Спрощена система оподаткування: що потрібно знати про 3-ю групу єдиного податку

22 May 2025

 

Спрощена система оподаткування залишається одним із найпоширеніших форматів роботи для фізичних осіб – підприємців в Україні. Вона дозволяє вести бізнес із простішим податковим обліком, фіксованими ставками податку для окремих груп та зрозумілими строками сплати.

З 1 січня 2026 року для ФОП, які працюють на першій та другій групах єдиного податку, діятимуть нові розміри ставок єдиного податку та військового збору. Ці суми залежать від соціальних показників, установлених Законом України «Про Державний бюджет України на 2026 рік».

Залишити заявку 067 939 40 12

Що таке спрощена система оподаткування

Спрощена система оподаткування – це спеціальний податковий режим для підприємців та окремих юридичних осіб, який передбачає сплату єдиного податку замість окремих податків, визначених Податковим кодексом України.

Для ФОП спрощена система зручна тим, що дозволяє:

• працювати з фіксованими ставками податку для 1 та 2 групи;

• подавати звітність у спрощеному порядку;

• вести облік доходів у простішій формі;

• планувати щомісячне податкове навантаження;

• легально здійснювати підприємницьку діяльність без складного бухгалтерського обліку.

Однак для кожної групи єдиного податку встановлені свої обмеження щодо видів діяльності, обсягу доходу, кількості працівників та способу розрахунків.

Соціальні показники для розрахунку податків у 2026 році

У 2026 році ставки єдиного податку та військового збору розраховуються на підставі таких показників:

• прожитковий мінімум для працездатних осіб – 3 328 грн;

• мінімальна заробітна плата – 8 647 грн.

Саме від цих сум залежить максимальний розмір єдиного податку для ФОП 1 та 2 групи, а також розмір військового збору для окремих платників єдиного податку.

Єдиний податок для ФОП 1 групи у 2026 році

Для ФОП 1 групи ставка єдиного податку встановлюється у відсотках від прожиткового мінімуму для працездатних осіб.

У 2026 році максимальний місячний розмір єдиного податку для ФОП 1 групи становить:

332,80 грн на місяць

Це не більше 10 % прожиткового мінімуму, встановленого на 1 січня 2026 року.

ФОП 1 групи зазвичай працюють без найманих працівників та можуть здійснювати діяльність у межах, дозволених для цієї групи. Важливо правильно обрати КВЕДи та перевірити, чи відповідає фактична діяльність умовам перебування на 1 групі.

Єдиний податок для ФОП 2 групи у 2026 році

Для ФОП 2 групи ставка єдиного податку встановлюється у відсотках від мінімальної заробітної плати.

У 2026 році максимальний місячний розмір єдиного податку для ФОП 2 групи становить:

1 729,40 грн на місяць

Це не більше 20 % мінімальної заробітної плати, встановленої на 1 січня 2026 року.

ФОП 2 групи можуть працювати з населенням, платниками єдиного податку та в межах дозволених видів діяльності. Якщо підприємець фактично здійснює діяльність, яка не відповідає умовам 2 групи, можуть виникнути податкові ризики.

Хто встановлює фіксовані ставки єдиного податку

Згідно зі статтею 293 Податкового кодексу України, ставки єдиного податку встановлюються:

• для 1 групи – у відсотках від прожиткового мінімуму;

• для 2 групи – у відсотках від мінімальної заробітної плати.

Фіксовані ставки податку встановлюють сільські, селищні та міські ради. Розмір ставки може залежати від:

• виду господарської діяльності ФОП;

• місця реєстрації підприємця;

• рішення відповідної місцевої ради;

• групи платника єдиного податку.

Тому перед початком роботи або зміною виду діяльності важливо перевірити актуальну ставку саме для вашої територіальної громади.

Військовий збір для ФОП у 2026 році

Для ФОП – платників єдиного податку першої, другої та четвертої груп у 2026 році ставка військового збору складає 10 % мінімальної заробітної плати, встановленої на 1 січня податкового року.

У 2026 році військовий збір становить:

864,70 грн на місяць

Цей платіж сплачують ФОП 1, 2 та 4 групи незалежно від фактичного розміру отриманого доходу, якщо законодавством не передбачено інше.

