Які податки сплачує ФОП 1 групи у 2024 році

18 September 2023

Відкриття власного бізнесу - важливий крок на шляху до незалежності та процвітання. Щоб вибрати найбільш підходящий вид бізнесу, важливо знати поточні зміни в системі оподаткування країни.

Для бізнесменів-початківців підходить відкриття індивідуального підприємства або групи підприємств. У цьому разі немає необхідності вносити стартовий капітал, відкривати рахунок у банку або замовляти печатку. Для реєстрації достатньо зібрати мінімальну кількість необхідних документів. Цей вид реєстрації дає змогу працювати індивідуально. Про те, скільки становитиме перша група єдиного податку для індивідуальних підприємців наступного року, читайте нижче.

Звітність ФОП 1 групи спрощеної системі оподаткування: терміни

Тип звітності	Періодичність	Строк подачі
Єдиний податок (ФОП, 1 група, без ПДВ)	Річний	до 03.03.2025
Податок з нерухомого майна	Річний	до 20.02.
Податок на землю	Річний	до 20.02.

Замовити дзвінок

ФОПи 1 групи та податки, які вони сплачують

Нижче наведено інформацію щодо ФОПів 1 групи та податків, які вони зобов'язані сплачувати, а також деякі важливі нюанси цієї форми діяльності:

Зв'язок податків із прожитковим мінімумом і МЗП:

• Місцеві збори, ліміти та податки для фізичних осіб-підприємців 1 групи зазвичай залежать від розміру прожиткового мінімуму та мінімальної заробітної плати на даний податковий період.

Зміни у прожитковому мінімумі та МЗП на 2024 рік:

• Згідно з новим законом про державний бюджет на 2024 рік, прожитковий мінімум для працездатних громадян наступного року становитиме 3028 гривень, а мінімальна заробітна плата підвищиться до 8000 гривень.

Зобов'язання та обмеження ФОПів 1 групи:

• Фізичні особи цієї категорії підприємців не можуть наймати інших співробітників, вони самостійно надають послуги населенню.
• Розширена практика таких ФОПів включає перукарів, візажистів, швачок, фахівців з манікюру та інших представників послугового сектору.

Основні обов'язки ФОПів 1 групи:

• Сплачувати Єдиний Соціальний внесок та Єдиний Податок.
• Показник Єдиного Соціального Внеску не може бути меншим за 22% від Мінімальної Заробітної Плати.

Оборот та перехід на загальну систему оподаткування:

• Загальний річний оборот коштів у ФОПів 1 категорії не повинен перевищувати 1 мільйон гривень.
• Якщо оборот перевищує цей ліміт, ставка оподаткування підвищується до 15% від прожиткового мінімуму.

Облік та податкова декларація:

• Регулярне ведення обліку у вигляді книги обліку є обов'язковим, і на її основі складається податкова декларація.

Використання касового обладнання:

• Для фізичних осіб-підприємців 1 категорії встановлення касового обладнання не є обов'язковим, за винятком торгівлі технічно складними товарами побутового призначення.

Податки при відсутності підприємницької діяльності:

• У разі відкритого ФОП без підприємницької діяльності, підприємцю слід регулярно сплачувати податок, навіть якщо фактично не було операцій

Замовити дзвінок

Важливі зміни ФОП у 2024 році

Основні аспекти єдиного соціального внеску для фізичних осіб-підприємців 1 групи, незалежно від системи оподаткування:

1. Регулярність: Підприємець, будь то на загальній чи спрощеній системі оподаткування, має зобов'язання щокварталу сплачувати єдиний соціальний внесок. Термін податкового внеску - не пізніше 20 числа місяця, наступного за кварталом.

2. Розмір внеску: Розмір єдиного податку 1 групи залежить від поточного розміру прожиткового мінімуму. Наприклад, в наступному році ця ставка становитиме 10% від цього показника, що наразі дорівнює 302,80 гривень.

3. Локальні ставки: Актуальні податкові ставки встановлюються на рівні місцевих управлінь, але вони не можуть перевищувати максимальних норм, встановлених національним законодавством. У 2024 році прогнозується, що єдиний соціальний внесок буде коливатися від 1562 до 22 110 гривень щомісяця, в залежності від мінімальної заробітної плати, яка встановлена на рівні 7100 гривень.

4. Підрахунок єдиного соціального внеску: Правило підрахунку внеску застосовується до всіх фізичних осіб-підприємців, незалежно від їх обраної групи та обсягу ділової активності. Важливо зауважити, що держава встановлює лише мінімальні та максимальні межі, і конкретний розмір внеску обирається самим підприємцем.

5. Часовий режим сплати: Фізичні особи-підприємці можуть сплачувати єдиний соціальний внесок як щомісячно, так і щоквартально. У випадку останнього варіанту, ставка внеску підвищується до 4680 гривень.

6. Добровільна сплата податку: З 1 квітня 2023 року фізичні особи-підприємці мають право сплачувати єдиний податок і єдиний соціальний внесок на добровільній основі після завершення особливих обставин. Важливо пам'ятати, що у разі добровільної відмови від сплати єдиного соціального внеску, цей період не враховується при підрахунку страхового стажу.

7. Перехід на іншу систему оподаткування: Фізичні особи-підприємці можуть розглядати можливість переходу на спрощену або загальну систему оподаткування в певних обставинах.

8. Категорії громадян, які мають особливі правила: Деякі категорії громадян, такі як особи пенсійного віку, інваліди, які отримують виплати від держави, та штатні співробітники українських компаній, мають право на спрощений режим сплати єдиного соціального внеску і не зобов'язані регулярно вносити цей внесок.

Замовити дзвінок

Податки 1 група ФОП 

Українські громадяни мають можливість обирати між двома діючими системами оподаткування - спрощеною і загальною. Вибір конкретної системи визначатиме обсяг обов'язкових податкових внесків, які потрібно сплачувати державі.

Якщо підприємець вибирає загальну систему оподаткування, то він повинен провести розрахунок податкової ставки на основі своїх фінансових показників за певний період. Цей розрахунок визначає розмір єдиного соціального внеску (ЄСВ) та вимоги щодо подання звітності для фізичних осіб - підприємців, які діють на загальній системі оподаткування.

Якщо підприємець обрав спрощену систему оподаткування, то його податковий внесок обчислюватиметься на основі мінімальної заробітної плати в розмірі 7100 гривень. Цей розмір впливає на обчислення єдиного соціального внеску і складає 22% від мінімальної заробітної плати, що становить 1562 гривень.

Під час реєстрації фізичних осіб - підприємців, важливо враховувати, що існують різні категорії податкових ставок в залежності від планованого виду підприємницької діяльності. Це може включати потребу в

• найманих працівниках
• тип бізнесу
• використання податку на додану вартість (ПДВ)
• очікуваних клієнтів і обсягу очікуваного доходу.

Для взаємодії з фізичними особами можна вибирати між першою та другою групами, а для повноцінної роботи з організаціями та населенням слід обирати третю групу.

Якщо підприємець вирішує перейти на єдину податкову ставку, він повинен повідомити про це заздалегідь. Існує можливість подання заяви після реєстрації фізичної особи - підприємця, і терміни цього подання визначаються залежно від обраної категорії: 10 днів для третьої групи та до кінця місяця для перших двох категорій.

Залишити заявку 067 341 76 94