Ліміт ФОП 2 група у 2026 році: податки, дохід, звітність та обмеження
30 June 2026
Ліміт ФОП 2 група - це максимальна сума доходу, яку підприємець може отримати протягом календарного року, залишаючись на другій групі єдиного податку. У 2026 році для ФОП 2 групи встановлено річний ліміт доходу 7 211 598 грн.
Друга група ФОП є однією з найпопулярніших серед підприємців в Україні. Вона підходить для малого бізнесу, торгівлі, надання послуг населенню, ресторанної діяльності та роботи з іншими платниками єдиного податку.
Але разом із перевагами ФОП 2 групи має чіткі обмеження: за розміром доходу, кількістю працівників, видами діяльності та колом клієнтів.
Який ліміт доходу ФОП 2 групи у 2026 році
У 2026 році ліміт річного доходу для ФОП 2 групи становить:
7 211 598 грн
Це 834 розміри мінімальної заробітної плати, встановленої на 1 січня 2026 року.
Розрахунок:
• мінімальна зарплата на 1 січня 2026 року - 8 647 грн;
• коефіцієнт для 2 групи - 834 МЗП;
• річний ліміт - 8 647 грн × 834 = 7 211 598 грн.
Важливо: якщо протягом року мінімальна зарплата зміниться, ліміт ФОП 2 групи не перераховується. Для всього 2026 року застосовується показник, встановлений саме на 1 січня 2026 року.
Ліміти ФОП 1, 2 та 3 групи у 2026 році
Для порівняння у 2026 році діють такі ліміти доходу:
| Група ФОП | Розрахунок | Ліміт доходу у 2026 році |
|---|---|---|
| ФОП 1 група | 167 МЗП | 1 444 049 грн |
| ФОП 2 група | 834 МЗП | 7 211 598 грн |
| ФОП 3 група | 1167 МЗП | 10 091 049 грн |
Для ФОП 2 групи важливо контролювати саме річний дохід. Якщо підприємець перевищить встановлений ліміт, це може призвести до переходу на 3 групу або на загальну систему оподаткування.
Хто може працювати на ФОП 2 групі
ФОП 2 групи підходить підприємцям, які планують працювати у межах малого бізнесу та не перевищувати встановлений ліміт доходу.
На 2 групі можна:
• продавати товари;
• надавати послуги населенню;
• надавати послуги іншим платникам єдиного податку;
• здійснювати виробництво товарів;
• працювати у сфері ресторанного господарства;
• наймати працівників у межах дозволеної кількості.
ФОП 2 групи часто обирають підприємці, які мають стабільний дохід, але не планують працювати з великими компаніями на загальній системі оподаткування.
Скільки працівників може мати ФОП 2 групи
ФОП 2 групи може наймати працівників, але їх кількість обмежена.
Максимально дозволено:
• до 10 найманих працівників.
Якщо ФОП має працівників, потрібно правильно вести кадровий облік, оформлювати трудові відносини, подавати звітність за працівників та сплачувати податки із зарплати.
З ким може працювати ФОП 2 групи
Для ФОП 2 групи важливо не лише контролювати дохід, а й правильно визначати, кому можна продавати товари або надавати послуги.
ФОП 2 групи може надавати послуги:
• фізичним особам - населенню;
• ФОПам та юридичним особам, які є платниками єдиного податку.
ФОП 2 групи не може надавати послуги:
• юридичним особам на загальній системі оподаткування;
• ФОПам на загальній системі;
• іноземним замовникам, якщо йдеться саме про надання послуг.
Щодо продажу товарів правила простіші. ФОП 2 групи може продавати товари різним покупцям, зокрема фізичним особам, ФОПам, юридичним особам та іншим контрагентам.
Які податки сплачує ФОП 2 групи у 2026 році
У 2026 році ФОП 2 групи сплачує фіксовані платежі.
Основні платежі:
• єдиний податок - 1 729,40 грн на місяць;
• військовий збір - 864,70 грн на місяць;
• ЄСВ за себе - 1 902,34 грн на місяць.
Загальне податкове навантаження для ФОП 2 групи у 2026 році становить:
• 4 496,44 грн на місяць;
• 53 957,28 грн на рік.
