Доходи з-за кордону: коли і як їх оподатковувати в Україні
29 May 2025
Отримання доходів за межами України стало звичним явищем для багатьох українців — особливо з огляду на активну трудову міграцію, фриланс, інвестиції та дистанційну роботу на іноземні компанії. Проте далеко не всі знають, що іноземний дохід може підлягати оподаткуванню в Україні.
Законодавство передбачає обов’язок резидентів України декларувати іноземні доходи та сплачувати відповідні податки. І хоча сама процедура не є складною, вона містить чимало нюансів: від визначення податкового резидентства до можливості уникнути подвійного оподаткування.
У цій статті ми розглянемо, які саме доходи з-за кордону підлягають оподаткуванню, хто має обов’язок подавати декларацію, як скористатися міжнародними угодами для зменшення податкового навантаження та які документи необхідно зібрати.
Податкові обов’язки українців, які отримують дохід за кордоном
Якщо ви є податковим резидентом України і отримуєте дохід з-за кордону — наприклад, працюєте дистанційно, ведете бізнес або маєте інші джерела прибутку — такі доходи підлягають оподаткуванню в Україні. Основні податкові ставки залишаються незмінними:
- 18% — податок на доходи фізичних осіб (ПДФО);
- 1,5% — військовий збір, який застосовується лише до доходів, отриманих до 1 січня 2025 року.
Якщо дохід нараховано в іноземній валюті, його потрібно конвертувати у гривню за офіційним курсом НБУ на дату фактичного отримання коштів. Це важливо для правильного розрахунку зобов’язань та подачі декларації.
Коли можна не сплачувати податок в Україні вдруге?
Подвійне оподаткування — актуальне питання для всіх, хто працює або веде діяльність за межами України. На щастя, у багатьох випадках його можна уникнути. Для цього мають виконуватися дві ключові умови:
- Наявність міжнародної угоди про уникнення подвійного оподаткування між Україною та країною, в якій був отриманий дохід.
- Підтвердження факту сплати податку в іншій країні.
Якщо ці умови виконані, сума податку, сплачена за кордоном, може бути зарахована при визначенні податкових зобов’язань в Україні.
Як правильно підтвердити сплату податку за кордоном?
Щоб скористатися правом на зарахування податку, сплаченого за межами України, необхідно надати офіційне підтвердження. Для цього:
- Отримайте довідку від податкового органу іноземної держави, яка засвідчує суму та дату сплати податку.
- Пройдіть процедуру легалізації документа — наприклад, шляхом апостилювання або через консульську установу, залежно від країни.
Зараховується лише та частина іноземного податку, яка не перевищує суму податку, що мала б бути сплачена в Україні.
Приклад 1: якщо ви сплатили податку за кордоном на 100 тис. грн, а в Україні за ті самі доходи нараховується 80 тис. грн — доплачувати нічого не потрібно.
Приклад 2: якщо податок за кордоном склав лише 80 тис. грн, а в Україні належить сплатити 100 тис. грн — доведеться доплатити 20 тис. грн.
Що робити, якщо немає підтвердження сплати податку?
Бувають випадки, коли отримати довідку від іноземних податкових органів складно або неможливо. У такій ситуації українське законодавство дозволяє:
- Подати заяву до податкової за місцем реєстрації в Україні.
- Перенести граничний строк подання декларації до 31 грудня поточного року.
Це надає вам додатковий час для збору необхідних документів і уникнення штрафних санкцій.
Чи потрібно декларувати благодійну допомогу, отриману за кордоном?
Якщо ви перебували за межами України та отримували гуманітарну або фінансову допомогу у зв’язку з війною — наприклад, у межах програм тимчасового захисту — податкові наслідки залежать від джерела доходу:
- Не потрібно декларувати та сплачувати податки, якщо отримували лише допомогу від іноземних держав, фондів чи організацій.
- Потрібно подати декларацію, якщо ви, окрім допомоги, отримували інші доходи — наприклад, зарплату, доходи від фрилансу або підприємницької діяльності.
Як подати декларацію з-за кордону: інструкція для платників податків
Навіть перебуваючи за кордоном, ви маєте можливість виконати свої податкові зобов’язання в Україні. Існує два основні способи подання декларації:
- Поштою — надсилання має бути здійснено з описом вкладення, не пізніше ніж за 5 днів до закінчення терміну подання.
- Електронним способом — через Електронний кабінет платника або інші офіційні системи електронного документообігу, що підтримуються ДПС України.
Це дозволяє зберігати доступ до податкової звітності та виконувати обов’язки незалежно від місця проживання.
