Таблиця даних платника ПДВ: як правильно подати та уникнути блокування податкових накладних

02 July 2026

 

Таблиця даних платника ПДВ - це важливий документ для бізнесу, який працює з податком на додану вартість та регулярно реєструє податкові накладні або розрахунки коригування.

Її подання допомагає ДПС зрозуміти, якою діяльністю фактично займається підприємство або ФОП, які товари чи послуги воно постачає, виробляє або придбаває. Правильно заповнена таблиця може зменшити ризик блокування податкових накладних.

Форму таблиці даних платника податку на додану вартість затверджено Постановою КМУ від 11.12.2019 №1165 «Про затвердження порядків з питань зупинення реєстрації податкової накладної / розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних» із змінами та доповненнями.

Що таке таблиця даних платника ПДВ

Таблиця даних платника податку на додану вартість - це зведена інформація про господарську діяльність платника ПДВ.

У таблиці зазначаються:

1. коди КВЕД, за якими працює платник;
2. коди товарів згідно з УКТЗЕД, які платник постачає, виготовляє або придбаває;
3. коди послуг згідно з ДКПП, які платник надає або отримує;
4. інформація про регулярні господарські операції підприємства або ФОП.

Простіше кажучи, таблиця пояснює податковій службі, чим саме займається бізнес і чому певні товари або послуги є типовими для його діяльності.

Для чого подається таблиця даних платника ПДВ

Основна мета подання таблиці - зменшити ризик зупинення реєстрації податкових накладних.

Таблиця може бути корисною, якщо підприємство:

• регулярно постачає одні й ті самі товари або послуги;

• займається виробництвом, будівництвом, торгівлею, сільським господарством або наданням послуг;

• вже стикалося з блокуванням податкових накладних;

• хоче заздалегідь підтвердити реальність своєї діяльності;

• має складні або специфічні господарські операції.

Правильно підготовлена таблиця разом із поясненням допомагає комісії ДПС побачити зв’язок між діяльністю платника, його ресурсами, придбаннями та постачаннями.

Залишити заявку 067 939 40 12  

Кому актуально подавати таблицю даних ПДВ

Подання таблиці особливо актуальне для таких сфер бізнесу:

1. виробництво та переробна промисловість;
2. будівельні компанії та підрядники;
3. сфера надання послуг і виконання робіт;
4. сільськогосподарські товаровиробники;
5. торговельні підприємства;
6. компанії, які регулярно реєструють податкові накладні з однаковими кодами товарів або послуг.

Для таких платників таблиця даних ПДВ може стати одним із ключових інструментів профілактики блокування ПН.

Коли подавати таблицю даних платника ПДВ

Законодавство не встановлює єдиного обов’язкового строку подання таблиці для всіх платників. Її можна подати тоді, коли у платника є потреба підтвердити типові операції.

Найчастіше таблицю подають:

• до виникнення проблем із блокуванням податкових накладних;

• після першого блокування ПН або РК;

• при зміні виду діяльності;

• при початку нового напряму роботи;

• при зміні товарної групи або переліку послуг;

• коли підприємство системно постачає товари або послуги за певними кодами.

Якщо платник веде кілька різних видів діяльності, таблицю можна подавати окремо щодо кожного напряму.

Як подається таблиця даних платника ПДВ

Таблиця даних платника ПДВ подається в електронній формі через технічні засоби електронного зв’язку.

Зазвичай її подають через:

1. електронний кабінет платника;
2. бухгалтерські програми для подання звітності;
3. інші сервіси електронного документообігу.

До таблиці обов’язково додається пояснення, у якому потрібно розкрити суть діяльності платника та підтвердити реальність господарських операцій.

Що потрібно вказати в таблиці даних ПДВ

У таблиці необхідно правильно зазначити:

1. КВЕДи, які відповідають фактичній діяльності платника;
2. коди товарів згідно з УКТЗЕД;
3. коди послуг згідно з ДКПП;
4. операції, які є регулярними для бізнесу;
5. зв’язок між придбанням, виробництвом, постачанням товарів або наданням послуг.

Важливо, щоб інформація в таблиці відповідала:

• даним ЄДР;

• податковій звітності;

• фінансовій звітності;

• формі 20-ОПП;

• наявним трудовим і матеріальним ресурсам;

• первинним документам платника.

Що обов’язково написати в поясненні до таблиці

Пояснення до таблиці даних ПДВ має велике значення. Саме воно часто впливає на те, чи врахує ДПС таблицю.

У поясненні потрібно зазначити:

• інформацію про платника податку;

• основний вид діяльності;

• опис господарських операцій;

• які товари або послуги платник придбаває;

• які товари або послуги платник постачає;

• наявність працівників;

• інформацію про основні засоби;

• наявність приміщень, складів, транспорту, обладнання, техніки;

• інформацію про земельні ділянки, якщо це сільське господарство;

• дозвільні документи, ліцензії, сертифікати, допуски, якщо вони потрібні для діяльності;

• посилання на податкову, фінансову та іншу звітність.

Пояснення не повинно бути формальним. Воно має чітко показувати, що підприємство або ФОП реально здійснює заявлену діяльність.

Які документи можна додати до таблиці даних ПДВ

Для підтвердження діяльності платник може додати копії документів, які пояснюють специфіку бізнесу.

