Налоговая проверка: как бизнесу подготовиться и защитить свои права

29 June 2026

 

Налоговая проверка - это контрольное мероприятие, во время которого налоговый орган проверяет правильность ведения учета, начисления и уплаты налогов, подачи отчетности, оформления первичных документов и соблюдения требований налогового законодательства.

Для предпринимателя или компании налоговая проверка может стать серьезным испытанием. Даже если бизнес работает добросовестно, ошибки в документах, несвоевременная подача отчетности или неправильное оформление хозяйственных операций могут привести к штрафам, доначислениям и спорам с налоговой.

Именно поэтому важно заранее понимать, какие бывают налоговые проверки, что имеет право требовать налоговая, какие документы нужно подготовить и как действовать, если по результатам проверки составлен акт или вынесено налоговое уведомление-решение.

Оставить заявку 067 939 40 12

Какие бывают налоговые проверки

Налоговые проверки отличаются по основаниям, порядку проведения и объему документов, которые анализирует налоговая служба.

Основные виды налоговых проверок:

• камеральная проверка;

• документальная плановая проверка;

• документальная внеплановая проверка;

• фактическая проверка.

Каждый вид проверки имеет свои особенности. Например, камеральная проверка проводится на основании поданной отчетности, а фактическая проверка может касаться кассовой дисциплины, применения РРО или ПРРО, наличия лицензий, оформления работников и других вопросов.

Камеральная налоговая проверка

Камеральная проверка проводится без отдельного выезда к налогоплательщику. Налоговая анализирует данные, которые уже есть в ее информационных системах, в частности налоговую отчетность, декларации, реестры и другие электронные данные.

Во время камеральной проверки налоговая может выявить:

• ошибки в декларациях;

• несоответствие показателей отчетности;

• несвоевременную подачу отчетов;

• арифметические ошибки;

• расхождения между налоговыми обязательствами и налоговым кредитом;

• вопросы по НДС, единому налогу, налогу на прибыль или другим платежам.

Камеральная проверка часто проходит незаметно для плательщика, но ее результатом могут стать запросы, акт проверки или налоговое уведомление-решение.

Документальная плановая проверка

Документальная плановая налоговая проверка проводится согласно плану-графику проверок. Обычно она касается более широкого периода деятельности и охватывает значительный объем бухгалтерских, налоговых и первичных документов.

Во время плановой проверки налоговая может анализировать:

• договоры с контрагентами;

• акты выполненных работ;

• расходные накладные;

• налоговые накладные;

• банковские выписки;

• кассовые документы;

• кадровые документы;

• документы по заработной плате;

• отчетность по налогам и сборам;

• первичные документы по хозяйственным операциям.

Для бизнеса такая проверка требует тщательной подготовки, ведь налоговая может проверять не один отдельный документ, а всю логику деятельности компании.

Документальная внеплановая проверка

Документальная внеплановая проверка проводится при наличии определенных оснований. Она может быть назначена в связи с налоговой информацией, уточняющей отчетностью, жалобой, ликвидацией, проверкой контрагентов или другими обстоятельствами.

Чаще всего внеплановая проверка возникает тогда, когда у налоговой есть вопросы к отдельным операциям или периодам.

Основаниями для внеплановой проверки могут быть:

• выявленные расхождения в налоговой отчетности;

• информация о возможных нарушениях;

• непредоставление ответа на запрос налоговой;

• сомнения в реальности хозяйственных операций;

• вопросы по НДС;

• ликвидация или реорганизация предприятия;

• уточнение налоговых обязательств;

• проверка операций с рисковыми контрагентами.

Внеплановая проверка часто является более точечной, но именно она может привести к доначислениям, если документы подготовлены ненадлежащим образом.

Фактическая налоговая проверка

Фактическая проверка проводится по месту фактического осуществления деятельности. Она может касаться магазина, офиса, склада, производственного помещения, заведения общественного питания или другого объекта бизнеса.

Во время фактической проверки налоговая может проверять:

• применение РРО или ПРРО;

• выдачу фискальных чеков;

• наличие лицензий;

• учет товарных остатков;

• оформление наемных работников;

• соблюдение правил расчетных операций;

• наличие документов на товар;

• фактическое ведение хозяйственной деятельности.

Такие проверки часто бывают неожиданными, поэтому бизнесу важно заранее иметь порядок в кассовых, кадровых и товарных документах.

Что проверяет налоговая во время проверки

Налоговая проверка может охватывать разные направления деятельности бизнеса. Все зависит от вида проверки, ее основания и периода, который проверяется.

Чаще всего налоговая обращает внимание на:

• правильность начисления и уплаты налогов;

• своевременность подачи отчетности;

• наличие первичных документов;

• реальность хозяйственных операций;

• правильность оформления договоров;

• соответствие доходов и расходов;

• учет НДС;

• налоговый кредит;

• регистрацию налоговых накладных;

• выплату заработной платы;

• оформление работников;

• применение РРО или ПРРО;

• операции с контрагентами;

• соответствие КВЭД фактической деятельности.

Если документы оформлены формально или не подтверждают содержание операции, налоговая может сделать вывод о нарушениях.

Как подготовиться к налоговой проверке

Подготовка к налоговой проверке должна начинаться не в день прихода инспекторов, а заранее. Чем лучше упорядочены документы, тем меньше рисков для бизнеса.

Перед проверкой стоит:

• проверить налоговую отчетность за период, который может проверяться;

• упорядочить договоры с контрагентами;

• собрать первичные документы;

• проверить акты, накладные, счета и платежные документы;

• проанализировать налоговые накладные;

• проверить наличие кадровых документов;

• подготовить документы по заработной плате;

• проверить правильность применения РРО или ПРРО;

• проанализировать рисковые операции;

• определить ответственное лицо для коммуникации с налоговой.

