Розмір ЄСВ у 2025 році: подання звітності, ставки, сума сплати

25 March 2025

ЄСВ 2025 становить 22% для працівників без інвалідності. Розглянемо мінімальний розмір ЄСВ 2025 та максимальний розмір єдиного соціального внеску. Обговоримо, як розраховується сума ЄСВ 2025 та які чинники впливають на розмір єдиного внеску 2025.

ЄСВ (єдиний внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування) – це обов’язковий платіж. Завдяки сплаті ЄСВ застраховані особи можуть отримувати пенсію, допомогу по тимчасовій непрацездатності (лікарняні), допомогу по вагітності та пологах (декретні), допомогу по безробіттю тощо.

Види Загальнообов’язкового Державного Страхування в Україні

1. Страхування на випадок безробіття. 
2. Страхування у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності. 
3. Страхування від нещасного випадку на виробництві та професійного захворювання, які призвели до втрати працездатності. 
4. Пенсійне страхування. 

Роботодавці щомісяця сплачують ЄСВ, що розподіляється відповідно до пропорцій, визначених постановою Кабміну від 26.11.2014 № 675.

Замовити бухгалтерські послуги!

Замовити дзвінок 

Сплата ЄСВ у 2025 році

У 2025 році деякі положення Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» від 08.07.2010 № 2464-VI (далі – Закон № 2464) не застосовуються. На цей рік призупинено:

• Пункт 4 частини першої статті 1 Закону № 2464 – щодо розміру максимальної бази нарахування ЄСВ.
• Пункт 919 розділу VIII «Прикінцеві та перехідні положення» Закону № 2464, який дозволяв фізичним особам – підприємцям, незалежним професіоналам та членам фермерських господарств не сплачувати ЄСВ за себе під час воєнного стану. Це зазначено в абзаці 32 пункту 3 Прикінцевих положень Закону України «Про Державний бюджет України на 2025 рік» від 19.11.2024 № 4059-IX (далі – Закон № 4059).

Мінімальний сума ЄСВ для ФОП у 2025 році

Мінімальний платіж з ЄСВ для ФОП становить 1760 грн. Він розраховується так: мінімальна зарплата місяця, за який сплачується, множиться на ставку ЄСВ. Тобто 8000 грн х 22% = 1760 грн. Протягом 2025 року мінімальна зарплата не зміниться, тому мінімальний внесок залишиться на рівні 1760 грн.

Розрахунок за Квартал та Рік

• За квартал: 5280 грн.
• За рік: 21120 грн.

ФОП на загальній системі сплачують ЄСВ з чистого доходу, але не менше мінімального внеску (1760 грн). Якщо в якомусь місяці дохід відсутній або витрати дорівнюють чи перевищують дохід, то чистий дохід становить 0 грн, і ЄСВ за цей місяць також дорівнює 0 грн.

Максимальна сума ЄСВ у 2025 році

Згідно зі статтею 39 Закону № 4059, з 01.01.2025 максимальна база нарахування ЄСВ дорівнює двадцяти розмірам мінімальної заробітної плати.

Таким чином, максимальна величина бази нарахування ЄСВ зросла з 15 до 20 розмірів мінімальної зарплати (з 120,000 грн до 160,000 грн).

Ставки ЄСВ 2025

Ставки ЄСВ у 2025 році залишаються незмінними, їх розмір (у відсотках) визначається Законом № 2464.

Для бюджетних установ, державних органів та органів місцевого самоврядування застосовуються дві ставки:

• 22% – для працівників без інвалідності, а також для тих, у кого є інвалідність, на дохід у вигляді винагороди за договором ЦПХ.
• 8,41% – для працівників з інвалідністю на заробітну плату.

Який розмір ЄСВ 2025

ЄСВ у 2025 році нараховується в межах максимальної бази, що дорівнює 20 мінімальним зарплатам – це максимальна база нарахування на 2025 рік.

База для нарахування визначена у статті 7 Закону № 2464 і у 2025 році залишається незмінною порівняно з 2024 роком.

Якщо розмір бази не перевищує мінімальну зарплату, суму ЄСВ обчислюють як добуток мінімальної зарплати та ставки 22%. Для працівників з інвалідністю, зовнішніх сумісників та тих, хто працює за трудовим договором з нефіксованим робочим часом, базою є фактично нарахована зарплата.

У випадку, якщо нарахована зарплата менша за мінімальну, ЄСВ для ФОП обчислюється за таким алгоритмом:

1. Нараховують ЄСВ на фактичний дохід.
2. Визначають різницю між мінімальною зарплатою і доходом працівника.
3. Нараховують ЄСВ на цю різницю за ставкою 22%.

Суми ЄСВ-2025, нараховані на фактичний дохід і різницю, відображаються окремими рядками у звітності. Загальна сума дорівнює мінімальному страховому внеску.

Замовити дзвінок 

Звітність ЄСВ у 2025 році

Особливості складання звітності з ЄСВ (Податкового розрахунку з ЄСВ, ПДФО та ВЗ) визначає Порядок, затверджений наказом Мінфіну від 13.01.2015 № 4 (далі – Порядок № 4).

Зміни у Поданні Звітності. У 2024 році звітність подавалася щоквартально, а з 2025 року роботодавці звітують щомісяця. Це встановлено пунктом 3 розділу І Закону України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України» від 10.10.2024 № 4015-IX, чинним з 01.01.2025, який оновив пункт 51.1 ПК щодо обов’язкової звітності з ПДФО, ЄСВ та військового збору.

Терміни Сплати ЄСВ у 2025 році

Підприємці повинні сплатити ЄСВ до 20 числа місяця, що йде після звітного кварталу (абз. 3 ч. 8 ст. 9 Закону про ЄСВ). Граничний термін – 19 число. Якщо це вихідний, сплата переноситься на перший робочий день після вихідних.

Зверніть увагу, що платежі можуть зараховуватися не одразу, тому краще не відкладати на останній день.

Обов'язковою є поквартальна сплата ЄСВ для ФОП, але можна здійснювати платежі щомісяця. Такі переплати накопичуються і зараховуються, тому помилки не буде.

Виплати та нарахування ЄСВ 2025

Закон № 2464 та Інструкція, затверджена наказом Мінфіну, визначають особливості нарахування ЄСВ для:

• відпускних,
• лікарняних,
• декретних,
• зарплати за сумісництвом,
• винагороди за договорами ЦПХ.

Алгоритм для Допомоги по Вагітності та Пологах

1. Визначте середньоденний розмір допомоги, поділивши загальну суму допомоги на кількість днів, за які вона нарахована.
2. Обчисліть суму допомоги для кожного місяця, помноживши середньоденний розмір на кількість календарних днів кожного місяця.
3. Розрахуйте суму ЄСВ, помноживши отриману суму для кожного місяця на відповідні ставки ЄСВ (22%, 8,41%) залежно від категорії застрахованої особи.

Замовити дзвінок