Податкова перевірка: як бізнесу підготуватися та захистити свої права

29 June 2026

 

Податкова перевірка - це контрольний захід, під час якого податковий орган перевіряє правильність ведення обліку, нарахування та сплати податків, подання звітності, оформлення первинних документів і дотримання вимог податкового законодавства.

Для підприємця або компанії податкова перевірка може стати серйозним випробуванням. Навіть якщо бізнес працює чесно, помилки в документах, несвоєчасне подання звітності або неправильне оформлення операцій можуть призвести до штрафів, донарахувань і спорів з податковою.

Саме тому важливо заздалегідь розуміти, які бувають податкові перевірки, що має право вимагати податкова, які документи потрібно підготувати та як діяти, якщо за результатами перевірки складено акт або винесено податкове повідомлення-рішення.

Які бувають податкові перевірки

Податкові перевірки можуть відрізнятися за підставами, порядком проведення та обсягом документів, які аналізує податкова служба.

Основні види податкових перевірок:

• камеральна перевірка;

• документальна планова перевірка;

• документальна позапланова перевірка;

• фактична перевірка.

Кожен вид перевірки має свої особливості. Наприклад, камеральна перевірка проводиться на підставі поданої звітності, а фактична перевірка може стосуватися касової дисципліни, застосування РРО або ПРРО, наявності ліцензій, оформлення працівників та інших питань.

Залишити заявку 067 939 40 12

Камеральна податкова перевірка

Камеральна перевірка проводиться без окремого виїзду до платника податків. Податкова аналізує дані, які вже є в її інформаційних системах, зокрема податкову звітність, декларації, реєстри та інші електронні дані.

Під час камеральної перевірки податкова може виявити:

• помилки у деклараціях;

• невідповідність показників звітності;

• несвоєчасну подачу звітів;

• арифметичні помилки;

• розбіжності між податковими зобов’язаннями та податковим кредитом;

• питання щодо ПДВ, єдиного податку, податку на прибуток або інших платежів.

Камеральна перевірка часто проходить непомітно для платника, але її результатом можуть бути запити, акт перевірки або податкове повідомлення-рішення.

Документальна планова перевірка

Документальна планова податкова перевірка проводиться відповідно до плану-графіка перевірок. Зазвичай вона стосується ширшого періоду діяльності та охоплює значний обсяг бухгалтерських, податкових і первинних документів.

Під час планової перевірки податкова може аналізувати:

• договори з контрагентами;

• акти виконаних робіт;

• видаткові накладні;

• податкові накладні;

• банківські виписки;

• касові документи;

• кадрові документи;

• документи щодо заробітної плати;

• звітність з податків і зборів;

• первинні документи щодо господарських операцій.

Для бізнесу така перевірка потребує ретельної підготовки, адже податкова може перевіряти не один окремий документ, а всю логіку діяльності компанії.

Документальна позапланова перевірка

Документальна позапланова перевірка проводиться за наявності визначених підстав. Вона може бути призначена у зв’язку з податковою інформацією, уточнюючою звітністю, скаргою, ліквідацією, перевіркою контрагентів або іншими обставинами.

Найчастіше позапланова перевірка виникає, коли податкова має питання до окремих операцій або періодів.

Підставами для позапланової перевірки можуть бути:

• виявлені розбіжності у податковій звітності;

• інформація про можливі порушення;

• неподання відповіді на запит податкової;

• сумніви щодо реальності господарських операцій;

• питання щодо ПДВ;

• ліквідація або реорганізація підприємства;

• уточнення податкових зобов’язань;

• перевірка операцій із ризиковими контрагентами.

Позапланова перевірка часто є більш точковою, але саме вона може призвести до донарахувань, якщо документи підготовлені неналежно.

Фактична податкова перевірка

Фактична перевірка проводиться за місцем фактичного здійснення діяльності. Вона може стосуватися магазину, офісу, складу, виробничого приміщення, закладу громадського харчування або іншого об’єкта бізнесу.

