Податкові перевірки: підготовка та супровід

17 November 2023

Підготовка до податкової перевірки чому це актуально

Податкові перевірки у 2025 році проводяться активніше — ДПС розширює контроль, впроваджує ризик-орієнтовані підходи та аналізує дані з електронних реєстрів у режимі реального часу.
Помилки у документах, недбалі контрагенти або затримки зі звітністю можуть стати підставою для штрафів, блокування податкового кредиту чи навіть донарахувань.

Фахівці компанії Mogol-Alfa допоможуть:

• оцінити ризики вашої діяльності,
  
• підготувати та впорядкувати документи,
  
• супроводжувати під час податкової перевірки,
  
• підготувати заперечення до акту перевірки,
  
• мінімізувати можливі штрафи.
  

Зверніться до нас, щоб уникнути штрафів та непотрібних витрат — перша консультація допоможе чітко визначити рівень ризику.

Залишити заявку 067 341 76 94

Нововведення в процесі податкових перевірок

Нагадуємо, що відповідно до Закону «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо особливостей оподаткування у період дії надзвичайного стану» від 30 червня 2023 року № 3219-IX (відомий як Законопроєкт № 8401), починаючи з 1 серпня 2023 року, діють нові види податкових перевірок:

1. Планові документальні перевірки: Обмежені лише для певних категорій платників податків, таких як суб'єкти господарської діяльності, що займаються виробництвом та реалізацією підакцизних товарів, організацією азартних ігор (гральний бізнес) та фінансовими та платіжними послугами. Доступний план-графік документальних планових податкових перевірок на 2023 рік.

2. Фактичні та камеральні перевірки: Дозволені до 1 серпня 2023 року.

Додатково введені позапланові документальні перевірки для нових категорій платників податків, які можна перевіряти під час дії надзвичайного стану, таких як порушення податкового законодавства у сферах виробництва та реалізації підакцизної продукції, азартних ігор (гральний бізнес) та надання фінансових платіжних послуг.

Згідно з вимогою МВФ від 9 листопада 2023 року, прийнятий в законопроект від 16 жовтня 2023 року № 10016-д, яким розширено коло суб'єктів господарської діяльності, які можуть бути включені до плану-графіку документальних перевірок з 01 грудня 2023 року по 31 грудня 2024 року. До плану включаються платники податків, що займаються виробництвом та реалізацією підакцизної продукції, азартним бізнесом та наданням фінансових платіжних послуг, а також нерезиденти, що діють через відокремлені підрозділи та постійні представництва високого ризику.

З 01 грудня 2023 року скасовується мораторій на документальні перевірки щодо правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на соціальне страхування.

Важливо! Документальні та фактичні перевірки проводитимуться лише за умови забезпечення безпечних умов для їх проведення.

Залишаються забороненими з 01 грудня 2023 року такі податкові перевірки:

1. Документальні перевірки платників єдиного податку I та II груп до 1 грудня 2024 року.
2. Документальні перевірки суб’єктів господарювання, що мають податкову адресу на тимчасово окупованих територіях та територіях активних/можливих особливих обставин.
3. Фактичні перевірки за місцезнаходженням об'єктів оподаткування чи об'єктів, пов'язаних з оподаткуванням, що розташовані на тимчасово окупованих територіях України та територіях активних/можливих особливих обставин.

Важливо! Мораторій не поширюється на перевірки, пов’язані із закриттям підприємницької діяльності фізичної особи – підприємця, реорганізацією або припиненням юридичної особи, а також перевірки за зверненням платника податку.

Податкова перевірка що важливо врахувати

Під час готування до податкового аудиту рекомендується приділити увагу наступним аспектам:

1. Оцінка ризику контрагентів: Визначте, чи існують високоризикові контрагенти. Проведіть повну перевірку первинних документів щодо таких контрагентів. Податкова служба може аналізувати можливість недійсності або "безтоварності" операцій з цими контрагентами.

2. Оформлення документів за напрямком перевірки: Перевірте, чи всі документи правильно оформлені відповідно до очікуваного напрямку податкового аудиту. Зверніть увагу на документування причин проведення операцій, уникайте розпливчастих формулювань.

3. Наявність документів про походження товарів: Переконайтеся, що є документи, які підтверджують походження всіх товарів, які підлягають реалізації, та можуть підтвердити право власності на них.

4. Періодичність документів: Перевірте, чи всі документи, пов'язані з об'єктом перевірки, датуються не більш як 1095 днів тому. Цей термін визначається з дня подання податкової звітності, на основі якої складається зазначені документи. Врахуйте, що термін може бути призупинений під час COVID-карантину та надзвичайного стану.