Єдиний податок та військовий збір сплачуються щомісяця до 20 числа. ЄСВ можна сплачувати щомісяця або раз на квартал.
Якщо сплачувати ЄСВ поквартально, сума становить:
5 707,02 грн за квартал
Єдиний податок ФОП 2 групи у 2026 році
Ставка єдиного податку для ФОП 2 групи становить до 20% від мінімальної зарплати, встановленої на 1 січня року.
У 2026 році:
• мінімальна зарплата - 8 647 грн;
• єдиний податок - 1 729,40 грн на місяць.
Єдиний податок потрібно сплачувати авансом щомісяця до 20 числа поточного місяця.
Військовий збір ФОП 2 групи у 2026 році
ФОП 2 групи також сплачує військовий збір.
У 2026 році розмір військового збору становить:
864,70 грн на місяць
Сплачувати військовий збір потрібно щомісяця до 20 числа, як і єдиний податок. Але важливо перевіряти реквізити, оскільки військовий збір і єдиний податок сплачуються на різні бюджетні рахунки.
ЄСВ для ФОП 2 групи у 2026 році
ЄСВ для ФОП 2 групи у 2026 році становить:
1 902,34 грн на місяць
Це 22% від мінімальної заробітної плати.
Підприємець може сплачувати ЄСВ:
• щомісяця - по 1 902,34 грн;
• раз на квартал - 5 707,02 грн.
ЄСВ важливий для страхового стажу підприємця. Якщо внесок не сплачувати у встановлених випадках, відповідний період може не зараховуватися до стажу.
Коли ФОП 2 групи сплачує податки
ФОП 2 групи повинен дотримуватися строків сплати податків.
Основні строки:
• єдиний податок - щомісяця до 20 числа;
• військовий збір - щомісяця до 20 числа;
• ЄСВ - щомісяця або раз на квартал;
• річна декларація - протягом 60 днів після закінчення звітного року.
Якщо податки сплачуються із запізненням, можуть виникнути штрафи, пеня та податковий борг.
Яку звітність подає ФОП 2 групи
ФОП 2 групи подає основну звітність раз на рік.
До річної звітності входить:
• декларація платника єдиного податку;
• дані про отриманий дохід;
• інформація про сплачений єдиний податок;
• інформація про військовий збір;
• додаток щодо ЄСВ.
Звіт подається протягом 60 календарних днів після закінчення звітного року.
Якщо ФОП має найманих працівників, додатково подається об’єднана звітність за працівників. Такий звіт подається щоквартально.
Обмеження для ФОП 2 групи
ФОП 2 групи має низку обмежень, яких потрібно дотримуватися.
Основні обмеження:
• річний дохід не повинен перевищувати 7 211 598 грн;
• кількість найманих працівників - не більше 10 осіб;
• не можна надавати послуги бізнесу на загальній системі;
• не можна надавати послуги іноземним замовникам;
• не можна займатися забороненими видами діяльності, передбаченими п. 291.5 ПКУ;
• ФОП 2 групи не є платником ПДВ.
Перед реєстрацією ФОП або переходом на 2 групу потрібно уважно перевірити КВЕДи та модель роботи з клієнтами.
Заборонені КВЕДи для ФОП 2 групи
Платники єдиного податку не можуть здійснювати окремі види діяльності, визначені Податковим кодексом України.
До заборонених або обмежених напрямів можуть належати:
• азартні ігри;
• обмін валют;
• фінансове посередництво;
• аудит;
• охоронна діяльність;
• окремі операції з нерухомістю;
• діяльність із дорогоцінними металами та камінням;
• організація гастрольних заходів;
• інші види діяльності, зазначені у п. 291.5 ПКУ.
Перед вибором КВЕДів варто перевірити, чи дозволений конкретний вид діяльності для ФОП 2 групи. Помилка з КВЕДами може призвести до податкових ризиків.
Що буде, якщо ФОП 2 групи перевищив ліміт
Якщо ФОП 2 групи перевищив річний ліміт доходу, це має податкові наслідки.