Під час фактичної перевірки податкова може перевіряти:

• застосування РРО або ПРРО;

• видачу фіскальних чеків;

• наявність ліцензій;

• облік товарних залишків;

• оформлення найманих працівників;

• дотримання правил розрахункових операцій;

• наявність документів на товар;

• фактичне ведення господарської діяльності.

Такі перевірки часто є несподіваними, тому бізнесу важливо заздалегідь мати порядок у касових, кадрових і товарних документах.

Що перевіряє податкова під час перевірки

Податкова перевірка може охоплювати різні напрями діяльності бізнесу. Все залежить від виду перевірки, її підстави та періоду, який перевіряється.

Найчастіше податкова звертає увагу на:

• правильність нарахування та сплати податків;

• своєчасність подання звітності;

• наявність первинних документів;

• реальність господарських операцій;

• правильність оформлення договорів;

• відповідність доходів і витрат;

• облік ПДВ;

• податковий кредит;

• реєстрацію податкових накладних;

• виплату заробітної плати;

• оформлення працівників;

• застосування РРО або ПРРО;

• операції з контрагентами;

• відповідність КВЕД фактичній діяльності.

Якщо документи оформлені формально або не підтверджують зміст операції, податкова може зробити висновок про порушення.

Залишити заявку 067 939 40 12

Як підготуватися до податкової перевірки

Підготовка до податкової перевірки має починатися не в день приходу інспекторів, а заздалегідь. Чим краще впорядковані документи, тим менше ризиків для бізнесу.

Перед перевіркою варто:

• перевірити податкову звітність за період, який може перевірятися;

• упорядкувати договори з контрагентами;

• зібрати первинні документи;

• перевірити акти, накладні, рахунки та платіжні документи;

• проаналізувати податкові накладні;

• перевірити наявність кадрових документів;

• підготувати документи щодо заробітної плати;

• перевірити правильність застосування РРО або ПРРО;

• проаналізувати ризикові операції;

• визначити відповідальну особу для комунікації з податковою.

Особливо важливо, щоб документи не просто були наявні, а відповідали змісту господарської операції.

Які документи потрібно підготувати

Перелік документів залежить від виду діяльності, системи оподаткування та предмета перевірки.

Зазвичай бізнесу можуть знадобитися:

• установчі документи;

• накази по підприємству;

• договори з контрагентами;

• рахунки;

• акти виконаних робіт;

• видаткові накладні;

• товарно-транспортні накладні;

• банківські виписки;

• касові документи;

• податкові накладні;

• декларації;

• звіти;

• кадрові документи;

• трудові договори;

• табелі обліку робочого часу;

• документи щодо нарахування заробітної плати;

• документи на оренду приміщення;

• документи на обладнання, транспорт або складські приміщення.

Якщо документи відсутні або оформлені з помилками, потрібно заздалегідь оцінити ризики та підготувати пояснення.

Права платника податків під час перевірки

Платник податків має не лише обов’язки, а й права. Їх важливо знати, щоб не допустити неправомірних дій з боку контролюючого органу.

Платник має право:

• перевірити підстави для проведення перевірки;

• ознайомитися з направленням на перевірку;

• перевірити службові посвідчення інспекторів;

• отримувати копії документів;

• надавати пояснення;

• подавати документи на підтвердження своєї позиції;

• фіксувати процес перевірки у дозволений законом спосіб;

• не надавати документи, які не стосуються предмета перевірки;

• подавати заперечення на акт перевірки;

• оскаржувати податкове повідомлення-рішення.

Якщо платник не користується своїми правами, податкова може трактувати ситуацію на власну користь.

Типові помилки бізнесу під час податкової перевірки

Багато проблем виникає не через сам факт перевірки, а через неправильну поведінку платника податків.

