Податок на розкіш
22 November 2023
Що таке податок на розкіш?
Податок на розкіш - це неформальна назва різних видів податку на нерухомість. В Україні він входить до групи місцевих податків. Це означає, що ставка цього податку встановлюється місцевою радою, а його сплата зараховується до місцевого бюджету, якщо інше не передбачено Податковим кодексом.
Податки на розкіш:
- Транспортний податок (стаття 267 ПКУ);
- Податок на нерухоме майно (стаття 266 ПКУ).
Примітка: В Україні податок на розкіш = транспортний податок + податок на нерухомість.
Коли платити податок на розкіш в Україні?
Умови сплати цих податків для фізичних осіб наступні:
Податок на авто
Що не впливає на розмір транспортного податку? На розмір транспортного податку не впливають такі показники:
- Об'єм двигуна транспортного засобу;
- Марка транспортного засобу;
- Тип двигуна транспортного засобу (бензиновий, дизельний, гібридний, електричний, газовий).
- Рік придбання. Впливає тільки рік випуску;
- Ціна придбання транспортного засобу. Зверніть увагу, що середньоринкова ціна - це показник, який визначається розрахунковим шляхом і не залежить від суми, сплаченої за транспортний засіб власником. Вона визначається Міністерством економічного розвитку і торгівлі України. На сайті Міністерства економічного розвитку і торгівлі України є онлайн-калькулятор. Нижче наведено Excel-файл з переліком транспортних засобів, які підлягатимуть оподаткуванню у 2023 році.
Авто, які підлягають оподаткуванню
Вантажні автомобілі не обкладаються транспортним податком. Реєстрація підприємцем не впливає на сплату цього податку.
Примітка: Транспортний податок стягується не з усіх транспортних засобів, а лише з дорогих і відносно нових.
Чи впливає місяць випуску на податок на транспортний податок?
Якщо в технічних характеристиках транспортного засобу вказані рік і місяць виробництва, то п'ятирічний вік необхідно обчислювати щомісяця. Податок на транспортний засіб сплачується за кожен місяць, в якому транспортному засобу виповнилося п'ять років.
Якщо місяць виготовлення транспортного засобу невідомий, вважається, що транспортний засіб був виготовлений 1 січня. Якщо транспортний засіб утилізується, податок не сплачується в місяці утилізації. Натомість податок сплачується в тому місяці, в якому транспортний засіб був прийнятий у власність.
Примітка: Фізичні особи не зобов'язані подавати декларацію з транспортного податку. Податкові органи розраховують суму податку самостійно. Ви повинні дочекатися податкового повідомлення.
Розмір податку на розкіш
Як сплатити та подати декларацію з податку на розкіш?
Фізичні особи не подають декларацію ні з транспортного податку, ні з податку на нерухомість. Це стосується і приватних підприємців.Всю інформацію про купівлю та передачу автомобілів, квартир і будинків податкові органи отримують від нотаріусів та сервісних центрів МВС, які самостійно розраховують всі податки. Ця інформація передається до ДПС протягом 10 днів.
Транспортні податкові повідомлення-рішення надсилаються податковою службою фізичним особам до 1 липня поточного року. Однак повідомлення про сплату податку на нерухомість (ППР) необхідно отримати до 1 липня 2024 року (1 липня року, наступного за базовим).
Якщо ви не отримали ППР, вам або пощастило, або місцева рада не стягує податок на нерухомість, або застосовуються певні пільги. Деякі місцеві ради стягують податок на нерухомість лише з юридичних осіб або додають пільгову площу до "загальнодержавних" 60 квадратних метрів.
Якщо транспортний засіб придбано протягом року, податкова інспекція надішле податкове повідомлення після отримання інформації про перехід права власності.
Примітка: Транспортний податок сплачує кожен, якщо транспортний засіб відповідає критеріям оподаткування. Податок на нерухомість підлягає оподаткуванню за рішенням місцевої ради.
Його необхідно сплатити протягом 60 днів після отримання повідомлення.
Приклад розрахунку податку на розкіш
Транспортний податок 5 березня 2023 року особа придбала автомобіль Range Rover SPORT 2022 року випуску. Згідно з калькулятором Мінекономрозвитку, середньоринкова ціна становить 2545238,88 грн. Транспортний засіб підлягає оподаткуванню з березня по грудень 2023 року. Сума транспортного податку становить 25000 х 10/12 = 20833,33 грн. Якщо ППР отримано 1 червня 2023 року, податок необхідно сплатити до 30 липня 2023 року (60 днів з дати отримання ППР).
За даними Мінекономіки, якщо середньоринкова ціна Range Rover SPORT 2022 року випуску у 2024 році буде нижчою за мінімальну заробітну плату у розмірі 375 мзп, то транспортний податок не сплачується.
Податок на нерухомість. Нехай людина володіє квартирою площею 90 квадратних метрів. Місцева рада встановлює ставку податку на 2023 рік у розмірі 67,00 грн за квадратний метр (= 1% від мінімальної заробітної плати на 2023 рік). За 30 квадратних метрів (= 90 - 60) у 2023 році особа має сплатити податок у розмірі 2010,00 грн (= 30 х 67,00).
