Скарга на рішення про відмову в реєстрації податкової накладної

29 June 2026

 

Скарга на рішення про відмову в реєстрації податкової накладної - це один із основних способів захисту платника ПДВ, якщо податкова служба не зареєструвала податкову накладну або розрахунок коригування в ЄРПН.

Блокування податкових накладних створює серйозні ризики для бізнесу. Покупець не може сформувати податковий кредит, постачальник стикається з претензіями контрагентів, а бухгалтерія змушена терміново готувати документи та пояснення для податкової.

Саме тому важливо не просто подати скаргу, а правильно обґрунтувати позицію платника податків, додати належні документи та дотриматися строків оскарження.

Коли подається скарга на відмову в реєстрації податкової накладної

Скарга подається у випадку, коли платник ПДВ отримав рішення комісії регіонального рівня про відмову в реєстрації:

• податкової накладної;

• розрахунку коригування;

• документа, поданого після зупинення реєстрації в ЄРПН.

Зазвичай таке рішення приймається після того, як платник вже подав пояснення та копії документів, але податкова вважає їх недостатніми або оформленими неналежним чином.

Залишити заявку 067 939 40 12  

Основні причини відмови в реєстрації податкової накладної

На практиці податкова може відмовити у реєстрації податкової накладної з різних підстав. Найчастіше це пов’язано не лише з самою операцією, а й з тим, як підготовлено пакет документів.

Поширені причини відмови:

• податкова вважає операцію ризиковою;

• платника віднесено до переліку ризикових;

• не подано повний пакет первинних документів;

• документи не підтверджують реальність господарської операції;

• у поясненнях відсутній детальний опис операції;

• договори, акти, накладні або платіжні документи мають неточності;

• документи не дають змоги простежити рух товару або надання послуги;

• податкова вважає, що немає достатніх трудових, матеріальних або технічних ресурсів для виконання операції.

У таких ситуаціях скарга має бути не формальною, а детальною. Потрібно показати логіку господарської операції: від договору до оплати, постачання товару або надання послуги.

Що потрібно зробити перед поданням скарги

Перед тим як подавати скаргу, потрібно уважно проаналізувати рішення про відмову. Важливо зрозуміти, що саме податкова вказала як підставу для відмови.

Необхідно перевірити:

• номер і дату податкової накладної;

• підставу зупинення реєстрації;

• причину відмови;

• які документи вже подавались;

• яких документів може не вистачати;

• чи є помилки у первинних документах;

• чи відповідають документи змісту господарської операції.

Помилка багатьох платників полягає в тому, що вони повторно подають ті самі документи без пояснення, чому рішення податкової є неправильним. У результаті скарга може бути залишена без задоволення.

Які документи додавати до скарги

До скарги варто додати документи, які підтверджують реальність господарської операції та право платника на реєстрацію податкової накладної.

Залежно від ситуації можуть знадобитися:

• договір з контрагентом;

• рахунок на оплату;

• видаткова накладна;

• акт виконаних робіт або наданих послуг;

• товарно-транспортна накладна;

• платіжне доручення або банківська виписка;

• специфікація;

• замовлення;

• сертифікати якості;

• складські документи;

• документи на оренду приміщення або обладнання;

• документи щодо наявності працівників;

• пояснення щодо суті господарської операції.

Головне завдання документів - підтвердити, що операція була реальною, мала економічний зміст і відбулася між конкретними сторонами.

Залишити заявку 067 939 40 12  

Як правильно скласти скаргу на рішення податкової

Скарга повинна бути чіткою, структурованою та юридично обґрунтованою. У ній потрібно не просто написати, що платник не згоден із рішенням, а пояснити, чому відмова є необґрунтованою.

У скарзі доцільно зазначити:

• дані платника податків;

• реквізити рішення про відмову;

• номер і дату податкової накладної;

• опис господарської операції;

• перелік поданих документів;

• аргументи щодо реальності операції;

• пояснення, чому рішення податкової є помилковим;

• прохання скасувати рішення про відмову;

• прохання зареєструвати податкову накладну в ЄРПН.

Текст скарги має бути логічним і зрозумілим. Не варто обмежуватись загальними фразами. Краще детально описати, хто, що, коли і на підставі яких документів виконав.

Чому важливо правильно описати господарську операцію

Податкова аналізує не лише наявність документів, а й зміст самої операції. Тому у скарзі потрібно пояснити, як саме відбулась операція.

Наприклад, якщо йдеться про постачання товару, варто описати:

• хто був постачальником;

• хто був покупцем;

• який товар постачався;

• на підставі якого договору;

• як здійснювалася оплата;

• як відбувалося транспортування;

• якими документами підтверджено передачу товару.

Якщо йдеться про послуги, важливо пояснити:

• які саме послуги були надані;

• кому вони надавались;

• у який період;

• який результат отримав замовник;

• якими актами або звітами це підтверджено.

Чим чіткіше викладена операція, тим більше шансів на позитивний результат при адміністративному оскарженні.

Строки подання скарги

Скаргу потрібно подавати у встановлений строк після отримання рішення про відмову в реєстрації податкової накладної. Якщо строк пропустити, можливість адміністративного оскарження може бути втрачена.

Саме тому після отримання рішення про відмову не варто відкладати підготовку документів. Бажано одразу звернутися до фахівців, щоб перевірити рішення, сформувати правову позицію та підготувати повний пакет документів.

Що робити, якщо скаргу не задовольнили

Якщо скарга не дала результату, платник податків може розглядати наступний етап захисту - звернення до суду.

Судове оскарження може бути доцільним, якщо:

• господарська операція була реальною;

• документи підтверджують постачання товару або надання послуги;

• податкова формально відмовила у реєстрації;

• рішення не містить достатнього обґрунтування;

• платник має повний пакет первинних документів;

• відмова порушує права платника та його контрагента.

У багатьох випадках саме судовий порядок дозволяє скасувати необґрунтовану відмову та зобов’язати податковий орган зареєструвати податкову накладну.

Допомога MOGOL ALFA у підготовці скарги

Компанія MOGOL ALFA допомагає бізнесу у питаннях блокування податкових накладних та оскарження рішень податкової.

Ми можемо допомогти з такими питаннями:

• аналіз рішення про відмову в реєстрації податкової накладної;

• перевірка первинних документів;

• підготовка пояснень для податкової;

• підготовка скарги на рішення про відмову;

• формування пакета документів;

• супровід адміністративного оскарження;

• підготовка правової позиції для судового оскарження;

• консультація бухгалтера та юриста щодо подальших дій.

Правильно підготовлена скарга - це можливість захистити інтереси бізнесу, зберегти нормальні відносини з контрагентами та уникнути додаткових фінансових ризиків.

Залишити заявку 067 939 40 12  

Чому варто звернутися до фахівців

Оскарження відмови в реєстрації податкової накладної потребує не лише бухгалтерських знань, а й розуміння податкового законодавства, судової практики та логіки роботи податкових органів.

Фахівці допоможуть:

• визначити слабкі місця у документах;

• правильно сформулювати пояснення;

• посилити правову позицію;

• уникнути формальних помилок;

• підготувати документи вчасно;

• збільшити шанси на позитивне рішення.

Якщо податкова відмовила у реєстрації податкової накладної, не варто залишати ситуацію без реагування. Чим швидше буде підготовлена скарга, тим більше можливостей для захисту прав платника.

Реквізити MOGOL ALFA

MOGOL ALFA

Київ: вул. Володимира Сосюри, 5, офіс 215

Львів: вул. Тютюнників, 55, офіс 71

Телефон: 067 939 40 12

Графік роботи: Пн-Пт 09:00-18:00