Як правильно заповнити Додаток 1 Податкового розрахунку з ЄСВ та ПДФО у 2025 році
21 August 2025
Заповнення податкової звітності часто викликає запитання навіть у досвідчених бухгалтерів. Одним із найважливіших додатків є Додаток 1 Податкового розрахунку з ЄСВ та ПДФО, адже саме він відображає нараховані та сплачені суми внесків за найманих працівників.
У Додатку Д1 до Податкового розрахунку роботодавці зазначають відомості про доходи (зарплату, грошове забезпечення тощо), нараховані застрахованим особам, а також суми ЄСВ.
Форма і порядок його заповнення затверджені наказом Мінфіну від 13.01.2015 № 4 (далі — Порядок № 4).
Бланк Додатка Д1 у 2025 році
З 2025 року роботодавці звітують з ЄСВ щомісяця.
Нову редакцію Податкового розрахунку та додатків (у т.ч. Д1) затверджено наказом Мінфіну від 24.01.2025 № 39.
Коли подавати Додаток Д1
- Подавати Д1 потрібно, якщо у звітному місяці нараховували зарплату або інші доходи працівникам.
- Якщо працівників немає і договори ЦПХ не укладалися — Д1 не формується.
- Дані вносяться на підставі бухдокументів (п. 6 розд. ІІ Порядку № 4).
- Додаток Д1 подається у складі Податкового розрахунку протягом 20 календарних днів після закінчення місяця.
- Якщо останній день строку припадає на вихідний — звіт подається у найближчий робочий день.
Алгоритм заповнення Додатка Д1: пояснення до реквізитів
Нижче наведено пояснення до ключових реквізитів форми.
|
Реквізит |
Пояснення |
|
Рядок 01 |
Оберіть тип: «Звітний», «Звітний новий», «Уточнюючий», «Довідковий». |
|
Рядок 02 |
Вкажіть звітний рік, квартал і місяць. Також — номер додатка. |
|
Рядок 03 |
Повне найменування установи. |
|
Рядок 031 |
Код ЄДРПОУ установи. |
|
Рядок 033 |
Заповнюється правонаступником у разі ліквідації страхувальника. |
|
Рядок 034 |
Код філії (якщо був у попередніх періодах). |
|
Рядок 035 |
Ставиться відмітка при поданні «довідкового» звіту (пенсія, соцвиплати). |
|
Графа 04 |
Номер запису по працівнику. |
|
Графа 05 |
Громадянство: «1» — Україна, «0» — іноземець. |
|
Графа 06 |
Стать: «Ж» — жінка, «Ч» — чоловік. |
|
Графа 07 |
РНОКПП або дані паспорта. |
|
Графа 08 |
Код застрахованої особи (КЗО). Напр., «1» — звичайний працівник, «2» — особа з інвалідністю, «29» — лікарняні, «42» — декретні, «26» — ЦПХ. |
|
Графа 09 |
Код типу нарахування (КТН). Напр., «1» — зарплата колишнім працівникам, «2» — донарахування, «3» — зменшення, «10» — відпускні, «13/14» — різниці по МЗП. |
|
Графа 10 |
Місяць і рік, за який нараховано дохід. |
|
Графа 11 |
ПІБ застрахованої особи. |
|
Графа 12 |
Кількість днів непрацездатності. |
|
Графа 13 |
Дні відпустки без збереження. |
|
Графа 14 |
Дні перебування у трудових відносинах/ЦПД у звітному місяці. |
|
Графа 15 |
Дні відпустки у зв’язку з вагітністю та пологами. |
|
Графа 16 |
Фактично нараховані доходи (зарплата, лікарняні, ЦПХ, декретні). |
|
Графа 17 |
Доходи у межах максимальної бази для ЄСВ. |
|
Графа 18 |
Донарахування ЄСВ до мінімального внеску. |
|
Графа 19 |
Виправлення помилок з утриманого ЄСВ. |
|
Графа 20 |
Сума ЄСВ на конкретний вид доходу. |
|
Графа 21 |
Ознака трудової книжки: «1» — основне місце роботи, «0» — інше. |
|
Графа 22 |
Неповний робочий час: «1» — так, «0» — ні. |
|
Графа 23 |
Спецстаж/пенсійні пільги: «1» — так, «0» — ні. |
|
Графа 24 |
Нове робоче місце: «1» — так, «0» — ні. |
|
Графа 25 |
Виправлення помилок («звітний новий», «уточнюючий»). |
|
Графа 26 |
Договір з нефіксованим робочим часом: «1» — так, «0» — ні. |
Приклад: нарахування доходів і ЄСВ за липень 2025 року
Роботодавець нарахував:
- Мацай Г. І. — зарплата 12 000 грн (основне місце роботи).
- Карпенко І. П. — зарплата 6 000 грн (основне місце роботи, неповний час).
- Галкіна К. В. — зарплата 7 000 грн (зовнішній сумісник, неповний час).
- Радченко Т. С. — зарплата 11 000 грн + відпускні 6 500 грн (липень) + 2 100 грн (серпень).
Як відобразити ці дані у Додатку Д1 за липень
- Мацай, Карпенко, Радченко — у графі 21 «1» (основне місце роботи).
- Карпенко, Галкіна — у графі 22 «1» (неповний робочий час).
- Карпенко — подати двома рядками: фактична зарплата (6 000 грн) і різниця до МЗП (2 000 грн, графа 18, КТН «13»).
- Галкіна — у графі 21 «0» (зовнішній сумісник). Різницю до МЗП не нараховувати.
- Радченко — три рядки: зарплата (липень), відпускні (липень), відпускні (серпень). У відпускних — КТН «10», графа 10: «072025» та «082025».
- Усі працівники не мають нефіксованого робочого часу → графа 26 «0».
