Виключення з переліку ризикових платників податків: як діяти бізнесу

02 July 2026

 

Виключення з переліку ризикових платників податків - це важлива процедура для підприємств та ФОП, які зіткнулися з блокуванням податкових накладних або отримали рішення ДПС про відповідність критеріям ризиковості.

Статус ризикового платника безпосередньо впливає на господарську діяльність. Якщо платника внесено до переліку ризикових, податкові накладні та розрахунки коригування можуть системно зупинятися, контрагенти починають обережніше співпрацювати, а бізнес втрачає час і кошти на пояснення, документи та оскарження.

Водночас законодавство передбачає механізм виключення платника з переліку ризикових. Для цього потрібно правильно підготувати пояснення, зібрати підтвердні документи та подати їх до контролюючого органу в електронній формі.

Що означає статус ризикового платника податків

Ризиковий платник податків - це платник ПДВ, щодо якого комісія ДПС встановила відповідність одному або кільком критеріям ризиковості.

Такий статус може свідчити про те, що податкова служба має сумніви щодо реальності господарських операцій, наявності ресурсів, походження товару, роботи з контрагентами або відповідності діяльності податковій інформації.

Найчастіше статус ризикового платника призводить до таких наслідків:

• зупинення реєстрації податкових накладних;

• блокування розрахунків коригування;

• необхідність постійно подавати пояснення та копії документів;

• ускладнення роботи з контрагентами;

• ризик втрати ділової репутації;

• затримка господарських операцій;

• фінансові втрати для бізнесу.

Саме тому після отримання рішення про ризиковість потрібно не зволікати, а готувати документи для виключення з переліку ризикових платників податків.

Залишити заявку 067 939 40 12

Хто приймає рішення про ризиковість платника

Питання відповідності або невідповідності платника критеріям ризиковості розглядає комісія регіонального рівня ДПС.

Відповідно до пункту 6 Порядку зупинення реєстрації податкової накладної / розрахунку коригування в ЄРПН, затвердженого Постановою Кабінету Міністрів України від 11.12.2019 №1165, якщо платник відповідає хоча б одному з критеріїв ризиковості, комісія приймає рішення про включення такого платника до переліку ризикових.

Таке рішення приймається у день проведення засідання комісії.

Чи можна виключити платника з переліку ризикових

Так, платника можна виключити з переліку ризикових.

Порядок №1165 передбачає не лише механізм включення платника до ризикових, а й процедуру його виключення. Комісія регіонального рівня розглядає питання виключення платника з такого переліку, якщо з’явилися обставини або документи, які свідчать про невідповідність платника критеріям ризиковості.

Підставою для перегляду рішення можуть бути:

• документи, подані самим платником;

• інформація, отримана контролюючим органом;

• підтвердження реальності господарської діяльності;

• виправлення недоліків, які стали підставою для ризиковості;

• судове рішення, якщо платник оскаржував дії ДПС у суді.

Коли потрібно подавати документи на виключення з ризикових

Подавати документи бажано одразу після отримання рішення про відповідність критеріям ризиковості.

Зволікання може призвести до того, що податкові накладні продовжать блокуватися, а бізнес буде втрачати час на кожну окрему податкову накладну.

Документи варто подавати, якщо:

• платник отримав рішення про ризиковість;

• податкові накладні системно зупиняються;

• ДПС посилається на наявність податкової інформації;

• у рішенні зазначено критерій ризиковості;

• підприємство має реальну діяльність і може її підтвердити;

• є первинні документи, договори, оплати, персонал, основні засоби або інші докази роботи бізнесу.

Як подати документи для виключення з переліку ризикових

Інформація та копії підтвердних документів подаються платником податку в електронній формі.

Подання здійснюється з дотриманням вимог:

• Закону України №851-IV «Про електронні документи та електронний документообіг»;

• Закону України №2155-VIII «Про електронну ідентифікацію та електронні довірчі послуги»;

• Порядку обміну електронними документами з контролюючими органами, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 06.06.2017 №557.

На практиці платник подає пояснення та копії документів через електронний кабінет або спеціалізовані програми електронної звітності.

Залишити заявку 067 939 40 12

Які документи потрібні для зняття ризиковості

Перелік документів залежить від причини, з якої платника віднесли до ризикових, та від виду діяльності підприємства або ФОП.

Найчастіше до пояснення додають:

• договори з покупцями та постачальниками;

• зовнішньоекономічні контракти, якщо є імпорт або експорт;

• рахунки на оплату;

• видаткові накладні;

• акти виконаних робіт або наданих послуг;

• товарно-транспортні накладні;

• платіжні доручення;

• банківські виписки;

• документи щодо походження товару;

• документи про відповідність продукції;

• сертифікати якості;

• документи на складські приміщення;

• договори оренди офісу, складу, виробничих приміщень;

• документи на транспорт;

• документи на обладнання;

• штатний розпис;

• документи щодо працівників;

• повідомлення за формою 20-ОПП;

• податкова та фінансова звітність;

• ліцензії, дозволи, допуски, якщо вони необхідні для діяльності.

