаторі.

Звертаємо вашу увагу, що за незареєстрованим КВЕД можна втратити право на спрощену систему оподаткування, і повернутися до неї можна лише після закінчення 4-х послідовних кварталів після переходу на загальну систему оподаткування з ініціативи контролюючого органу.

Як покращити ситуацію з незареєстрованими доходами за КВЕДами.

Якщо ви отримали дохід за незареєстрованим КВЕД, є можливість виправити ситуацію, але це можливо у певних випадках:

1. Фізичним особам-підприємцям, які отримують дохід від оренди, рекомендується внести зміни до свого КВЕД, зареєструвавши відповідний код КВЕД для оренди. Це особливо важливо, якщо ви отримали дохід від оренди та не маєте зареєстрованого КВЕД для цієї виду діяльності. Докладні вказівки щодо цього наведені нижче в розділі "Зміна або додавання нового КВЕД для ФОП 2025".

2. Єдиноподатникам 3 групи рекомендується подати заяву на оновлення даних у ЄДР разом з поданням декларації за відповідний квартал. Краще зробити це до подання декларації та до завершення кварталу. Вказівки з приводу цього також наведені нижче в розділі "Зміна або додавання нового КВЕД для ФОП 2025".

Важливо враховувати, що діяльність за незареєстрованим КВЕД або за старим і недійсним КВЕД може бути визнана недійсною (фіктивною). Тому рекомендується вчасно внести відповідні зміни до КВЕД та ЄДР для уникнення можливих проблем і суперечок з податковими органами.

Залишити заявку 067 341 76 94

КВЕД оренди не був зареєстрований, але дохід отримувався.

Якщо ви отримали дохід від оренди за незареєстрованим КВЕД, то для вирішення цієї ситуації дотримайте наступних кроків:

1. Оформіть цивільно-правовий договір оренди як фізична особа. Особливу увагу приділіть деталям угоди, оскільки у цьому контексті важливо враховувати правовий статус орендаря і орендодавця. Укладайте договір у відповідності з чинним законодавством та вимогами для звичайних фізичних осіб.

2. Подайте Декларацію про майновий стан і доходи за відповідний рік і сплатіть з отриманого доходу ПДФО та військовий збір. Важливо, щоб цей дохід був облікований як дохід фізичної особи, оскільки майно (наприклад, нерухомість або автомобіль) не може мати окремого реєстраційного номера КВЕД.

3. При оформленні договору оренди і обліку доходу враховуйте обмеження для єдиноподатників 1 та 2 групи. Звертайте увагу на те, кому надаються послуги з оренди, оскільки надання послуг іншим платникам єдиного податку чи неплатникам єдиного податку, крім населення, може призвести до втрати права на спрощену систему оподаткування.

4. У випадку, якщо кошти за оренду були помилково зараховані на підприємницький рахунок ФОП, зверніться до орендаря і попросіть його скласти лист-заяву про повернення коштів, які були помилково зараховані. Поверніть суму авансування як помилково зараховану.

Важливо слідкувати за правильним оформленням договору оренди та оподаткуванням отриманих доходів, оскільки незареєстрований КВЕД може призвести до ризику анулювання реєстрації платника єдиного податку за ініціативою податкових органів

Максимальна кількість КВЕД

(Класифікатор видів економічної діяльності) для фізичних осіб-підприємців (ФОП) зазвичай обмежується шістьма видами діяльності при їхній реєстрації. Однак цю кількість можна розширити пізніше, якщо це необхідно.

При реєстрації ФОП важливо ретельно обдумати і вказати коди КВЕД, які відповідають перспективним або спорідненим видам діяльності. Важливо відзначити, що зазначення КВЕД не створює жодних обов'язків перед ФОП щодо реального здійснення цієї діяльності. Тобто, якщо ви вказали певний код КВЕД, а насправді не займаєтеся такою діяльністю, це не матиме ніяких наслідків.

Законодавство не обмежує максимальну кількість КВЕД для ФОП, і сучасні форми заяв для реєстрації ФОП дозволяють вказувати до 22 кодів КВЕД. Деякі електронні форми навіть дозволяють додавати стільки рядків для КВЕД, скільки потрібно.

 

• ЗАВАНТАЖИТИ

Залишити заявку 067 341 76 94

Чи можна зареєструватися на спрощену систему оподаткування за забороненим КВЕДом?

