Спрощена чи загальна система оподаткування для ФОП: Яку обрати?

28 December 2024

 

Загальна система оподаткування - це режим, на якому ФОП сплачує податки не з усього доходу, а з чистого прибутку. Чистий прибуток визначається як різниця між отриманим доходом та документально підтвердженими витратами, пов’язаними з підприємницькою діяльністю.

Такий формат оподаткування може бути зручним для підприємців, які мають значні витрати, працюють з різними контрагентами, займаються зовнішньоекономічною діяльністю або не можуть застосовувати спрощену систему оподаткування.

Водночас загальна система потребує уважного ведення обліку, збереження первинних документів, контролю строків сплати податків та правильного подання звітності.

Залишити заявку 067 939 40 12

Основні умови перебування ФОП на загальній системі

ФОП на загальній системі має ширші можливості для ведення бізнесу, ніж підприємець на спрощеній системі.

Основні умови:

1. граничний обсяг річного доходу - без обмежень;
2. кількість найманих працівників - без обмежень;
3. види діяльності - без обмежень, якщо вони не заборонені законом;
4. зовнішньоекономічна діяльність дозволена;
5. можна надавати послуги та продавати товари будь-яким суб’єктам господарювання;
6. можна працювати з контрагентами незалежно від їхньої системи оподаткування;
7. звітний податковий період - календарний рік.

Це означає, що загальна система може підходити для ФОП, які планують працювати з великим оборотом, різними клієнтами, юридичними особами, іноземними партнерами або мають складнішу господарську діяльність.

Облік доходів та витрат на загальній системі

ФОП на загальній системі повинен вести облік доходів і витрат за Типовою формою, затвердженою наказом Мінфіну від 13.05.2021 р. № 261.

Облік має велике значення, оскільки саме від правильно підтверджених витрат залежить сума чистого прибутку та розмір податків до сплати.

ФОП потрібно зберігати документи, які підтверджують:

1. отримані доходи;
2. понесені витрати;
3. оплату товарів або послуг;
4. господарську мету витрат;
5. банківські операції;
6. розрахунки з контрагентами;
7. придбання товарних запасів;
8. виплату заробітної плати працівникам.

Якщо витрати не підтверджені документально, податкова може не врахувати їх при розрахунку чистого прибутку. У такому випадку податкове навантаження може значно збільшитися.

Облік товарних запасів

У разі реалізації певних товарів ФОП також зобов’язаний вести облік товарних запасів відповідно до вимог законодавства про РРО.

Це особливо важливо для підприємців, які займаються торгівлею та проводять розрахункові операції з покупцями.

Облік товарних запасів допомагає підтвердити:

• походження товару;
• факт придбання товару;
• залишки товарів;
• рух товарів у підприємницькій діяльності;
• законність реалізації товарів.

Відсутність належного обліку може стати підставою для штрафів під час перевірки.

РРО та ПРРО для ФОП на загальній системі

ФОП на загальній системі зобов’язані застосовувати РРО або ПРРО при здійсненні розрахункових операцій.

Цей обов’язок діє незалежно від:

• виду діяльності;
• обсягу доходу;
• кількості працівників;
• форми організації бізнесу.
• РРО або ПРРО потрібні, якщо ФОП приймає оплату готівкою, банківською карткою або іншими способами, які вважаються розрахунковими операціями.

Щоб уникнути штрафів, важливо правильно зареєструвати РРО або ПРРО, проводити всі розрахунки через касу та зберігати фіскальні чеки.

Ставки податків для ФОП на загальній системі

ФОП на загальній системі сплачує податки із суми чистого прибутку.

Чистий прибуток розраховується так:

дохід - документально підтверджені витрати = чистий прибуток

Основні ставки податків:

ПДФО - 18 %;

військовий збір - 5 %;

ЄСВ - 22 % від суми чистого прибутку, що підлягає оподаткуванню ПДФО.

Тобто податки розраховуються не з усієї суми надходжень, а саме з прибутку, який залишився після врахування підтверджених витрат.

Залишити заявку 067 939 40 12

Строки сплати ПДФО та військового збору

ФОП на загальній системі сплачує ПДФО протягом року у вигляді квартальних авансових платежів.

Квартальні авансові платежі з ПДФО сплачуються:

• до 20 квітня;
• до 20 липня;
• до 20 жовтня звітного року.

Остаточний розрахунок з ПДФО та військового збору за рік здійснюється після подання річної декларації про майновий стан і доходи.

Остаточну суму потрібно сплатити протягом 10 календарних днів, що настають за останнім днем граничного строку подання декларації.

ЄСВ для ФОП на загальній системі

ЄСВ для ФОП на загальній системі становить 22 % від суми чистого прибутку, отриманого від підприємницької діяльності та такого, що підлягає оподаткуванню ПДФО.

ЄСВ є важливим платежем, оскільки він впливає на страховий стаж підприємця.

При цьому для окремих категорій ФОП можуть діяти пільги зі сплати ЄСВ. Наприклад, звільнення може застосовуватися у випадках, передбачених законодавством, зокрема для певних категорій пенсіонерів, осіб з інвалідністю або мобілізованих ФОП.

Перед застосуванням пільги варто перевірити підстави та документи, які підтверджують право на таке звільнення.

Строки сплати ЄСВ

ЄСВ сплачується протягом 19 днів, що настають за кварталом, за який проводиться оплата.