Особенно важно, чтобы документы не просто были в наличии, а соответствовали содержанию хозяйственной операции.

Какие документы нужно подготовить

Перечень документов зависит от вида деятельности, системы налогообложения и предмета проверки.

Обычно бизнесу могут понадобиться:

• учредительные документы;

• приказы по предприятию;

• договоры с контрагентами;

• счета;

• акты выполненных работ;

• расходные накладные;

• товарно-транспортные накладные;

• банковские выписки;

• кассовые документы;

• налоговые накладные;

• декларации;

• отчеты;

• кадровые документы;

• трудовые договоры;

• табели учета рабочего времени;

• документы по начислению заработной платы;

• документы на аренду помещения;

• документы на оборудование, транспорт или складские помещения.

Если документы отсутствуют или оформлены с ошибками, необходимо заранее оценить риски и подготовить объяснения.

Оставить заявку 067 939 40 12

Права налогоплательщика во время проверки

Налогоплательщик имеет не только обязанности, но и права. Их важно знать, чтобы не допустить неправомерных действий со стороны контролирующего органа.

Плательщик имеет право:

• проверить основания для проведения проверки;

• ознакомиться с направлением на проверку;

• проверить служебные удостоверения инспекторов;

• получать копии документов;

• предоставлять объяснения;

• подавать документы в подтверждение своей позиции;

• фиксировать процесс проверки разрешенным законом способом;

• не предоставлять документы, которые не касаются предмета проверки;

• подавать возражения на акт проверки;

• обжаловать налоговое уведомление-решение.

Если плательщик не пользуется своими правами, налоговая может трактовать ситуацию в свою пользу.

Типичные ошибки бизнеса во время налоговой проверки

Многие проблемы возникают не из-за самого факта проверки, а из-за неправильного поведения налогоплательщика.

Распространенные ошибки:

• предоставление документов без предварительного анализа;

• отсутствие ответственного лица для общения с налоговой;

• устные объяснения без контроля их содержания;

• передача лишних документов;

• игнорирование запросов налоговой;

• несвоевременная подготовка возражений;

• отсутствие юридического и бухгалтерского сопровождения;

• ненадлежащее оформление первичных документов;

• отсутствие доказательств реальности хозяйственных операций;

• недооценка рисков после составления акта проверки.

Правильная стратегия поведения во время проверки может существенно повлиять на ее результат.

Что делать после получения акта налоговой проверки

Если по результатам проверки составлен акт, его нужно внимательно проанализировать. Не стоит сразу соглашаться с выводами налоговой, если они являются необоснованными или не соответствуют документам.

После получения акта нужно:

• проверить все выводы налоговой;

• сопоставить их с первичными документами;

• определить ошибки в аргументации налоговой;

• подготовить письменные возражения;

• добавить документы в подтверждение позиции;

• сформировать юридическую и бухгалтерскую аргументацию;

• при необходимости подготовиться к дальнейшему обжалованию.

Возражения на акт проверки - это важный этап защиты бизнеса. Именно на этом этапе можно объяснить свою позицию и уменьшить риск вынесения негативного решения.

Налоговое уведомление-решение: что это означает

После проверки налоговая может вынести налоговое уведомление-решение. Это документ, которым контролирующий орган определяет сумму денежного обязательства, штрафа или другого налогового последствия для плательщика.

Налоговое уведомление-решение можно обжаловать в административном или судебном порядке.

Обжалование может быть необходимо, если:

• налоговая неправильно применила закон;

• выводы проверки не подтверждены документами;

• операции были реальными;

• налоговая не учла объяснения плательщика;

• расчеты доначислений являются ошибочными;

• решение нарушает права бизнеса.

Не стоит оставлять налоговое уведомление-решение без реагирования, ведь оно может иметь финансовые последствия для предприятия или предпринимателя.

Оставить заявку 067 939 40 12

Помощь MOGOL ALFA при налоговой проверке

Компания MOGOL ALFA помогает бизнесу подготовиться к налоговой проверке, правильно пройти проверку и защитить свои интересы после ее завершения.

Мы можем помочь с такими вопросами:

• анализ рисков перед налоговой проверкой;

• проверка первичных документов;

• подготовка договоров, актов, накладных и других документов;

• бухгалтерский анализ операций;

• сопровождение во время проверки;

• подготовка объяснений для налоговой;

• подготовка возражений на акт проверки;

• анализ налогового уведомления-решения;

• подготовка жалобы в налоговый орган;

• подготовка позиции для судебного обжалования;

• консультация бухгалтера и юриста.

Комплексный подход позволяет не только реагировать на претензии налоговой, но и заранее уменьшить риски для бизнеса.

Почему стоит обратиться к специалистам

Налоговая проверка требует внимательного анализа документов, знания налогового законодательства и понимания практики контролирующих органов.

Специалисты помогут:

• оценить риски до начала проверки;

• правильно организовать документы;

• избежать лишних объяснений и ошибок;

• подготовить сильную правовую позицию;

• уменьшить риск штрафов и доначислений;

• защитить бизнес в случае спора с налоговой.

Если вы получили уведомление о налоговой проверке или уже имеете акт проверки, важно действовать быстро и профессионально. Правильная подготовка документов и грамотное сопровождение могут существенно повлиять на результат.

Реквизиты MOGOL ALFA

MOGOL ALFA

Киев: ул. Владимира Сосюры, 5, офис 215

Львов: ул. Тютюнников, 55, офис 71

Телефон: 067 939 40 12

График работы: Пн-Пт 09:00-18:00

Оставить заявку 067 939 40 12