Коли розглядається можливість реєстрації як фізичної особи-підприємця (ФОП) на спрощеній системі оподаткування з певним кодом КВЕД (Класифікатор видів економічної діяльності), важливо уникати реєстрації з забороненим КВЕД. Наприклад, якщо ФОП має намір оподатковувати свою діяльність за першою групою єдиного податку, то не рекомендується вказувати, наприклад, оптову торгівлю як код КВЕД.

На перший погляд, здається, що немає жодних прямих заборон на реєстрацію КВЕД, які є формально дозволеними. Однак у практиці ситуація може бути складнішою. Податкові органи, незважаючи на відсутність формальних обмежень, можуть відмовити в реєстрації ФОП на спрощеній системі оподаткування у випадку, коли обрані КВЕД вважаються несумісними з системою.

Важливо зазначити, що не лише загальні заборонені КВЕД небажано реєструвати для ФОП на спрощеній системі оподаткування, але також і ті, які заборонені всередині окремої групи. Наприклад, якщо ФОП 1 групи вирішить займатися оптовою торгівлею, яка є забороненою для цієї групи, йому все одно доведеться перейти на загальну систему оподаткування, а не просто змінити групу. (Дивіться пункт "9" в пункті 298.2.3 Податкового кодексу, а також заборонені види діяльності для різних груп у пункті 291.4 Податкового кодексу.) Зміна групи можлива лише в межах дозволених видів діяльності для конкретної групи підприємців

Коли один і той самий КВЕД передбачає як дозволені, так і заборонені види діяльності

У випадку, коли один і той самий код КВЕД включає як дозволені, так і заборонені види діяльності, платник єдиного податку, який бажає використовувати спрощену систему оподаткування, повинен у своїй заяві вказати перелік видів діяльності, які включені в відповідний код КВЕД, за винятком тих видів, на які існують заборони. Ці вимоги визначені в роз'ясненнях податкових органів та інструкціях:

1. Роз'яснення Державної фіскальної служби (ДФС) від 25 вересня 2017 року № 2039/Н/99-99-13-01-02-14/ІПК.
2. Роз'яснення ДФС від 13 березня 2019 року № 1023/ІПК/13.1-12.

Для конкретизації виду діяльності, яким планує займатися ФОП, він може використовувати поле 8 у заяві на спрощену систему оподаткування (стовпець "Назва згідно з КВЕД"), вказавши цей вид діяльності у дужках. Таким чином, ФОП може чітко вказати, яку саме господарську діяльність він планує здійснювати під відповідним кодом КВЕД, уникнувши заборонених видів діяльності.

Всім ФОПам заборонені КВЕДи

Усім фізичним особам-підприємцям, незалежно від їх податкового статусу, заборонено займатися наступними видами діяльності

• Фінансові послуги (КВЕД, стаття 64);
• Організація телевізійного мовлення (КВЕД 60.20) та радіомовлення (КВЕД 60.20)
• Діяльність з металобрухтом, наприклад, оптова торгівля відходами та металобрухтом (КВЕД 46.77);
• Загальна середня освіта (КВЕД 85.31) та вища освіта (85.42);
• Будівництво та експлуатація доріг. Наприклад, група КВЕД 42.1 "Будівництво автомобільних доріг і залізниць".

Заборони КВЕД для ФОП на спрощеній системі оподаткування

Фізичним особам-підприємцям, які є платниками податків 1-3 групи, забороняється здійснювати види діяльності, зазначені в п. 291.5 Податкового кодексу.

Залишити заявку 067 341 76 94

КВЕДи, дозволені для ФОП на 1-2 групі єдиного податку

Існують також певні обмеження на види діяльності в межах 1-2 групи єдиного податку, як зазначено в таблиці нижче.

• Що дозволено/заборонено ФОП на спрощеній системі оподаткування

Так, ФОПам першої групи заборонено надавати інші послуги, крім оптової торгівлі та побутових послуг, а ФОПам другої групи не дозволяється надавати послуги несамостійним платникам податків, у тому числі іноземним суб'єктам господарювання.

Що стосується ФОПів третьої групи, то їм заборонено здійснювати діяльність, передбачену частиною 5 статті 291 Податкового кодексу. Деякі з КВЕДів для побутових послуг населенню, які дозволено надавати фізичним особам-підприємцям на 1-й групі єдиного податку, наведені в таблиці нижче.