Підприємцю важливо контролювати строки, оскільки несвоєчасна сплата ЄСВ може призвести до:

• штрафів;
• пені;
• виникнення боргу;
• проблем із зарахуванням страхового стажу;
• податкових ризиків при закритті ФОП.

Звітність ФОП на загальній системі

Основна звітність ФОП на загальній системі - це Податкова декларація про майновий стан і доходи.

Форма декларації:

F0100214 Податкова декларація про майновий стан і доходи

Строк подання:

до 1 травня року, що настає за звітним.

У складі річної декларації подається Додаток 1 з ЄСВ. Він подається один раз на рік разом із декларацією.

У декларації відображаються:

• доходи ФОП;
• документально підтверджені витрати;
• чистий прибуток;
• сума ПДФО;
• сума військового збору;
• дані щодо ЄСВ;
• інші показники, необхідні для розрахунку податкових зобов’язань.

Помилки в декларації можуть призвести до неправильного розрахунку податків, штрафів або необхідності подавати уточнюючу звітність.

Якщо ФОП має найманих працівників

Якщо ФОП на загальній системі має найманих працівників, він повинен виконувати обов’язки роботодавця.

Заробітна плата виплачується відповідно до ст. 115 КЗпП:

регулярно в робочі дні;

1. не рідше двох разів на місяць;
2. проміжок між виплатами не повинен перевищувати 16 календарних днів;
3. виплата має бути проведена не пізніше 7 днів після закінчення періоду, за який вона здійснюється.
4. Наприклад, остаточний розрахунок за червень має бути проведений не пізніше 7 липня.

Податки із заробітної плати сплачуються одночасно з її виплатою.

ФОП як роботодавець сплачує:

• ПДФО;
• військовий збір;
• ЄСВ.

Звітність щодо найманих працівників

Якщо ФОП має найманих працівників, він подає об’єднану зарплатну звітність.

Форма звітності:

F05001 Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого або сплаченого на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску

Строк подання:

• протягом 40 календарних днів, що настають за звітним кварталом.
• У цій звітності відображаються дані щодо:
• нарахованої заробітної плати;
• виплачених доходів;
• утриманого ПДФО;
• військового збору;
• нарахованого ЄСВ;
• трудових відносин із працівниками.

Неподання або несвоєчасне подання звітності може призвести до штрафів.

Залишити заявку 067 939 40 12

Якщо ФОП мобілізований

Якщо ФОП мобілізований та не має найманих працівників, він може бути звільнений від сплати податків та ЄСВ на весь строк військової служби відповідно до норм законодавства.

Якщо у ФОП є наймані працівники, підприємець може на строк своєї служби уповноважити іншу особу на виплату працівникам заробітної плати та інших доходів.

У такій ситуації важливо правильно оформити повноваження та забезпечити виконання обов’язків роботодавця, щоб не допустити порушення трудового та податкового законодавства.

Переваги загальної системи оподаткування

Загальна система може бути вигідною для ФОП, якщо діяльність має значні витрати та потребує гнучкості у роботі.

Основні переваги:

• немає обмеження річного доходу;
• немає обмеження кількості найманих працівників;
• дозволена зовнішньоекономічна діяльність;
• можна працювати з будь-якими контрагентами;
• можна враховувати документально підтверджені витрати;
• податки сплачуються з чистого прибутку;
• підходить для масштабування бізнесу.

Недоліки та ризики загальної системи

Попри переваги, загальна система має і певні складнощі.

Основні ризики:

1. складніший облік доходів і витрат;
2. обов’язкове документальне підтвердження витрат;
3. необхідність застосування РРО або ПРРО;
4. вища увага до первинних документів;
5. ризик штрафів за помилки в обліку;
6. необхідність контролю строків сплати податків;
7. більша кількість звітних обов’язків при наявності працівників.

Тому для ФОП на загальній системі важливо мати належний бухгалтерський супровід.

Допомога MOGOL ALFA для ФОП на загальній системі

Компанія MOGOL ALFA допомагає підприємцям правильно організувати роботу на загальній системі оподаткування.

Ми можемо допомогти з такими питаннями:

• консультація щодо вибору системи оподаткування;
• реєстрація ФОП;
• перехід на загальну систему;
• ведення обліку доходів і витрат;
• підготовка декларації про майновий стан і доходи;
• розрахунок ПДФО, військового збору та ЄСВ;
• підготовка звітності по найманих працівниках;
• консультації щодо РРО та ПРРО;
• кадровий та зарплатний облік;
• податковий супровід ФОП.

Правильний облік допомагає підприємцю уникнути штрафів, підтвердити витрати та сплачувати податки без зайвих ризиків.

Висновок

Загальна система оподаткування підходить для ФОП, які мають значні витрати, працюють з різними контрагентами, займаються ЗЕД або не хочуть мати обмеження щодо доходу, працівників чи видів діяльності.

На цій системі ФОП сплачує ПДФО 18 %, військовий збір 5 % та ЄСВ 22 % із чистого прибутку. При цьому важливо вести облік доходів і витрат, зберігати первинні документи, застосовувати РРО або ПРРО та своєчасно подавати звітність.

Якщо вам потрібна допомога з ФОП на загальній системі, податками або звітністю, звертайтесь до MOGOL ALFA.

Реквізити MOGOL ALFA

MOGOL ALFA

Київ: вул. Володимира Сосюри, 5, офіс 215

Львів: вул. Тютюнників, 55, офіс 71

Телефон: 067 939 40 12

Графік роботи: Пн-Пт 09:00-18:00

Залишити заявку 067 939 40 12