Податки для ФОП на загальній системі у 2025 році: що та скільки платити

21 August 2025

У 2025 році підприємці, які працюють на загальній системі оподаткування, зобов’язані сплачувати низку податків та зборів. Їх кількість і розмір відрізняються від єдиного податку, тож важливо знати всі нюанси, аби правильно планувати витрати та уникнути штрафів.

ФОП на загальній системі декларує реальний дохід і з нього розраховує податкові зобов’язання. Ключовими платежами залишаються податок на доходи фізичних осіб (ПДФО), військовий збір та єдиний соціальний внесок (ЄСВ). Окрім того, у певних випадках можуть виникати й інші податкові зобов’язання.

У цій статті ми розглянемо повний перелік податків для ФОП на загальній системі у 2025 році, розповімо про ставки та строки їх сплати, а також наведемо приклади розрахунків.

• Декларація про майновий стан і доходи 2025: приклад заповнення для ФОП зразок

Залишити заявку 067 341 76 94

Основні податкові зобов’язання ФОП на загальній системі у 2025 році

У 2025 році підприємці на загальній системі повинні сплачувати такі податки та внески:

• податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) — 18%;
• військовий збір (ВЗ) — 5% (замість 1,5% у 2024 році);
• єдиний соціальний внесок (ЄСВ) — 22%.

Базою для розрахунку виступає чистий оподатковуваний дохід (ЧОД), який визначають так:

ЧОД = Доходи ФОП – Витрати ФОП

Формули для нарахування податків:

• ПДФО = ЧОД × 0,18
• ВЗ = ЧОД × 0,05
• ЄСВ = ЧОД × 0,22

Що змінилося у 2025 році

• ставка військового збору зросла з 1,5% до 5%;
• порядок нарахування ПДФО та ЄСВ залишився без змін.

Залишити заявку 067 341 76 94

Інші податки та збори, які може сплачувати ФОП

Окрім обов’язкових платежів, підприємець на загальній системі у 2025 році може бути платником додаткових податків:

• ПДВ — добровільно або обов’язково, якщо річний дохід перевищує 1 млн грн;
• ПДФО, ВЗ і ЄСВ за найманих працівників;
• податок на доходи нерезидентів (репатріація) — 15% (або менше згідно міжнародних угод);
• транспортний податок;
• акцизний податок;
• плата за землю;
• податок на нерухомість;
• екологічний податок;
• рентні платежі;
• мито при імпорті/експорті;
• збір за паркування;
• туристичний збір.

Як розрахувати податки ФОП у 2025 році: приклад

Припустимо, що ФОП у 2025 році отримав дохід 1 200 000 грн, а витрати, підтверджені документально, склали 300 000 грн.

ЧОД = 1 200 000 – 300 000 = 900 000 грн

• ПДФО = 900 000 × 18% = 162 000 грн
• ВЗ = 900 000 × 5% = 45 000 грн
• ЄСВ = 900 000 × 22% = 198 000 грн (але не більше максимальної річної бази)

Таким чином, загальна сума податкових платежів значно зростає, а підвищення військового збору до 5% суттєво збільшує податкове навантаження для підприємців.

 Замовити дзвінок