Найпоширеніші запитання при виборі КВЕД 2025

Розглянемо деякі питання, з якими стикаються ФОПи при виборі КВЕДу:

• Чим відрізняється оптова торгівля від роздрібної?
• Яка різниця між спеціалізованими/неспеціалізованими?
• Вибір КВЕДу в ІТ-секторі (наприклад, програмування, веб-дизайн, майнінг криптовалют).

КВЕД для оптової та роздрібної торгівлі

Питання щодо вказання КВЕД для оптової та роздрібної торгівлі є важливим, особливо для єдиноподатників 1 групи, яким заборонено здійснювати оптову торгівлю. Різницю між цими двома видами торгівлі слід розуміти вже при реєстрації, оскільки це може вплинути на правильність оподаткування та уникнення податкових проблем. За визначеннями, які надані в ДСТУ 4303:2004 "Роздрібна та оптова торгівля":

1. Роздрібна торгівля – це вид економічної діяльності в сфері товарообігу, яка включає в себе купівлю-продаж товарів кінцевому споживачеві та надання йому торговельних послуг.

2. Оптова торгівля – це вид економічної діяльності в сфері товарообігу, який включає в себе купівлю-продаж товарів за договорами поставки партіями для подальшого їхнього продажу кінцевому споживачеві через роздрібну торгівлю або для виробничого споживання та надання пов'язаних з цим послуг.

Отже, ключова різниця між цими видами торгівлі полягає в тому, чи купує кінцевий споживач товар чи ні, а не в обсязі проданих товарів. Наприклад, якщо підприємець продає товар іншому підприємцю, який подальшим продажем доставляє його до кінцевих споживачів, це вже може бути вважатися оптовою торгівлею.

Щодо вказання КВЕД при реєстрації, єдиноподатники 1 групи не повинні вказувати КВЕД, пов'язані з оптовою торгівлею, оскільки це для них заборонено. Іншим ФОП рекомендується при реєстрації вказати одразу обидві групи КВЕД - для оптової (46) та роздрібної (47) торгівлі. Це може бути корисним, оскільки не завжди очевидно, чи є покупець кінцевим споживачем. Такий підхід допоможе уникнути можливих податкових проблем при подальших перевірках, коли можуть виникнути запитання щодо відповідності видів торгівлі вказаним КВЕД

Залишити заявку 067 341 76 94

Спеціалізована та неспеціалізована торгівля КВЕД

Ще одним нюансом є різниця між поняттями спеціалізованих та неспеціалізованих магазинів:

• Спеціалізовані магазини - це магазини, які спеціалізуються на продажу певної групи товарів (наприклад, м'ясо, риба, овочі, фрукти, одяг). Наприклад, 46.31 "оптова торгівля фруктами та овочами", 46.41 "оптова торгівля текстильними виробами", 47.21 "роздрібна торгівля фруктами та овочами в спеціалізованих магазинах", 47.22 "роздрібна торгівля м'ясом і м'ясними продуктами в спеціалізованих магазинах", 47.51 "роздрібна торгівля текстильними виробами в спеціалізованих магазинах";
• Неспеціалізовані магазини - це торгові точки (супермаркети), які продають широкий асортимент товарів без певної спеціалізації. Наприклад, 46.39 "Неспеціалізована оптова торгівля продуктами харчування, напоями та тютюновими виробами (крім алкогольних напоїв та тютюнових виробів)"; 46.90 "Неспеціалізована оптова торгівля"; 47.11 "Роздрібна торгівля в неспеціалізованих магазинах переважно продуктами харчування, напоями та тютюновими виробами (крім алкогольних напоїв та тютюнових виробів)"; 47.19 "Інші інші види торгівлі в неспеціалізованих магазинах"; 47.19 "Інші види торгівлі в неспеціалізованих магазинах".

За даними Держстату, оптова торгівля сувенірною продукцією класифікується як 46.90 "Неспеціалізована оптова торгівля" в таблиці класифікації видів економічної діяльності. Навіть якщо ФОП продає лише сувеніри, це все одно є неспеціалізованою оптовою торгівлею.