У разі перевищення ліміту підприємець повинен:
• сплатити 15% єдиного податку із суми перевищення;
• перейти на 3 групу або загальну систему;
• зробити перехід з першого числа наступного кварталу;
• правильно відобразити перевищення у звітності;
• надалі працювати вже за правилами нової групи або системи оподаткування.
Наприклад, якщо ФОП 2 групи перевищив ліміт у третьому кварталі 2026 року, перейти на іншу систему або групу потрібно з першого числа наступного кварталу.
Як не перевищити ліміт ФОП 2 групи
Щоб уникнути перевищення ліміту, підприємцю варто постійно контролювати дохід.
Рекомендується:
• вести облік доходів щомісяця;
• перевіряти всі надходження на рахунок;
• враховувати готівкові оплати;
• не чекати кінця року для підрахунку доходу;
• планувати великі платежі від клієнтів;
• заздалегідь розглядати перехід на 3 групу;
• консультуватися з бухгалтером перед укладенням великих договорів.
Якщо ФОП бачить, що дохід наближається до 7 211 598 грн, краще заздалегідь оцінити ризики та підготувати правильний варіант дій.
Реєстрація ФОП 2 групи
Зареєструвати ФОП 2 групи можна кількома способами.
Основні варіанти:
• особисто через ЦНАП;
• через нотаріуса;
• онлайн через сервіс «Дія»;
• за допомогою юристів або бухгалтерів.
Перед реєстрацією потрібно визначити:
• види діяльності за КВЕД;
• систему оподаткування;
• групу єдиного податку;
• формат роботи з клієнтами;
• потребу в найманих працівниках;
• порядок ведення обліку та звітності.
Компанія MOGOL ALFA допомагає правильно зареєструвати ФОП, підібрати КВЕДи, обрати групу оподаткування та уникнути помилок на старті бізнесу.
Кому підходить ФОП 2 групи
ФОП 2 групи підходить підприємцям, які:
• продають товари;
• надають послуги населенню;
• працюють з іншими платниками єдиного податку;
• мають стабільний дохід;
• не планують наймати більше 10 працівників;
• не працюють з великими компаніями на загальній системі як виконавці послуг;
• хочуть мати простішу систему обліку та фіксовані платежі.
Ця група може бути вигідною для підприємців із доходом від 45 000 грн на місяць, якщо бізнес-модель відповідає правилам другої групи.
Бухгалтерська допомога для ФОП 2 групи
Компанія MOGOL ALFA надає бухгалтерський супровід для ФОП 2 групи та допомагає підприємцям працювати без податкових ризиків.
Ми допомагаємо з такими питаннями:
• реєстрація ФОП 2 групи;
• підбір КВЕДів;
• перевірка дозволених видів діяльності;
• контроль ліміту доходу;
• ведення обліку доходів;
• розрахунок єдиного податку, військового збору та ЄСВ;
• підготовка і подання річної декларації;
• звітність за найманих працівників;
• консультації щодо переходу на 3 групу;
• супровід при перевищенні ліміту;
• виправлення помилок у звітності.
Якщо ви не впевнені, чи підходить вам ФОП 2 групи, краще отримати консультацію до реєстрації або до укладення договорів з клієнтами.
Висновок
Ліміт ФОП 2 група у 2026 році становить 7 211 598 грн. Це максимальна сума доходу, яку підприємець може отримати протягом року, залишаючись на другій групі єдиного податку.
ФОП 2 групи у 2026 році сплачує:
• 1 729,40 грн єдиного податку на місяць;
• 864,70 грн військового збору на місяць;
• 1 902,34 грн ЄСВ на місяць.
Загальне податкове навантаження становить 4 496,44 грн на місяць або 53 957,28 грн на рік.
Щоб не втратити право на спрощену систему, ФОП повинен контролювати дохід, правильно обирати клієнтів, не перевищувати ліміт та своєчасно подавати звітність.
Реквізити MOGOL ALFA
MOGOL ALFA
Київ: вул. Володимира Сосюри, 5, офіс 215
Львів: вул. Тютюнників, 55, офіс 71
Телефон: 067 939 40 12
Графік роботи: Пн-Пт 09:00-18:00