Головна мета документів - показати, що підприємство реально працює, має ресурси, персонал, приміщення, обладнання, контрагентів і фактично виконує господарські операції.

Що написати в поясненні до ДПС

Пояснення має бути не формальним, а конкретним і логічним. У ньому потрібно розкрити реальну діяльність платника та спростувати підстави, через які його включили до переліку ризикових.

У поясненні варто зазначити:

• повну інформацію про платника податків;

• основні види діяльності;

• КВЕДи, за якими працює підприємство;

• опис господарських операцій;

• інформацію про контрагентів;

• опис ланцюга постачання товарів або послуг;

• наявність працівників;

• наявність основних засобів;

• інформацію про офіс, склад, виробництво, техніку або транспорт;

• посилання на первинні документи;

• посилання на податкову та фінансову звітність;

• обґрунтування, чому платник не відповідає критеріям ризиковості.

Чим точніше пояснення відповідає змісту рішення ДПС, тим вищі шанси на виключення з переліку ризикових платників податків.

Строк розгляду документів ДПС

Комісія регіонального рівня розглядає подані платником матеріали протягом семи робочих днів з дати їх надходження.

За результатами розгляду комісія приймає одне з рішень:

• про виключення платника з переліку ризикових;

• про відмову у виключенні з переліку ризикових.

Якщо документи підготовлені неповно або пояснення не спростовує підстави ризиковості, комісія може залишити платника у переліку ризикових.

Чому ДПС може відмовити у виключенні з ризикових

ДПС може відмовити у виключенні платника з переліку ризикових, якщо подані документи не підтверджують реальність діяльності або не спростовують податкову інформацію.

Типові причини відмови:

• пояснення складено формально;

• не додано достатньо первинних документів;

• документи не стосуються конкретної підстави ризиковості;

• відсутні підтвердження оплати;

• немає документів щодо транспортування товару;

• не підтверджено наявність складу або приміщень;

• відсутня форма 20-ОПП щодо об’єктів господарювання;

• немає працівників для виконання заявлених операцій;

• документи мають розбіжності між собою;

• контрагенти мають ознаки ризиковості;

• подані документи не розкривають повний ланцюг операцій.

Перед поданням документів важливо проаналізувати рішення ДПС і підготувати пакет доказів саме під конкретну ситуацію платника.

Залишити заявку 067 939 40 12

Що робити, якщо ДПС відмовила у виключенні

Якщо комісія ДПС відмовила у виключенні з переліку ризикових, це не означає, що ситуація безвихідна.

Платник може:

• проаналізувати причину відмови;

• підготувати додаткові документи;

• подати повторне пояснення;

• усунути розбіжності в документах;

• оновити інформацію за формою 20-ОПП;

• подати таблицю даних платника ПДВ;

• оскаржити рішення ДПС в адміністративному або судовому порядку.

У багатьох випадках результат залежить від якості підготовки документів і правильності юридичної позиції.

Чому важливо звернутися за професійною допомогою

Процедура виключення з переліку ризикових платників податків потребує не лише бухгалтерського, а й юридичного підходу.

Потрібно правильно оцінити:

• підставу ризиковості;

• зміст рішення ДПС;

• достатність первинних документів;

• відповідність документів податковій звітності;

• наявність доказів реальності операцій;

• ризики повторної відмови;

• перспективи адміністративного або судового оскарження.

Помилки на етапі подання пояснень можуть призвести до повторної відмови та подальшого блокування податкових накладних.

Допомога MOGOL ALFA у виключенні з ризикових платників

MOGOL ALFA допомагає бізнесу пройти процедуру виключення з переліку ризикових платників податків.

Ми можемо допомогти:

• проаналізувати рішення ДПС про ризиковість;

• визначити причини включення до переліку ризикових;

• підготувати пояснення до комісії ДПС;

• сформувати пакет підтвердних документів;

• перевірити первинні документи;

• підготувати таблицю даних платника ПДВ;

• супроводити подання документів в електронній формі;

• підготувати повторне звернення у разі відмови;

• допомогти з оскарженням рішення ДПС.

Правильно підготовлена позиція допомагає бізнесу швидше відновити нормальну роботу та зменшити ризик подальшого блокування податкових накладних.

Залишити заявку 067 939 40 12

Висновок

Виключення з переліку ризикових платників податків - це реальна процедура, яка дозволяє бізнесу відновити стабільну реєстрацію податкових накладних і захистити свою господарську діяльність.

Для позитивного результату важливо не просто подати документи, а правильно довести реальність операцій, наявність ресурсів, відповідність діяльності звітності та відсутність підстав для ризиковості.

Якщо ваше підприємство або ФОП отримало статус ризикового платника, варто діяти швидко, грамотно та комплексно.

Реквізити MOGOL ALFA

MOGOL ALFA

Київ: вул. Володимира Сосюри, 5, офіс 215

Львів: вул. Тютюнників, 55, офіс 71

Телефон: 067 939 40 12

Графік роботи: Пн-Пт 09:00-18:00