Варіанти КВЕДів для ІТ-підприємців у 2025 році

Загальна проблема з КВЕДами полягає в тому, що існує певна невизначеність щодо виду сучасної підприємницької діяльності, коли підприємництво охоплює одразу кілька актуальних галузей; ІТ є однією з таких галузей, оскільки це бізнес, який є не лише бізнесом для приватного сектору, а й бізнесом для публічного сектору, оскільки є бізнесом для державного сектору. Група 2 не підходить при наданні послуг нерезидентам, і такі ФОП найчастіше реєструються в групі 3 (5%). Ця група забороняє надання послуг неплатникам єдиного податку, а нерезиденти, звісно, не можуть бути такими особами. Залишається тільки 3 група, тобто загальна система, яка є невигідною для таких підприємців, оскільки обходиться їм дуже дешево.

Таким підприємцям рекомендується зареєструвати якомога більше відповідних КВЕДів, щоб уникнути податкового штрафу у розмірі 15% та не втратити спрощену групу. Рекомендуємо звернути увагу на коди видів діяльності в таблиці нижче.

• КВЕД для IT-підприємців

Залишити заявку 067 341 76 94

Зміна КВЕД або додавання нового КВЕД для ФОП 2025

Для внесення нових кодів КВЕД у реєстраційні дані фізичної особи-підприємця (ФОП) у 2025 році, слід дотримуватися наступних кроків:

1. Підготовте форму 1, аналогічну тій, яку ви подавали під час реєстрації ФОП.

2. У полі з назвою "Державна реєстрація змін до відомостей про фізичну особу-підприємця" поставте позначку "V."

3. У наступному полі уточніть, які саме відомості змінюються, вказавши "Зміна видів економічної діяльності." Також поставте позначку "V."

4. У полі "Види економічної діяльності" вкажіть нові КВЕД. Нові коди слід вказати у нових полях. Наприклад, якщо при реєстрації були вказані 3 коди КВЕД, то зараз вам потрібно заповнити поле з КВЕД під номером 4, якщо коди додаються. Якщо ж вам потрібно замінити код, то використовуйте те ж поле, в якому був вказаний номер при реєстрації, і вкажіть новий код. Також ви можете просто повторити колишні КВЕД і додати нові.

5. Подайте форму до держреєстратора в ЦНАП або нотаріусу. Альтернативно, ви можете використовувати додаток "Дія."

6. Сплатіть адміністративний збір, який становить 30% від прожиткового мінімуму на 1 січня. Якщо форма 1 подається у паперовій формі у 2023 році, цей збір складе 805,20 грн (0,3 × 2684 грн). Якщо ви подаєте її в електронному вигляді, то збір становитиме 75% від звичайного адміністративного збору, тобто 603,90 грн (0,75 × 805,20 грн).

Зверніть увагу, що форма 1 є універсальною і використовується як при реєстрації, так і при внесенні змін до ЄДР. Внесення КВЕД - це процес зміни відомостей у ЄДР

• ЗАВАНТАЖИТИ ПРИКЛАД

Для ФОП, які є платниками єдиного податку, важливо пам'ятати, що внесення змін до їх реєстраційних даних у ЄДР повинно бути здійснено протягом 24 годин після внесення цих змін. Після цього перевірте результати змін.

Додатково до заяви форми 1, ви також повинні подати Заяву про застосування спрощеної системи оподаткування до ДПС, ця заява подавалася при реєстрації вами як платником єдиного податку. У цій заяві:

1. В полі "внесення змін" вгорі встановіть позначку "V."

2. В полі 5.4 "види господарської діяльності" також встановіть позначку "V."

3. Заповніть основну інформацію (поля 1-4).

4. У полі 8 вкажіть всі КВЕД, якими тепер займається ФОП.

5. Подайте цю заяву до ДПС особисто або через електронний кабінет. Код форми для цієї заяви - F/J 0102003.

Термін подачі заяви до ДПС у випадку зміни КВЕД ФОП наступний:

• Для єдиноподатників груп 1-2 - не пізніше 20-го числа місяця, наступного за місяцем, у якому відбулися такі зміни в ЄДР. Наприклад, якщо зміни внесені 15 квітня, заяву до ДПС слід подати не пізніше 20-го травня.

• Для єдиноподатників групи 3 - разом із податковою декларацією за податковий (звітний) період, в якому відбулися такі зміни, включаючи отримання доходу від такого виду діяльності (роз'яснення ДПС 107.12 ЗІР). Однак краще подати заяву до початку того періоду, в якому планується отримання доходу за новим видом діяльності.

Зверніть увагу, що інформація до реєстру платників єдиного податку вноситься в день подачі заяви.

Залишити заявку 067 341 76 94