Залишити заявку 067 341 76 94

Аналіз документації з боку податкових органів

Під час проведення документальних виїзних перевірок, як планових, так і позапланових, податкові інспектори повинні пред'явити наступні документи:

1. Направлення на перевірку: Містить мету і вид перевірки, реквізити наказу, підстави для проведення, дату початку і тривалість, посаду і прізвище посадових осіб, що проводять перевірку, і підпис керівника чи заступника.

2. Копія наказу про перевірку: Забезпечує додаткову інформацію щодо призначення та проведення перевірки.

3. Посвідчення, що ідентифікує особу податкового інспектора: Гарантує визначення особи, яка пред'являє документацію.

У випадку документальної невиїзної планової або позапланової перевірки також слід отримати повідомлення, підписане керівником чи його заступником.

Якщо виявлено помилки чи відсутність певних документів у пред'явленій документації, може бути відмовлено в доступі до об'єкта, і складений акт у встановленій формі.

Також рекомендується зробити копії всіх документів, включаючи посвідчення, для збереження додаткових доказів та контролю.

Податкові перевірки що і як перевіряють податківці

Податкові інспектори, під час здійснення аудиторських перевірок, керуються внутрішніми директивами. Серед них — Методрекомендації щодо координації взаємодії між різними підрозділами Державної податкової служби (ДПС) під час організації та проведення перевірок платників податків, які визначаються наказом ДПС від 4 вересня 2020 року № 470. Ці рекомендації містять правила, які стосуються оформлення як документальних, так і фактичних перевірок, у тому числі щодо направлення на перевірку (пункт 1.3.1 цих Методрекомендацій).

Норми поведінки при податковій перевірці 

Загальні рекомендації:

1. Оберігайте свої документи: Надавайте податківцям лише ті документи, які вони вас просять. Відмова від надання невимаганих документів є законною. Передача документів повинна відбуватися по мірі отримання запиту.

2. Відмовляйте у наданні зайвих документів: Не надавайте документи, які не мають відношення до предмета перевірки. Податківці можуть скласти акт відмови у довільній формі. Такий відмовний акт має законну підтримку в статті 16621 КУпАП.

3. Контролюйте копії документів: Не залишайте податківців самостійно з оригіналами первинних документів. Вони мають право отримувати лише завірені копії документів, які стосуються предмета перевірки. Копії підтверджуються підписом платника податків або його посадової особи і, при наявності, печаткою (згідно з індивідуальною податковою консультацією ДПС від 16.01.2021 № 169/ІПК/99-00-07-05-01-06).

4. Відмовляйте у проведенні інвентаризації без постанови: Якщо немає постанови від ДПС, можна відмовитися від проведення інвентаризації. Проте, у випадку наявності постанови, відмова може призвести до арешту майна.

Залишити заявку 067 341 76 94

 Що саме перевіряють податківці у 2025 році

• реальність господарських операцій,
  
• нарахування ПДВ,
  
• сплату податків з зарплат,
  
• підтвердження активів і товарів,
  
• ризиковість КВЕДів,
  
• зв’язки з «фіктивними» контрагентами.

Переваги співпраці з Mogol-Alfa

Обираючи нас, ви отримуєте:

• Аналіз ризиків до «приходу» ДПС. Розуміння слабких місць заздалегідь.
  
• Супровід податкової перевірки. Ми контролюємо законність дій інспекторів.
  
• Підготовку документів та доказової бази. Правильно оформлені документи — 80% успіху.
  
• Складання заперечень до акта перевірки. Зменшуємо донарахування.
  
• Судовий супровід. Захист у разі неправомірних рішень ДПС.
  

Залишити заявку 067 341 76 94

Часті запитання про підготовку до податкової перевірки

Що перевіряє податкова перевірка?

Реальність господарських операцій, правильність нарахування податків, сплату ЄСВ, документальне підтвердження витрат, ризики контрагентів.

Кого будуть перевіряти податкова?

Першочергово бізнеси з високим податковим ризиком: підакцизні товари, азартні ігри, фінансові послуги, імпорт та нерезиденти.

Як відбувається податкова перевірка ФОП?

ФОП перевіряють первинні документи, договори, обіг готівки, підтвердження права власності на товар, контрагентів.

Який період перевіряє податкова у 2025 році?

До 1095 днів, а у виняткових випадках — довше з урахуванням воєнного стану.

Висновок

Підготовка до податкової перевірки — це не стрес і хаос документів, якщо працювати системно.
Супровід фахівців під час податкової перевірки — найефективніший спосіб уникнути донарахувань та штрафів.

Команда Mogol-Alfa готова допомогти.

Замовити дзвінок