Податки для ФОП на загальній системі у 2026 році: що та скільки платити
21 August 2025
У 2026 році підприємці, які працюють на загальній системі оподаткування, зобов’язані сплачувати низку податків та зборів. Їх перелік і порядок розрахунку відрізняються від спрощеної системи, тому важливо правильно визначати доходи, витрати та податкові зобов’язання. У цьому допоможуть професійні бухгалтерські послуги для ФОП.
ФОП на загальній системі визначає оподатковуваний дохід відповідно до вимог Податкового кодексу України. До основних платежів належать податок на доходи фізичних осіб (ПДФО), військовий збір та єдиний соціальний внесок (ЄСВ). Окрім того, залежно від діяльності підприємця можуть виникати й інші податкові зобов’язання, особливості яких можна уточнити під час консультації з ФОП.
У цій статті ми розглянемо повний перелік податків для ФОП на загальній системі у 2026 році, розповімо про ставки та строки їх сплати, а також наведемо приклади розрахунків.
- Декларація про майновий стан і доходи 2026: приклад заповнення для ФОП зразок
Основні податкові зобов’язання ФОП на загальній системі у 2026 році
У 2026 році підприємці на загальній системі повинні сплачувати такі податки та внески:
- податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) — 18%;
- військовий збір (ВЗ) — 5% (замість 1,5% у 2024 році);
- єдиний соціальний внесок (ЄСВ) — 22%.
Базою для розрахунку виступає чистий оподатковуваний дохід (ЧОД), який визначають так:
ЧОД = Доходи ФОП – Витрати ФОП
Формули для нарахування податків:
- ПДФО = ЧОД × 0,18
- ВЗ = ЧОД × 0,05
- ЄСВ = ЧОД × 0,22
Що змінилося у 2026 році
- ставка військового збору зросла з 1,5% до 5%;
- порядок нарахування ПДФО та ЄСВ залишився без змін.
Інші податки та збори, які може сплачувати ФОП
Окрім обов’язкових платежів, підприємець на загальній системі у 2026 році може бути платником додаткових податків:
- ПДВ — добровільно або обов’язково, якщо річний дохід перевищує 1 млн грн;
- ПДФО, ВЗ і ЄСВ за найманих працівників;
- податок на доходи нерезидентів (репатріація) — 15% (або менше згідно міжнародних угод);
- транспортний податок;
- акцизний податок;
- плата за землю;
- податок на нерухомість;
- екологічний податок;
- рентні платежі;
- мито при імпорті/експорті;
- збір за паркування;
- туристичний збір.
Як розрахувати податки ФОП у 2026 році: приклад
Припустимо, що ФОП у 2026 році отримав дохід 1 200 000 грн, а витрати, підтверджені документально, склали 300 000 грн.
ЧОД = 1 200 000 – 300 000 = 900 000 грн
- ПДФО = 900 000 × 18% = 162 000 грн
- ВЗ = 900 000 × 5% = 45 000 грн
- ЄСВ = 900 000 × 22% = 198 000 грн (але не більше максимальної річної бази)
Таким чином, загальна сума податкових платежів значно зростає, а підвищення військового збору до 5% суттєво збільшує податкове навантаження для підприємців.