Поширені помилки:

• надання документів без попереднього аналізу;

• відсутність відповідальної особи для спілкування з податковою;

• усні пояснення без контролю їх змісту;

• передача зайвих документів;

• ігнорування запитів податкової;

• несвоєчасна підготовка заперечень;

• відсутність юридичного та бухгалтерського супроводу;

• неналежне оформлення первинних документів;

• відсутність доказів реальності господарських операцій;

• недооцінка ризиків після складання акта перевірки.

Правильна стратегія поведінки під час перевірки може суттєво вплинути на її результат.

Що робити після отримання акта податкової перевірки

Якщо за результатами перевірки складено акт, його потрібно уважно проаналізувати. Не варто одразу погоджуватися з висновками податкової, якщо вони є необґрунтованими або не відповідають документам.

Після отримання акта потрібно:

• перевірити всі висновки податкової;

• зіставити їх із первинними документами;

• визначити помилки в аргументації податкової;

• підготувати письмові заперечення;

• додати документи на підтвердження позиції;

• сформувати юридичну та бухгалтерську аргументацію;

• за потреби підготуватися до подальшого оскарження.

Заперечення на акт перевірки - це важливий етап захисту бізнесу. Саме на цьому етапі можна пояснити свою позицію та зменшити ризик винесення негативного рішення.

Залишити заявку 067 939 40 12

Податкове повідомлення-рішення: що це означає

Після перевірки податкова може винести податкове повідомлення-рішення. Це документ, яким контролюючий орган визначає суму грошового зобов’язання, штрафу або іншого податкового наслідку для платника.

Податкове повідомлення-рішення можна оскаржити в адміністративному або судовому порядку.

Оскарження може бути необхідним, якщо:

• податкова неправильно застосувала закон;

• висновки перевірки не підтверджені документами;

• операції були реальними;

• податкова не врахувала пояснення платника;

• розрахунки донарахувань є помилковими;

• рішення порушує права бізнесу.

Не варто залишати податкове повідомлення-рішення без реагування, адже воно може мати фінансові наслідки для підприємства або підприємця.

Допомога MOGOL ALFA при податковій перевірці

Компанія MOGOL ALFA допомагає бізнесу підготуватися до податкової перевірки, правильно пройти перевірку та захистити свої інтереси після її завершення.

Ми можемо допомогти з такими питаннями:

• аналіз ризиків перед податковою перевіркою;

• перевірка первинних документів;

• підготовка договорів, актів, накладних та інших документів;

• бухгалтерський аналіз операцій;

• супровід під час перевірки;

• підготовка пояснень для податкової;

• підготовка заперечень на акт перевірки;

• аналіз податкового повідомлення-рішення;

• підготовка скарги до податкового органу;

• підготовка позиції для судового оскарження;

• консультація бухгалтера та юриста.

Комплексний підхід дозволяє не лише реагувати на претензії податкової, а й заздалегідь зменшити ризики для бізнесу.

Чому варто звернутися до фахівців

Податкова перевірка потребує уважного аналізу документів, знання податкового законодавства та розуміння практики контролюючих органів.

Фахівці допоможуть:

• оцінити ризики до початку перевірки;

• правильно організувати документи;

• уникнути зайвих пояснень і помилок;

• підготувати сильну правову позицію;

• зменшити ризик штрафів і донарахувань;

• захистити бізнес у разі спору з податковою.

Якщо ви отримали повідомлення про податкову перевірку або вже маєте акт перевірки, важливо діяти швидко та професійно. Правильна підготовка документів і грамотний супровід можуть суттєво вплинути на результат.

Реквізити MOGOL ALFA

MOGOL ALFA

Київ: вул. Володимира Сосюри, 5, офіс 215

Львів: вул. Тютюнників, 55, офіс 71

Телефон: 067 939 40 12

Графік роботи: Пн-Пт 09:00-18:00

Залишити заявку 067 939 40 12