Строки сплати єдиного податку та військового збору

ФОП на спрощеній системі оподаткування повинні уважно дотримуватися строків сплати податків.

Для ФОП 1 та 2 групи платежі сплачуються:

• щомісячно;

• не пізніше 20 числа поточного місяця включно;

• за реквізитами відповідного бюджету;

• з правильним призначенням платежу.

Пропуск строку сплати може призвести до штрафів, пені або податкового боргу. Якщо борг накопичується, це може створити ризики для перебування на спрощеній системі оподаткування.

Залишити заявку 067 939 40 12

Коли застосовується підвищена ставка 15 %

Для ФОП 1–3 груп може застосовуватися підвищена ставка єдиного податку 15 %.

Вона застосовується до доходів у разі:

• перевищення граничного обсягу доходу для відповідної групи;

• отримання доходу від діяльності, яка не зазначена у реєстрі платників єдиного податку;

• застосування способу розрахунків, не дозволеного Податковим кодексом України;

• здійснення заборонених для спрощеної системи видів діяльності;

• провадження ФОП 1 або 2 групи діяльності, яка не передбачена для відповідної групи.

Тому підприємцю важливо не лише своєчасно сплачувати податки, а й контролювати відповідність своєї діяльності обраній групі єдиного податку.

Які ризики має ФОП на спрощеній системі

Спрощена система оподаткування виглядає простою, але на практиці підприємці часто допускають помилки, які можуть призвести до фінансових втрат.

Найпоширеніші ризики:

• неправильно обрана група єдиного податку;

• діяльність не відповідає зареєстрованим КВЕДам;

• перевищено ліміт доходу;

• податки сплачені із запізненням;

• використано неправильні реквізити для оплати;

• підприємець не подав звітність у встановлений строк;

• ФОП здійснює діяльність, заборонену для спрощеної системи.

Щоб уникнути проблем, варто періодично перевіряти податковий стан ФОП, актуальність КВЕДів, групу єдиного податку та строки подання звітності.

Кому підходить спрощена система оподаткування

Спрощена система оподаткування підходить підприємцям, які хочуть вести діяльність у законний та зрозумілий спосіб, без складного податкового адміністрування.

Вона може бути зручною для:

• малого бізнесу;

• підприємців, які працюють із населенням;

• спеціалістів, які надають послуги;

• торговельної діяльності в межах дозволених правил;

• ФОП, які хочуть мати прогнозоване податкове навантаження.

Перед вибором групи єдиного податку потрібно враховувати вид діяльності, очікуваний дохід, наявність працівників та формат роботи з клієнтами.

Допомога MOGOL ALFA для ФОП

Компанія MOGOL ALFA допомагає підприємцям правильно організувати роботу на спрощеній системі оподаткування та уникнути податкових помилок.

Ми можемо допомогти з такими питаннями:

• консультація щодо вибору групи єдиного податку;

• реєстрація ФОП;

• зміна групи єдиного податку;

• додавання або зміна КВЕДів;

• перевірка податкового стану ФОП;

• розрахунок податкового навантаження;

• підготовка та подання звітності;

• супровід ФОП на спрощеній системі;

• консультації щодо єдиного податку та військового збору.

Правильне оформлення та своєчасна сплата податків допомагають підприємцю працювати спокійно, без штрафів і зайвих ризиків.

Висновок

Спрощена система оподаткування у 2026 році передбачає нові розміри платежів для ФОП 1 та 2 групи. Для ФОП 1 групи максимальний єдиний податок становить 332,80 грн на місяць, для ФОП 2 групи – 1 729,40 грн на місяць, а військовий збір для ФОП 1, 2 та 4 групи – 864,70 грн на місяць.

Підприємцю важливо не лише знати суми податків, а й дотримуватися строків сплати, контролювати ліміти доходу, правильно обирати КВЕДи та працювати в межах дозволених видів діяльності.

Якщо вам потрібна допомога з ФОП, звітністю або податками, звертайтесь до MOGOL ALFA.

Реквізити MOGOL ALFA

MOGOL ALFA

Київ: вул. Володимира Сосюри, 5, офіс 215

Львів: вул. Тютюнників, 55, офіс 71

Телефон: 067 939 40 12

Графік роботи: Пн-Пт 09:00–18:00

Залишити заявку 067 939 40 12