Спрощена чи загальна система оподаткування для ФОП: Яку обрати?

28 December 2024

Компанія Могол Альфа, що є надійним партнером для бізнесу в Україні, розуміє важливість правильного вибору системи оподаткування для фізичних осіб-підприємців (ФОП). Від цього вибору залежить не лише розмір податкових зобов'язань, але й обсяг звітності та інші організаційні аспекти діяльності. Компанія Могол Альфа пропонує детальний аналіз спрощеної та загальної систем оподаткування, щоб допомогти підприємцям зробити обґрунтований вибір, який відповідатиме їхнім потребам та особливостям бізнесу.

Замовити дзвінок

Важливість правильного вибору системи оподаткування

Вибір системи оподаткування є одним із ключових рішень, які ФОП приймає на початку своєї діяльності. Неправильний вибір може призвести до зайвих витрат, збільшення податкового навантаження та ускладнення ведення обліку. Професійні юристи та бухгалтери компанії Могол Альфа допоможуть вам проаналізувати всі фактори, що впливають на вибір системи оподаткування, та обрати оптимальний варіант для вашого бізнесу.

Спрощена система оподаткування: основні характеристики

Спрощена система оподаткування, або єдиний податок, є популярним вибором серед ФОП завдяки своїй простоті та зручності. Вона передбачає сплату єдиного податку за фіксованою ставкою або відсоток від доходу. Залежно від виду діяльності, обсягу доходу та кількості найманих працівників, ФОП можуть обрати одну з чотирьох груп єдиного податку.

Групи єдиного податку

ФОП 1 група

• Хто може обрати: ФОП, які здійснюють роздрібну торгівлю на ринках або надають побутові послуги населенню самостійно, без використання найманої праці.
• Обмеження за доходом: Обсяг доходу за рік не повинен перевищувати 167 розмірів мінімальної заробітної плати (у 2024 році - 1 185 700 грн).
• Особливості: Сплата єдиного податку у фіксованому розмірі, залежить від прожиткового мінімуму. Не зобов’язані застосовувати РРО/ПРРО, ведуть лише облік доходів та звітують податковій один раз на рік.

ФОП 2 група

• Хто може обрати: ФОП, які здійснюють діяльність у сфері надання послуг, виробництва та/або продажу товарів, у тому числі роздрібну торгівлю.
• Обмеження за доходом: Обсяг доходу за рік не повинен перевищувати 834 розміри мінімальної заробітної плати (у 2024 році - 5 921 400 грн).
• Обмеження за кількістю працівників: Не більше 10 найманих працівників.
• Особливості: Зобов’язані використовувати РРО/ПРРО та платіжні термінали, ведуть тільки облік доходів, звітують раз на рік.

ФОП 3 група

• Хто може обрати: ФОП, які працюють з юридичними особами, резидентами та нерезидентами, з необмеженою кількістю найманих працівників.
• Обмеження за доходом: Обсяг доходу за рік не повинен перевищувати 1167 розмірів мінімальної заробітної плати (у 2024 році - 8 278 500 грн).
• Особливості: Ставка єдиного податку залежить від обраного варіанту: 5% від доходу або 3% від доходу + ПДВ. Ті, хто на ставці 5%, ведуть облік доходів, ті, хто на ставці 3% + ПДВ – облік доходів і витрат. Звітують щоквартально, так само і сплачують єдиний податок після подання декларації. Зобов’язані застосовувати РРО/ПРРО та платіжні термінали.

ФОП 4 група

• Хто може обрати: ФОП, які провадять діяльність у межах фермерського господарства.
• Особливості: Ставка податку залежить від використаних сільгоспугідь. Звітують на початку податкового року.

Загальна система оподаткування: основні характеристики

Загальна система оподаткування є більш складною, але надає більше можливостей для підприємців. Вона передбачає сплату податку на доходи фізичних осіб (ПДФО), військового збору та єдиного соціального внеску (ЄСВ) з чистого прибутку, тобто різниці між доходами та витратами.