Це можуть бути:

1. договори з контрагентами;
2. видаткові накладні;
3. акти виконаних робіт;
4. товарно-транспортні накладні;
5. договори оренди приміщень, складів, землі;
6. документи на обладнання, транспорт, техніку;
7. штатний розпис;
8. документи щодо працівників;
9. ліцензії та дозволи;
10. сертифікати;
11. форма 20-ОПП;
12. фінансова звітність;
13. податкова звітність.

Перелік документів залежить від конкретного виду діяльності платника.

Залишити заявку 067 939 40 12  

Дорожні карти ДПС для таблиці даних ПДВ

ДПС розробляє практичні інструменти для бізнесу, які допомагають правильно заповнювати таблицю даних платника ПДВ.

Такі дорожні карти містять практичні поради щодо:

• заповнення таблиці;

• підготовки пояснення;

• підтвердження реальності діяльності;

• уникнення типових помилок;

• правильного зазначення кодів товарів і послуг.

Це особливо важливо, оскільки навіть незначна помилка в кодах, поясненні або документах може призвести до неврахування таблиці або блокування податкової накладної.

Чому таблицю даних ПДВ можуть не врахувати

Комісія ДПС може прийняти рішення про неврахування таблиці, якщо платник подав її з помилками або не підтвердив реальність діяльності.

Типові причини відмови:

• таблиця подана без пояснення;

• пояснення є формальним і не розкриває суть діяльності;

• відсутні посилання на податкову та фінансову звітність;

• не підтверджено наявність працівників;

• відсутні основні засоби, транспорт, обладнання або приміщення;

• дані платника не відповідають інформації в автоматизованих системах ДПС;

• у формі 20-ОПП відсутні об’єкти, необхідні для здійснення діяльності;

• зарплата працівників нижча за мінімальний рівень;

• коди товарів або послуг не відповідають фактичній діяльності;

• придбані товари не пов’язані з основною діяльністю платника.

Приклади помилок при поданні таблиці

Наприклад, сільськогосподарський виробник подає таблицю на реалізацію продукції, але у нього не відображені земельні ділянки, техніка або працівники.

Інший приклад - будівельна компанія формує податковий кредит за товарами, які не пов’язані з будівельною діяльністю. У такому випадку ДПС може поставити під сумнів реальність операцій.

Також проблемою може бути ситуація, коли в поясненні платник зазначає одні дані, а в податковій звітності або інформаційних системах ДПС містяться інші відомості.

Як підвищити шанси на врахування таблиці

Щоб таблицю даних платника ПДВ врахували, потрібно підготувати її комплексно.

Рекомендується:

• перевірити актуальні КВЕДи;

• правильно визначити коди УКТЗЕД і ДКПП;

• підготувати змістовне пояснення;

• додати документи, які підтверджують реальність діяльності;

• перевірити форму 20-ОПП;

• перевірити відповідність даних у податковій та фінансовій звітності;

• підтвердити наявність трудових ресурсів;

• підтвердити наявність матеріальних ресурсів;

• уникати формальних фраз у поясненні;

• не подавати таблицю повторно на коди, які вже враховані.

Чи потрібно подавати таблицю повторно

Якщо таблиця вже врахована щодо певних кодів, повторно подавати її на ті самі коди не потрібно.

Повторне подання може знадобитися, якщо:

1. підприємство почало новий вид діяльності;
2. змінилися коди товарів або послуг;
3. з’явився новий напрям бізнесу;
4. таблицю раніше не врахували;
5. потрібно виправити помилки в попередньому поданні.

Перед повторним поданням важливо проаналізувати причину відмови та підготувати сильніше пояснення.

Залишити заявку 067 939 40 12  

Допомога з поданням таблиці даних ПДВ

Підготовка таблиці даних платника ПДВ потребує не лише правильного заповнення форми, а й грамотного обґрунтування діяльності платника.

MOGOL ALFA допомагає бізнесу:

1. підготувати таблицю даних платника ПДВ;
2. скласти пояснення до таблиці;
3. підібрати документи для підтвердження діяльності;
4. перевірити КВЕДи, УКТЗЕД і ДКПП;
5. проаналізувати ризики блокування податкових накладних;
6. підготувати документи для розблокування ПН;
7. супроводити комунікацію з ДПС.

Якщо таблицю подати неправильно, її можуть не врахувати. Тому краще підготувати документи заздалегідь і уникнути технічних помилок, які можуть зупинити роботу бізнесу.

Висновок

Таблиця даних платника ПДВ - це ефективний інструмент для бізнесу, який допомагає підтвердити реальність діяльності та знизити ризик блокування податкових накладних.

Щоб ДПС врахувала таблицю, важливо не просто заповнити форму, а правильно пояснити діяльність платника, підтвердити наявність ресурсів і надати документи, які відповідають податковій та фінансовій звітності.

Грамотно підготовлена таблиця даних ПДВ може зекономити бізнесу час, гроші та нерви, а також допомогти уникнути проблем із реєстрацією податкових накладних.

Реквізити MOGOL ALFA

MOGOL ALFA

Київ: вул. Володимира Сосюри, 5, офіс 215

Львів: вул. Тютюнників, 55, офіс 71

Телефон: 067 939 40 12

Графік роботи: Пн-Пт 09:00-18:00

Залишити заявку 067 939 40 12