Заповнення декларації з податку на прибуток: нововведення
27 November 2023
Бланк декларації з податку на прибуток
Зразок заповнення декларації з податку на прибуток
Спочатку описано загальний порядок заповнення декларації про доходи:
- Податкова декларація повинна бути заповнена флівуня без копійок (вона знаходиться перед основною частиною податкової декларації). Тому не можна просто перенести дані з фінансової звітності у форму декларації. Основні дані потрібно використовувати без округлення (у фінансовій звітності, щоб бути впевненим, дані округлюються з точністю до тисячі гривень);
- слід заповнювати лише порожні клітинки в паперових деклараціях. Не заповнюйте, якщо декларація подається в електронному вигляді;
- У декларації пояснюється значення рядка і подаються всі необхідні підтверджуючі документи, перераховані в полі "Наявність підтверджуючих документів". При цьому, наприклад, якщо податкова різниця на збільшення ФЗ дорівнює податковій різниці на зменшення ФЗ, то результат податкової різниці дорівнює нулю і рядок нульовий; 03РІ порожній (нуль), але заповнений додаток РІ подається обов'язково. Також подається фінансова звітність, яка є невід'ємною частиною декларації (Додаток ФЗ);
- Заповніть усі обов'язкові поля декларації (їх перелік наведено в ПКУ, пп. 48.3 та 48.4). Сюди також входить інформація про додатки. Без цієї інформації декларація є недійсною і не може пройти податкову перевірку;
- має бути заповнена виключно українською мовою. Це пряма вимога ч. 2 ст. 37 Закону № 2704 від 25.04.2019 "Про функціонування української мови як державної". Виняток можливий лише за умови зазначення повного найменування нерезидента та місцезнаходження нерезидента (див. ЗІР 102.20.02 ЗІР).
Останні зміни в декларації з податку на прибуток
У таблиці нижче наведено основні зміни до форми декларації з податку на прибуток підприємств, внесені останніми трьома повідомленнями Міністерства фінансів. Зміни є незначними і не стосуються більшості платників податку на прибуток.
Декларація з податку на прибуток: алгоритм заповнення основних розділів
Розглянемо покрокову процедуру подання декларації з податку на прибуток у таблиці нижче (жирним шрифтом виділено суми, що підлягають сплаті). За перше півріччя 2023 року декларація подається за оновленою формою згідно з Інструкцією № 101.
Примітка: Оскільки декларація подається в гривнях без копійок, а не в тис грн, дані для рахунків у фінансовій звітності необхідно отримати до заокруглення.
Податкова декларація з податку на прибуток: алгоритм заповнення останньої частини декларації
Заповніть колонки після основної частини декларації, як показано в таблиці нижче.
Податкова декларація з податку на прибуток: Додатки 2023
Заповнення декларації з податку на прибуток підприємств вимагає підготовки наступних додатків, як показано в таблиці нижче.
Приклад заповнення основної частини податкової декларації за 2023
