Податкові канікули у 2024 році – для кого і коли
19 September 2023
Компанії, які мають і не мають права на податкові канікули для фізичних осіб-підприємців
Податкові канікули та інші пільги стосуються певних суб'єктів бізнесу, зокрема малого та середнього підприємництва, але не заохочують всі категорії суб'єктів. Основні умови для отримання цих пільг включають такі:
- Сплата єдиного податку або податку на прибуток.
- Здійснення підприємницької діяльності у найбільш постраждалих галузях економіки.
- Включення до Реєстру суб'єктів, які мають право на пільги, починаючи з 1 березня 2022 року. Це може бути як юридична особа, так і приватний підприємець.
У деяких випадках, суб'єкти малого і середнього бізнесу в певних галузях можуть отримати податкові канікули тривалістю до 6 місяців. Важливо розуміти, що податкові канікули не означають скасування податків, а скоріше надають тимчасовий відстрочку або податковий кредит від держави на суму податкових зобов'язань. Крім того, ці пільги можуть застосовуватися і до квартальних податків і авансових платежів, за винятком ПДВ, і терміни їх сплати можуть бути відкладені на 6 місяців.
Щодо інших галузей, суб'єкти малого і середнього бізнесу, а також фізичні особи-підприємці можуть отримати відстрочку в сплаті податків. В окремих випадках правила, що стосуються податкових канікул для фізичних осіб-підприємців у 2024 році, можуть впливати на великі підприємства, якщо вони визнані системоутворюючими, стратегічними або постраждалими внаслідок певних подій. Також можливість отримання податкових пільг може розглядатися для суб'єктів малого і середнього бізнесу, які працюють у непостраждалих галузях, за умови відповідності певним критеріям. Важливо відзначити, що податкові пільги не застосовуються до суб'єктів підприємницької діяльності, які були створені шляхом реорганізації (приєднання, поглинання, злиття, виділення, перетворення, поділу) після вступу постанови в дію. Також вони не стосуються підприємств, які здійснюють підакцизну діяльність.
.jpg)
Критерії та підстави для отримання податкових канікул ФОП у 2024 році можуть бути такі:
-
Зниження прибутковості: Одним з головних критеріїв для визнання впливу COVID-19 та інших форс-мажорних обставин на бізнес є зменшення його прибутковості на понад 10% або відмітна збитковість протягом 2022 року.
-
Збереження робочих місць: Підприємства (юридичні особи), які не звільнили велику кількість працівників і подали заявку на відстрочку до 1 грудня 2023 року, також можуть претендувати на податкові канікули у 2024 році.
-
Суттєве зниження прибутку: У випадку, коли прибуток підприємства впав на більш ніж 50%, термін податкових канікул може бути продовжений до 12 місяців. Більш того, термін розстрочки на сплату податків може збільшитися і становити від 3 до 5 років.
Підстави для надання податкових канікул бізнесу у 2024 році можуть бути наступні:
-
Автоматичні податкові канікули: Це автоматична відстрочка сплати податків, яка надається всім суб'єктам малого та середнього бізнесу, що працюють у постраждалих галузях.
-
Заявні податкові канікули для ФОП: Якщо галузі, в якій працює суб'єкт підприємницької діяльності, не включені до офіційного списку постраждалих галузей, суб'єкт може подати заяву та обґрунтувати причини для надання податкових пільг.
-
Відстрочка оплати ЄСВ: ФОП та суб'єкти малого, середнього бізнесу та мікропідприємства також можуть отримати відстрочку в оплаті єдиного внеску на соціальне страхування. Крім того, можливі знижені ставки та відстрочка внесків за найманих працівників як альтернативний варіант.
Зміни до Податкового кодексу України від 18 березня 2022 року
Епоха надзвичайного стану та період післявоєнної відбудови економіки потребували нової податкової моделі. Президент України підписав Закон України № 2120-IX від 15 березня 2022 року.
Новий закон містить фундаментальні зміни щодо єдиного податку, зниження ПДВ, акцизного податку на пальне та податкові пільги для благодійних організацій і великих підприємств. Запроваджено стимули для продажу пального та паливно-мастильних матеріалів як військовим, так і цивільним особам, а також знижено ПДВ на пальне з 20% до 7%. Скасовано акцизний збір.
Оновлена спрощена система оподаткування та запроваджені пільгові режими оподаткування. Тепер не тільки фізичні особи-підприємці, які працюють на спрощеній системі оподаткування, а й великі підприємства можуть здійснювати свою діяльність зі сплатою єдиного податку за новими податковими ставками.
Для платників третьої групи єдиного податку збільшено річний обсяг доходу до 10 млрд грн. +Також знято обмеження на кількість найманих працівників. Ставка податку тепер становить 2% від обороту, незалежно від виду діяльності. На цей період припиняється нарахування та сплата ПДВ. Однак є винятки для діяльності, пов'язаної з азартними іграми, безмитними товарами, видобутком та продажем корисних копалин, обміном грошей, банківською та страховою діяльністю, приватними ломбардами та юридичними особами, які не є резидентами України.
Чи передбачені штрафні санкції за неподання податкової декларації під час надзвичайного стану?
Для платників єдиного податку третьої групи звітний період - квартал, а термін сплати податку - 15 число кожного місяця. Якщо ви бажаєте перейти на єдиний податок, заяву потрібно подати до 31 березня 2023 року. Фізичні особи-підприємці 1 та 2 груп не мають права сплачувати податок на доходи фізичних осіб. Фермери та ФОП також звільняються від сплати ЄСВ. Це правило починає діяти з 1 березня 2022 року і діє до закінчення надзвичайного стану. Підприємства, які працюють на спрощеній системі оподаткування, також звільняються від сплати ЄСВ за мобілізованих працівників. На період дії надзвичайного стану не застосовуватимуться штрафні санкції за несвоєчасне подання звітності та інші порушення податкового законодавства, за винятком окремих галузей, згаданих вище.