Податки на загальній системі оподаткування 

• Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО): 18% від чистого прибутку.
• Військовий збір: 1,5% від чистого прибутку.
• Єдиний соціальний внесок (ЄСВ): 22% від чистого прибутку, але не менше мінімального страхового внеску за місяць.

Відмінності між спрощеною та загальною системами оподаткування

Критерій	Спрощена система (Єдиний податок)	Загальна система
Об'єкт оподаткування	Дохід (або дохід за мінусом витрат для 3 групи 3% + ПДВ)	Чистий прибуток (доходи мінус витрати)
Види діяльності	Обмеження за видами діяльності для 1 та 2 групи	Дозволені всі види діяльності (крім заборонених законом)
Кількість працівників	Обмеження для 1 та 2 групи	Немає обмежень
Обсяг доходу	Обмеження за обсягом доходу для кожної групи	Немає обмежень
Звітність	Річна (1 та 2 групи), квартальна (3 група)	Річна декларація про майновий стан та доходи (ПДФО, ЄСВ "за себе"), квартальний розрахунок (по найманих працівниках)
ПДВ	1 та 2 група не є платниками ПДВ, 3 група може обрати 3% + ПДВ	Платник ПДВ, якщо обсяг доходу перевищує 1 млн грн за рік
Сплата податків	Щомісячно або щоквартально	За підсумками року

Яку систему оподаткування обрати?

Вибір між спрощеною та загальною системою оподаткування залежить від багатьох факторів, включаючи:

• Вид діяльності: Якщо ви здійснюєте діяльність, яка підпадає під обмеження спрощеної системи, вам доведеться обрати загальну систему.
• Обсяг доходу: Якщо ваш дохід перевищує обмеження для обраної групи єдиного податку, вам доведеться перейти на загальну систему.
• Наявність найманих працівників: Якщо ви плануєте наймати більше 10 працівників, вам доведеться обрати 3 групу єдиного податку або загальну систему.
• Витрати: Якщо ваші витрати є значними, загальна система може бути вигіднішою, оскільки податки сплачуються з чистого прибутку.
• Контрагенти: Якщо ви працюєте з платниками ПДВ, то для зручності ведення бізнесу, вам може бути вигідніше обрати 3 групу єдиного податку або загальну систему.

Перехід з однієї системи на іншу

Перехід з однієї системи оподаткування на іншу можливий в обох напрямках. Для цього необхідно подати відповідну заяву до податкової інспекції.

Переваги професійної консультації від компанії Могол Альфа

Звернення до компанії Могол Альфа для отримання консультації щодо вибору системи оподаткування має ряд переваг:

• Досвід та експертиза: Команда компанії складається з досвідчених юристів та бухгалтерів, які мають глибокі знання у сфері податкового законодавства.
• Індивідуальний підхід: Компанія Могол Альфа враховує особливості кожного клієнта та пропонує оптимальні рішення, що відповідають його потребам.
• Комплексний аналіз: Фахівці компанії проводять детальний аналіз вашої діяльності, доходів та витрат, щоб допомогти вам зробити обґрунтований вибір.
• Мінімізація ризиків: Професійна консультація від компанії Могол Альфа допомагає уникнути помилок та мінімізувати ризики, пов'язані з вибором системи оподаткування.

Вибір між спрощеною та загальною системою оподаткування є важливим рішенням для кожного ФОП. Компанія Могол Альфа рекомендує уважно проаналізувати всі фактори, що впливають на ваш вибір, та, у разі потреби, звернутися за професійною допомогою, щоб уникнути помилок та забезпечити оптимальний податковий режим для вашого бізнесу. Команда досвідчених юристів та бухгалтерів компанії Могол Альфа завжди готова надати кваліфіковану підтримку та допомогти у вирішенні будь-яких питань, пов'язаних з вибором системи оподаткування.

Зв'яжіться з нами сьогодні, щоб отримати детальну інформацію про послуги компанії Могол Альфа та забезпечити надійний юридичний та бухгалтерський супровід вашого бізнесу!

Замовити дзвінок